Анализ деловой активности предприятия выполнен в таблице 8.
Таблица 8 – Анализ деловой активности
| Показатель | Формула расчета | 2007 г | 2008 г | Изменение | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| Коэффициент оборачиваемости капитала (Коб к) | Выручка /валюта баланса | 4,76 | 4,96 | 0,20 | |||
| Время оборота капитала (Тоб к) | 360/Коб к | 75,69 | 72,56 | -3,13 | |||
| Коэффициент закрепления оборота капитала (Кз-я об к) | 1/Коб к | 0,21 | 0,20 | -0,01 | |||
| Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов (Коб вн к) | Выручка/внеобо-ротные атиквы | 72,21 | 98,96 | 26,75 | |||
| Время оборота внеоборотных активов (Тоб вн к) | 360/Коб вн к | 4,99 | 3,64 | -1,35 | |||
| Коэффициент закрепления оборота внеоборотных активов (Кз-я об вн к) | 1/Коб вн к | 0,01 | 0,01 | 0,00 | |||
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб об ср) | Выручка/оборотные активы | 5,09 | 5,22 | 0,13 | |||
| Время оборота оборотных средств (Тоб об ср) | 360/Коб об ср | 70,70 | 68,93 | -1,78 | |||
| Коэффициент закрепления оборо-та оборотных средств (Кз-я об ср) | 1/Коб об ср | 0,20 | 0,19 | 0,00 | |||
| Коэффициент оборачиваемости материальных запасов (К об з) | Выручка/запасы | 10,13 | 15,02 | 4,89 | |||
| Время оборота запасов (Тоб з) | 360/Коб з | 35,52 | 23,97 | -11,56 | |||
| Коэффициент закрепления оборота запасов (Кз-я об з) | 1/Коб з | 0,10 | 0,07 | -0,03 | |||
| Коэффициент оборачиваемости готовой продукции (К об гот п) | Выручка/готовая продукция | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| Время оборота готовой продукции (Тоб гот п) | 360/Коб гот п | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| Коэффициент закрепления оборота готовой продукции (Кз-я об гот п) | 1/Коб гот п | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (К об деб з) | Выручка/дебиторская задолженность | 10,33 | 8,01 | -2,32 | |||
| Время оборота дебиторской задолженности (Тоб деб з) | 360/Коб деб з | 34,84 | 44,95 | 10,11 | |||
| Коэффициент закрепления оборота дебиторской задолженности (Кз-я об деб з) | 1/Коб деб з | 0,10 | 0,12 | 0,03 | |||
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Коб кред з) | Выручка/кредиторская задолженность | 5,39 | 5,57 | 0,17 | |||
| Время оборота кредиторской задолженности (Тоб кред з) | 360/Коб кред з | 66,76 | 64,67 | -2,09 | |||
| Коэффициент закрепления оборота кредиторской задолженности (Кз-я об кред з) | 1/Коб кред з | 0,19 | 0,18 | -0,01 | |||
Снижается время оборота капитала, оборотных средств, запасов, готовой продукции, кредиторской задолженностей, что говорит о повышении оборачиваемости данных ценностей предприятия и улучшении ее деловой активности. Вместе с тем, повысилась продолжительность оборота дебиторской задолженности, что говорит о том, что долги с заказчиков взыскиваются не достаточно жестко. Предприятие в отчетном году более лояльно отнеслась к дебиторам, что негативно отразилось на задолженности. Необходимо четко контролировать сроки погашения долгов дебиторами, составить график погашения долгов, принимать меры по взысканию дебиторской задолженности.
7. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия проведен в таблице 9.
Таблица 9 - Финансовые результаты деятельности предприятия, тыс.руб.
| Показатели | 2007 г | 2008 г | Изменение | |
| абсолют. | абсолют. | |||
| Выручка | 139734 | 170315 | 30581 | 21,89 |
| Себестоимость | 131969 | 162814 | 30845 | 23,37 |
| Валовая прибыль | 7765 | 7501 | -264 | -3,40 |
| Управленческие расходы | 3662 | 7016 | 3354 | 91,59 |
| Прибыль от продаж | 4103 | 485 | -3618 | -88,18 |
| Прочие доходы и расходы | -122 | -125 | -3 | 2,46 |
| Прибыль до налогообложения | 4225 | 360 | -3865 | -91,48 |
| Налоги | 1039 | 92 | -947 | -91,15 |
| Чистая прибыль | 3186 | 268 | -2918 | -91,59 |
Финансовые результаты деятельности предприятия снизились.
Несмотря на то, что в отчетном году выручка увеличилась на 21,89%, произошло снижение чистой прибыли предприятия на 91,59%.
Это было связано с тем, что повысилась себестоимость строительных работ на 23,37% из-за повышения цен на строительные материалы, на ГСМ, на заработную плату строителей и отделочников. Также увеличились управленческие расходы на 91,59%, в основном за счет повышения заработной платы управленческому персоналу предприятия.
Все это привело к снижению чистой прибыли.
С целью улучшения финансовых результатов деятельности предприятия необходимо пересмотреть систему оплаты труда управленческого персонала, провести оптимизацию числа управленческих работников и их заработной платы; снизить себестоимость за счет поиска новых более выгодных поставщиков строительных материалов.
8. Анализ рентабельности реализованной продукции
Анализ рентабельности выполнен в таблице 10.
Таблица 10 – Анализ рентабельности, %
| Показатель | Формула расчета | 2007 г | 2008 г | Изменение |
| Рентабельность продаж (Рп) | Прибыль от реализации/Выручка*100% | 2,94 | 0,28 | -2,65 |
| Рентабельность изделий (Ризд) | Прибыль валовая/Себестоимость*100% | 5,88 | 4,61 | -1,28 |
| Рентабельность капитала (Рк) | Прибыль валовая/Капитал*100% | 26,43 | 21,85 | -4,58 |
| Рентабельность собственного капитала (Рск) | Прибыль валовая/Собственный капитал*100% | 223,90 | 200,78 | -23,13 |
| Чистая рентабельность собственного капитала (Рчск) | Чистая прибыль/Собственный капитал*100% | 91,87 | 0,07 | -91,80 |
Анализ показал, что рентабельность деятельности предприятия снизилась по всем показателям:
- рентабельность продаж – на 2,65%;
- рентабельность строительных услуг – на 1,28%;
- рентабельность капитала – на 4,58%;
- рентабельность собственного капитала – на 23,13%;
- чистая рентабельность собственного капитала – на 91,8%.
С целью повышения рентабельности необходимо также принять меры по снижению себестоимости услуг предприятия и повышению спроса на отдельные виды услуг. Возможным также представляется оказание новых услуг населению, которые еще слабо представлены в регионе, что вызовет интерес со стороны заказчиков.
9. Анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности представлен в таблице 11.
Таблица 11 - Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности
| Пассив | 2007 г. | 2008 г. | Изменение | ||||
| дина-мика, тыс.руб. | струк-тура, % | дина-мика, тыс.руб | струк-тура, % | абсолют. | относит., % | струк-туры, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Дебиторская задолженность всего | 13524 | 100 | 21267 | 100 | 7743 | 57,25 | 0,00 |
| из нее | |||||||
| покупатели и заказчики | 4713 | 34,85 | 16769 | 78,85 | 12056 | 255,80 | 44,00 |
| прочая дебиторская задолженность | 8811 | 65,15 | 4498 | 21,15 | -4313 | -48,95 | -44,00 |
Анализ показал, что за отчетный год дебиторская задолженность выросла на 57,25 %. Большую ее долю составляют задолженность покупателей и заказчиков: 34,85% в 2007 г. и 78,85% в 2008 г.
Таким образом, более чем в два раза увеличилась доля дебиторской задолженности покупателей и заказчиков.
Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности представлен в таблице 12.
Таблица 12 - Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности
| Пассив | 2007 г. | 2008 г. | Изменение | ||||
| дина-мика, тыс.руб. | струк-тура, % | дина-мика, тыс.руб | струк-тура, % | абсолют. | относит., % | струк-туры, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Кредиторская задолженность всего | 25911 | 100 | 30594 | 100 | 4683 | 18,07 | 0,00 |
| из нее | |||||||
| поставщики и подрядчики | 9996 | 38,58 | 29903 | 97,74 | 19907 | 199,15 | 59,16 |
| персоналу | 10 | 0,04 | 331 | 1,08 | 321 | 3210,00 | 1,04 |
| внебюджетным фондам | 0 | 0,00 | 119 | 0,39 | 119 | - | 0,39 |
| по налогам | 1827 | 7,05 | 226 | 1,18 | -1601 | -87,63 | -5,87 |
| прочие кредиторы | 14078 | 54,33 | 15 | 0,05 | -14063 | -99,89 | -54,28 |
Анализ показал, что за отчетный год кредиторская задолженность выросла на 18,07%. Большую ее долю составляют долги поставщикам: 38,58% в 2007 г. и 97,74 % в 2008 г. В 2008 г. выросли долги перед персоналом предприятия на 3210 % и увеличили свою долю в кредиторской задолженности на 1,04%.
С целью более эффективного управления кредиторской задолженностью рекомендуется: погасить долги перед персоналом предприятия, а также перед поставщиками. Это можно сделать, если взыскать дебиторскую задолженность. Вместе с тем, дебиторской задолженности, даже если ее взыскать всю, не хватит для погашения долгов предприятия, поэтому необходимо более оптимальной построить все производственные процессы на предприятии и исследовать возможности экономии предприятия, в том числе и за счет экономии на управленческих затратах.