Уровень производительности труда измеряется количеством продукции, создаваемой в единицу времени, либо затратами времени на единицу продукции.
Уровень производительности труда может быть выражен показателем реализованной продукции на одного работающего и показателем трудоемкости единицы продукции.
Об эффективности использования труда в отраслях материального производства судят по такому показателю, как темп роста производительности труда.
В процессе анализа необходимо изучить динамику производительности труда и выполнение плана за отчетный год.
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение, (+,-) | ||
| план | отчет | От предыдущего года | От плана | ||
| Среднегодовая выработка одного работающего, руб. | 2000 | 2200 | 2400 | +400 | +200 |
Анализируя данные таблицы, необходимо отметить следующее. На анализируемом предприятии среднегодовая выработка одного работающего в отчетном году превысила данные за предыдущий год на 400 руб. или на 20% (2400 : 2000х 100 – 100).
По сравнению с планом, выработка работника в отчетном году превысила плановое задание на 2000 руб. или на 9,1%, что оценивается положительно в работе предприятия.
Межзаводской анализ производительности труда представлен в таблице 2.
| Показатель | Отчетный период | Отклонение от данных передового предприятия | |
| На анализируемом предприятии | На передовом предприятии отрасли | ||
| Среднегодовая выработка одного работающего, руб. | 2400 | 2550 | - 150 |
Задача 2
Проанализируем степень выполнения плана по видам продукции предприятия в таблице 3.
Выпуск продукции, тыс. руб.
| Группа и вид продукции | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение, (+,-) | ||
| план | факт | От предыдущего года | От плана | ||
Станок АСтанок БСтанок ВСтанок ГСтанок Д | 200001500018000-- | 22000170001500050- | 22500172001550060- | +2500+2200-3000+60- | +500+200+500+10- |
| Работы и услуги промышленного характера | 220 | 180 | 190 | -30 | +10 |
| Прочая продукция | 180 | 180 | 170 | -10 | -10 |
| Товары народного потребления | 300 | 290 | 280 | -20 | -10 |
| Всего | 53700 | 54700 | 55900 | +2200 | +1200 |
Основным видом продукции предприятия является производство станков.
По сравнению с предыдущим годом производство станков изменилось следующим образом:
- выпуск станков А возрос на 2500 тыс. руб.;
- выпуск станков Б возрос на 2200 тыс. руб.;
- выпуск станков В уменьшился на 2500 тыс. руб.;
- выпуск станков Г возрос на 60 тыс. руб.
По сравнению с плановыми заданиями выпуск станков типа А возрос на 500 тыс. руб., типа Б – на 200 тыс. руб., типа В – на 500 тыс. руб., типа Г – на 10 тыс. руб.
Проанализируем изменение продукции ширптреба.
Объем работ и услуг промышленного характера снизился на 30 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом, по сравнению с планом данные работы и услуги возросли на 10 тыс. руб.
Прочая продукция, производимая предприятием в отчетном годом снизилась по сравнению с отчетным годом и планом на 10 тыс. руб.
Выпуск товаров народного потребления уменьшился в отчетном году на 20 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом, по сравнению с планом выпуск товаров снизился на 10 тыс. руб.
Товары народного потребления являются продукцией, несоотвествующей профилю предприятия, темпы снижения ее выпуска составили (190:220 х 100% - 100%) 13,6%.
Определим темпы роста выпуска продукции соответствующей и несоответствующей профилю предприятия.
К сравнимой товарной продукции относятся все изделия, производившиеся на предприятии в отчетном году, выпуск которых осуществлялся и в прошлом году, если тогда их производство не носило опытного характера и не находилось в стадии освоения.
Проведем анализ себестоимости сравнимой товарной продукции на основе данных об отдельном виде продукции – станке.
Темпы роста выпуска станка вида А составили в отчетном году (22500:20000 х 100% - 100%) 12,5% по сравнению с предыдущим годом, типа Б – 14,7%. Выпуск продукции В снизился в отчетном году на 13,9% по сравнению с предыдущим годом.
Задача 3
Важный обобщающий показатель себестоимости продукции - затраты на рубль товарной (реализованной) продукции, который выгоден тем, что, во-первых, очень универсальный: может рассчитываться в любой отрасли производства, во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью.
Исчисляется он отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной товарной продукции в действующих ценах.
Общий стоимостной затрат на рубль товарной продукции определяется по формуле:
Σ q0,1 z0,1
S = -------- ,
Σ q0,1 р
где q0 и q1 – выпуск продукции, выработанной соответственно в базисном и отчетном периодах, шт.;
р – цена на произведенную продукцию, тыс. руб.;
z0 и z1- себестоимость единицы продукции соответственно в базисном и отчетном периодах.
Чтобы на индекс затрат на рубль товарной продукции не оказывало влияние изменение цен по годам, продукцию за оба сравниваемых периода оценивают в сопоставимых ценах.
На основе данных рассчитаем плановый предельный уровень затрат и фактические затраты на 1 руб. товарной продукции.
Плановый уровень затрат на 1 руб. товарной продукции по изделию А составляет 0,9 руб./руб., что на 5 коп. выше, чем фактический (0,85 руб./руб.).
| Показатели | Изделие А | Изделие Б | Изделие В |
| Выпуск продукции, шт.- по плану- фактически | 25002600 | 39004100 | 52004900 |
| Оптовая цена единицы продукции, тыс. руб. | 2,0 | 3,6 | 1,8 |
| Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.- по плану- фактически | 1,81,7 | 3,43,35 | 1,61,65 |
| Уровень затрат на 1 руб. товарной продукции- по плану- фактически | 0,9000,850 | 0,9440,931 | 0,8890,917 |
Уровень затрат на 1 руб. товарной продукции по изделию Б также в плановом периоде выше, чем фактическом на 1 коп.
По изделию В фактические затраты на уровень затрат на 1 руб. товарной продукции (0,92 руб./руб.) превысили их плановый уровень (0,89 руб./руб.).
Далее на основе индексного метода определим отклонение фактических затрат на 1 руб. товарной продукции от плановых.
Общее отклонение фактических затрат на 1 руб. товарной продукции от плановых: 0,9117 – 0,9183 = - 0,0066 руб.
Далее определим влияние структурных сдвигов в выпуске продукции и изменения себестоимости отдельных изделий.
∆S = ∆Sстр. + ∆Sz
Влияние структурных сдвигов в выпуске продукции определяется следующим образом:
∆Sстр. = Sрасч. - S0 = 0,9208 – 0,9183 = 0,0025
Влияние изменения себестоимости отдельных изделий определим как:
∆Sz= S1 - Sрасч. = 0,9117 – 0,9208 = -0,0091
∆Sстр. + ∆Sz = ∆S
0,0025 – 0,0091 = 0,0066
Таким образом, проведя факторный анализ зависимости мы получили индексные результаты.
Снижение уровня фактических затрат на 1 руб. товарной продукции по сравнению с плановыми на 0,0066 руб./руб. произошло за счет увеличения структурных сдвигов в выпуске продукции на 0,0025 руб./руб. и за счет снижения себестоимости отдельных изделий на 0,0091 руб./руб.
| Показатели | Фактически за прошлый год | Отчетный год | Отклонения (+/-) против | ||||
| План. | Факт. | Отчет за прош. год | План отчет. года | ||||
| В сумме | В % | В сумме | В % | ||||
| 1. Нормативная чистая продукция, тыс. руб. | 50000 | 54000 | 58000 | +8000 | 116,0 | +4000 | 107,4 |
| 2. Численность рабочих, чел. | 2000 | 2100 | 2200 | +200 | 110,0 | +100 | 104,8 |
| 3. Среднегодовая выработка продукции на 1 работника,тыс. руб./чел. | 25,00 | 25,71 | 26,36 | +1,36 | 105,4 | +0,65 | 102,6 |
Среднегодовая выработка продукции на 1 работника возросла по сравнению с прошлым годом на 1,36 тыс. руб. или 5,4%, по сравнению с плановым заданием - на 0,65 тыс. руб. или на 2,6%.
Задача 4
Определим уровень производительности труда и ее динамику в таблице 5.
Далее установим изменение объема нормативной чистой продукции под влиянием численности работающих и их производительности способом цепных подстановок.
Таблица 6
Факторы, влияющие на изменение объема нормативной чистой продукции
| Фактор | Расчет влияния | Изменение объема |
| По сравнению с предыдущим годомУвеличение численности работниковУвеличение выработкиИтого, влияние, тыс. руб. | (2200-2000)х25(26,36-25)х22005000+3000 | +5000+3000+8000 |
| По сравнению с планомУвеличение численности работниковУвеличение выработкиИтого, влияние, тыс. руб. | (2200-2100)х25,71(26,36-25,71)х22002570+1430 | +2570+1430+4000 |
Анализируя влияние изменения численности работников и среднегодовой выработки одного работника на объем нормативно-чистой продукции, мы пришли к выводу, что интенсивный человеческий фактор положительно влиял на объем выполненных работ.