Экономическое обоснование варианта перехода предприятия на выпуск новой модели продукции (стр. 3 из 4)

Nр-1А = 269, NроА = 227, Nр1А = 70, Nр1Б = 270, Nр2Б = 420, Nр3Б = 455

Ц – оптовая цена одного изделия, ДЕ

ЦАо = 30000, ЦА1 =30000*0,95 = 28500, ЦБ = 25000

Коб – скорость оборота

Коб-1 =Коб0 = Коб1 = 2,75; Коб2 = Коб3 = 2,95

Ос0 =

= 2476363,64 (ДЕ)

Ос1 =

= 3180000 (ДЕ)

Ос2 =

= 3559322,03 (ДЕ)

Ос3 =

= 3855932,20 (ДЕ)

Дополнительные вложения в оборотные средства рассчитываются по формуле:

Ос = - , где

Nвi – объем выпуска продукции в i-ом году, шт.

Nрi-1 – объем реализации продукции в предшествующем году, шт.

Цi, Цi-1 – оптовая цена одного изделия в i-ом и предшествующих годах, ДЕ

Коб, Коб-1 – скорость оборота в i-ом и предшествующем году

Ос0 = - = 152727,27 (ДЕ)

Ос1 = - = 441818,18 (ДЕ)

Ос2 = - = 311525,42 (ДЕ)

Ос3 = - = - 67796,61 (ДЕ)

Потребность в дополнительных капитальных вложениях

3.4. Расчет затрат на производство продукции и полной себестоимости единицы изделия

Форма 3.7. Расчет фонда оплаты труда основных производственных рабочих.

Заработная плата основных производственных рабочих определяется по нормативной трудоемкости и средней годовой тарифной ставки основного рабочего по следующей формуле:

Зосн. раб. = Тi*Сч*N, где

Тi– общая (по предприятию) трудоемкость изготовления одного изделия, н-ч

Сч – часовая тарифная ставка 1-го рабочего- сдельщика, ДЕ

N – годовая программа выпуска изделия, шт.

Изделие А

Зосн. раб.0 = 2400*1*283 = 679200 (ДЕ)

Зосн. раб.1 = Зосн. раб.2 = Зосн. раб.3 = 0, так как изделие А перестали выпускать

Изделие Б

Зосн. раб.0 = 0, так как в базовом периоде изделие Б еще не выпускалось

Зосн. раб.1 = 1400*1*321 = 449400 (ДЕ)

Зосн. раб.2 = 1400*1*412 = 576800 (ДЕ)

Зосн. раб.3 = 1400*1*412 = 576800 (ДЕ)

Дополнительная заработная плата составляет 12 % от основной заработной платы, поэтому

Изделие А

Здоп0 = 679200*12 % = 81504 (ДЕ)

Изделие Б

Здоп1 = 449400*12 % = 53928 (ДЕ)

Здоп2 = 576800*12 % = 69216 (ДЕ)

Здоп3= 576800*12 % = 69216 (ДЕ)

Всего заработная плата с учетом уральского коэффициента и отчислений на социальные нужды

Изделие А

З0 = 679200*1,12*1,15*1,27 = 1111008,19 (ДЕ)

Изделие Б

З1 = 449400*1,12*1,15*1,27 = 735110,54 (ДЕ)

З2 = 576800*1,12*1,15*1,27 = 943506,37 (ДЕ)

З3 = 576800*1,12*1,15*1,27 = 943506,37 (ДЕ)

Расчет фонда оплаты труда основных производственных рабочих

Зарплата основных производственных рабочих	Изделие	Годы
		Базовый	1-й	2-й	3-й
1. Основная	А	679200	0	0	0
	Б	0	449400	576800	576800
2. Дополнительная	А	81504	0	0	0
	Б	0	53928	69216	69216
3. Всего с учетом уральского коэффициента и отчислений на социальные нужды	А	1111008,19	0	0	0
	Б	0	735110,54	943506,37	943506,37

Форма 3.8. Расчет полных затрат на производство продукции.

Объем производства (Vпр), ДЕ

VпрА = 283*30000 = 8490000 (ДЕ)

VпрБ1 = 321*25000 = 8025000 (ДЕ)

VпрБ2 = 412*25000 = 10300000 (ДЕ)

VпрБ3 = 412*25000 = 10300000 (ДЕ)

Затраты на материалы определяются исходя из нормы расхода материалов для изготовления единицы продукции и цены материалов

Зм = Нрм * Цм , где

Нрм – норма расхода материалов на 1 изделие

Цм – средняя цена 1 т. материалов без НДС

ЗмА =8*575 = 4600 (ДЕ)

ЗмБ =7,5*586 = 4395 (ДЕ)

ЗмА0 =4600*283 = 1301800 (ДЕ)

ЗмБ1 =4395*321 = 1410795 (ДЕ)

ЗмБ2 = ЗмБ3 =4395*412 = 1810740 (ДЕ)

Затраты на полуфабрикаты

Зп/фА0 = 3600*283 = 1018800 (ДЕ)

Зп/фБ1 = 3500*321 = 1123500 (ДЕ)

Зп/фБ2 = Зп/фБ3 = 3500*412 = 1442000 (ДЕ)

Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) составляют 3 % к стоимости материалов и полуфабрикатов

ТЗРА = (4600+3600)*3 % = 246 (ДЕ)

ТЗРБ = (4395+3500)*3 % = 236,85 (ДЕ)

ТЗРА0 = 246*283 = 69618 (ДЕ)

ТЗРБ1 = 236,85*321 = 76028,85 (ДЕ)

ТЗРБ2 = ТЗРБ3 =236,85*412 = 97582,20 (ДЕ)

Заработная плата (основная и дополнительная) на изготовление 1-го изделия А равна:

= 3925,82 (ДЕ)

Заработная плата (основная и дополнительная) на изготовление 1-го изделия Б равна:

= 2290,06 (ДЕ)

Постоянные расходы предприятия равны 300 % к основной заработной плате рабочих базового периода

Зпост = 679200*300 % = 2037600 (ДЕ)

Постоянные расходы на единицу изделия

Зпост1едА0 =

=7200 (ДЕ)

Зпост1едБ1 =

= 6347,66 (ДЕ)

Производственная себестоимость товарного выпуска

Спр = Зпост + Зперем

Спр1ед =

, где

Зпост – постоянные затраты

Зперем – переменные затраты

Vп – объем производства

Зперем = Зм + Зп/ф +ТЗР + З/П

ЗперемА0 =1301800+1018800+69618+1111008,19 = 3501226,19 (ДЕ)

ЗперемБ1 =1410795+1123500+76028,85+735110,54 = 3345434,39 (ДЕ)

ЗперемБ2 = ЗперемБ3 =1810740+1442000+97582,20+943506,37 = 4293828,57 (ДЕ)

СпрА0 = 2037600+3501226,19 = 5538826,19 (ДЕ)

СпрБ1 = 2037600+3345434,39 = 5383034,39 (ДЕ)

СпрБ2= СпрБ3 = 2037600+4293828,57 = 6331428,57 (ДЕ)

СпрА1ед =

= 19571,82 (ДЕ)

СпрБ1ед =

= 16769,58 (ДЕ)

Коммерческие расходы (Кр) составляют 3 % от производственной себестоимости

Кр = 3 % * Спр

КрА0 = 3 % *5538826,19 = 166164,79 (ДЕ)

КрБ1 = 3 % *5383034,39 = 161491,03 (ДЕ)

КрБ2= КрБ3= 3 % *6331428,57 = 189942,86 (ДЕ)

Кр1ед издА =

= 587,15(ДЕ)

Кр1ед издБ1 =

= 503,09 (ДЕ)

Полная себестоимость товарного выпуска рассчитывается по формуле:

Сполн = Спр + Кр

СполнА0 = 5538826,19+166164,79 = 5704990,98 (ДЕ)

СполнБ1 = 5383034,39 + 161491,03 = 5544525,42 (ДЕ)

СполнБ2 = СполнБ3 = 6331428,57 + 189942,86 = 6521371,43 (ДЕ)

Сполн.Аед изд. = 19571,82 + 587,15 = 20158,97 (ДЕ)

Сполн.Б1ед изд. = 16769,58 + 503,09 = 17272,67 (ДЕ)

Себестоимость единицы изделия (с/с) равна полной себестоимости, приходящейся на единицу изделия

с/с = Сполн.ед изд.

Рентабельность продукции рассчитывается по формуле:

R =

*100 %, где

Ц – цена единицы изделия

с/с – себестоимость единицы изделия

RA=

*100 % = 48,82 %

RБ1 =

*100 % = 44,74 %

Во 2-м и 3-м году выпуск изделия Б увеличился, соответственно себестоимость единицы изделия за счет неизменных постоянных расходов уменьшилась.

Зпост.ед.изд.Б2 = Зпост.ед.изд.Б3 =

= 4945,63 (ДЕ)

Кр.ед изд.Б2 = Кр.ед изд.Б3 =3 %*(4395+3500+236,85+2290,06+4945,63) = 461,03 (ДЕ)

Сполн.ед изд.Б2 = Сполн.ед изд.Б3 = 4395+3500+236,85+2290,06+4945,63+461,03 = 15828,57 (ДЕ)

RБ2 = RБ3 =

*100 % = 57,94 %

Расчет полных затрат на производство продукции и себестоимости единицы изделия

3.5. Расчет предполагаемой прибыли предприятия и предполагаемых налогов

Форма 3.9. Расчет фактической прибыли предприятия.

Объем реализованной продукции определяется как произведение цены изделия на объем реализованных изделий

Ор = Ц* Nр , где

Ц – цена одного изделия

Nр – объем реализованных изделий

Ор0 =30000*227 = 6810000 (ДЕ)

Ор1 =28500*70 + 25000*270 = 8745000 (ДЕ)

Ор2 =25000*420 = 10500000 (ДЕ)

Ор3=25000*455 = 11375000 (ДЕ)

Себестоимость товарного выпуска рассчитывается:

с/с тов. вып. = с/сед. изд.*N, где

с/сед. изд - себестоимость единицы изделия

N – годовая программа выпуска изделий

с/с тов. вып.0 =20158,97*283 = 5704988,51 (ДЕ)

с/с тов. вып.1 =17272,67*321 = 5544527,07 (ДЕ)

с/с тов. вып2 =15828,57*412 = 6521370,84 (ДЕ)

с/с тов. Вып3=15828,57*412 = 6521370,84 (ДЕ)

Изменение остатков готовой продукции на складе (по фактической себестоимости) определяется:

Ост = (Осткг – Остнг)*с/сед. изд., где

Осткг – остаток готовой продукции на конец рассматриваемого периода

Остнг – остаток готовой продукции на начало рассматриваемого периода

Ост0 = (70-14)*20158,97 = 1128902,32 (ДЕ)