Обобщающим показателем, характеризующим уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, является фондовооруженность труда [4, с.237].
Фвооруж.= ОФср.год./Ч,
где Фвооруж. – фондовооруженность
ОФср.год. – среднегодовая стоимость основных фондов
Чосн. – среднегодовая численность основных рабочих. [4,с.237]
Среднегодовую стоимость основных фондов рассчитаем в табл.7:
Таблица 7. Основные средства комбината «Полиграф-Н» по полной стоимости.
| Стоимость на начало года, тыс.р. | Поступило, тыс.р. | Выбыло, тыс.р. | Стоимость на конец года, тыс.р. | Среднегодовая стоимость ОФ, тыс.р. | |||||
| пред. год | отч.год | пред. год | отч. год | пред. год | отч. год | пред. год | отч.год | пред.год | отч.год |
| 31673 | 33350 | 2450 | 2405 | 773 | 731 | 33350 | 36486 | 32511,5 | 34918 |
Фвооруж.пред.год = 32511,5 тыс.р./ 234чел. = 138,94 тыс.р./чел.
Фвооруж.отч.год = 34918 тыс.р./ 235 чел. = 148,59 тыс.р./чел.
Рассчитаем темп роста фондовооруженности:
Jф/вооруж. = Фвооруж.отч.год /Фвооруж.пред.год,
где J ф/вооруж - темп роста фондовооруженности
Фвооруж.отч.год – фондовооруженность в предыдущем году
Фвооруж.пред.год - фондовооруженность в отчетном году
J ф/вооруж. = (148,59 тыс.р./чел / 138,94 тыс.р./чел.)*100% = 106,94%
Таким образом, фондовооруженность в отчетном году возросла на 6,94% по сравнению с предыдущим годом. Так как этот показатель показывает, сколько основных фондов в тыс.р. приходится на одного работника предприятия.
Сравним темп роста фондовооруженности с темпом роста выработки (Jвыраб.= 101,44):
101,44% < 106,94%. Темп роста фондовооруженности больше темпа роста выработки, поэтому можно сказать, что фонды наращиваются быстрее, чем выработка – это плохо для предприятия и говорит о неэффективности использования основных фондов. Может это из-за того, что при большой доле машин для офсетной печати (31,37%), она почти не используется, что приводит к простоям оборудования. Это отражается на эффективности деятельности предприятия.
Также можно рассчитать энерговооруженность:
Эвооруж. = Э / Ч,
где Эвооруж. – энерговооруженность,
Э – количество всех видов энергии,
Ч – среднесписочная численность [3]
Эвооруж.пред.год = 115,9тыс.кВт.ч /691чел. = 167,73 кВт/ч/чел.
Эвооруж.отч.год. = 116,8тыс.кВт.ч/714чел. = 163,59 кВт/ч/чел.
Темп роста энерговооруженности равен: (163,59/167,73)*100% = 97,53%
Темп роста энерговооруженности говорит о снижении энерговооруженности в отчетном году по сравнению с предыдущим на 2,47%. Сравним с темпом роста выработки (Jвыраб.= 101,44). Увеличение выработки при снижении энерговооруженности – это положительный результат. Это может означать, что найдены способы экономии энергии, не сокращая объем производства на одного рабочего.
Для анализа уровня используемых технологий, рассчитаем трудоемкость работ:
tед. = Очел.час. /Vвып.прод.,
где tед. – трудоемкость ед. продукции,
Очел.час. – отработано человеко-часов [3].
Таблица 8. Расчет трудоемкости и ее изменения.
| Показатель | Пред.год | Отч.год | Темп роста, проц. |
| Отработано чел/час, на 1 раб., чел/час. | 1910 | 1899 | 99,42 |
| Среднегодовая численность основных рабочих, чел. | 234 | 235 | 100,43 |
| Объем выпущенной продукции, тыс.лист | 356 | 369 | 103,65 |
| Трудоемкость, час/лист | 1,37 | 1,21 | 88,32 |
Трудоемкость по сравнению с предыдущим годом снизилась на 11,68%.
Эффективность использования техники находит отражение в уровне фондоотдачи.
Фотд. = Vвып.прод./Ф,
где Фотд. – фондоотдача,
Ф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.
Фотд.0 = 285,09млн.р/37,628 млн.р. = 17,60
Фотд.1 = 291,11млн.р./40,635 млн.р. = 16,04
∆Фотд. = 17,60 – 16,04 = 1,56
Показатель фондоотдачи показывает, что с каждого рубля, вложенного в основные производственные фонды, получено продукции: 17,60 – в предыдущем году, 16,04 – в отчетном. Увеличение фондоотдачи на 1,56 говорит о повышении полученной продукции с каждого рубля, вложенного в ОФ. То есть повышается эффективность использования ОФ. Действительно, ведь ОФ наращиваются быстрее, чем растет объем выполненных работ. Для нашей типографии это плохо. Фонды работают не все и не на всю мощность.
При сравнении темпа роста фондоотдачи (91,15%) и темпа роста фондовооруженности (106,94%), можно сказать, что ОФ наращиваются быстрее.
Следующий показатель уровня используемых технологий – материалоемкость:
Мемк. = Мзатр. / V вып.прод.,
где Мемк. – материалоемкость,
Мзатр. – общие материальные затраты [3].
Мемк.пред.г. = 212,16 млн.р. /572,18млн.р.= 37,08 %
Мемк.отч.г. = 219,44 млн.р. /560,19млн.р. = 39,17%
Учитывая, что в среднем по отрасли 53% от себестоимости приходится на бумагу – основной материал при печати, можно сделать вывод, что у комбината «Полиграф-Н» либо недостаточные затраты на материалы, что может снижать качество продукции, либо слишком большие прочие затраты (например, на заработную плату), что значительно увеличивает себестоимость продукции.
Совершенствование техники можно проследить при анализе основных и вспомогательных работников.
Таблица 9. Удельный вес рабочих комбината «Полиграф-Н».
| Рабочие | Удельный вес в среднесписочной численности, проц. | Абсолютное отклонение, проц. | |
| пред.год | отч.год | ||
| Основные | 34 | 33 | -1 |
| Вспомогательные | 24 | 26 | 2 |
Удельный вес основных рабочих снижается (на 1%), а вспомогательных рабочих повышается (на 2%). Поэтому о кардинальном совершенствовании техники мы сказать в данном случае не можем.
Цель данного анализа – определить степень оптимальности сочетания живого труда со средствами и предметами труда.
Исходя из имеющихся данных, можно сделать следующие выводы.
Так как полиграфический комбинат «Полиграф-Н» занимается только выполнением услуг по печати (книг, газет, рекламной продукции, этикеток), то коэффициент специализации стремится к 100%.
Предприятий, кооперирующихся с комбинатом «Полиграф-Н» нет.
Большинство крупных заказчиков находятся в Москве, в то время, когда «Полиграф-Н» - в Подмосковье. То есть основной заказчик типографских услуг для комбината находится в двухстах километрах от комбината. Это достаточно далеко и могут возникнуть некоторые проблемы и дополнительные расходы при доставке выполненной продукции заказчику-покупателю.
О хорошем уровне организации труда можно сказать по снижению трудоемкости (п.1.2.1.).
Для анализа уровня управления, рассчитаем ряд показателей (Таблица10).
Таблица 10. Расчет показателей уровня управления.
| Показатель | Пред.год | Отч.год | Абсол.от-клонение | Темп роста,проц |
| Объем оказанных услуг комбинатом, млн.р. | 572 | 560 | 13 | 97,90 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.р. | 32511,5 | 34918 | 2406,5 | 107,40 |
| Среднегодовая численность производственного персонала, чел. | 401 | 421 | 20 | 104,99 |
| Среднегодовая численность работников управления и служащих, чел. | 290 | 293 | 3 | 101,03 |
| Среднесписочная численность, чел. | 691 | 714 | 23 | 103,33 |
| Заработная плата работников управления и служащих, млн.р | 53,91 | 52,41 | -1,50 | 97,22 |
| Доля заработной платы работников управления в общем объеме затрат, проц. | 7,68 | 7,82 | 0,14 | - |
| Приходится на одного работника управления: | ||||
| а) оказанных услуг, тыс.р. | 1972,41 | 1911,26 | -61,15 | 96,90 |
| б) стоимости основных фондов, тыс.р. | 112,11 | 119,17 | 7,07 | 106,30 |
| в) производственных работников, чел. | 1,38 | 1,44 | 0,06 | 104,35 |
| Удельный вес руководителей и специалистов в общей численности, проц. | 42 | 41 | -1 | - |
Данная таблица дает возможность сделать некоторые выводы об уровне управления в «Полиграфе-Н». При темпе роста численности производственного персонала 104,99%, темп роста числа работников управления – 101,03%. Рост доли управленческих работников неблагоприятен.
Повышение доли заработной платы работников управления в общем объеме затрат говорит о том, что увеличение числа управленческих работников сопровождается увеличением доли затрат, приходящихся на их зарплату. Это плохо, потому что увеличение числа работников управления ведет к увеличению себестоимости.
А вот увеличение стоимости основных фондов на одного работника (Jо.ф. = 107,40%) при одновременном снижении оказанных услуг на одного работника (Jок.усл. = 99,90%) говорит о неэффективном использовании основных фондов. Объем оказанных услуг растет медленнее, чем число работников управления. Значит, их работа по управлению и организации более эффективного производства не дает видимых результатов.
1.2.4 Анализ влияния внешних факторов
В данном пункте следует выявить, какие внешние факторы важны для типографии «Полиграф-Н» и как они могут повлиять на его деятельность.
Количественно можно определить только влияние цен на результаты хозяйственной деятельности, поэтому остальные факторы рассматриваются в общем, выявляется их возможное влияние на увеличение или уменьшение тех или иных показателей деятельности типографии.
Учитывая то, что в отрасли происходит средний рост расценок на книжную продукцию – 1,04, на газетную – 1,05, и на прочую – 1,09, можно сказать, что с такими же темпами будет расти соответственно от продаж книжной и газетной продукции выручка, при неизменном физическом объеме продукции.