Экономическое обоснование выбора варианта производственной программы предприятия (стр. 2 из 3)

- затраты на возмещение износа основных фондов (амортизационные отчисления), руб.;

- затраты на текущий ремонт оборудования (принимается от 5 до 15 % от стоимости оборудования), руб.;

- прочие затраты, не включенные в предыдущие затраты (принимаем 3% от суммы двух предыдущих составляющих), руб.

Фоб=834000*1+516000*1+695000*1+18000*3+108000*2+33000*1+16000*2+1200*1+511000*3+425000*1=4339200

Сам=4339200*0.2=867840

Стек.р=4339200*0.05=216960

Спр=(867840+216960)*0.03=32544

Срсэо=867840+216960+32544=1117344

1.4 Расчет цеховых и общезаводских расходов

Цеховые и общезаводские расходы являются комплексными статьями калькуляции и включают затраты, связанные с обслуживанием производства на уровне цеха или предприятия.

Цеховые расходы (Сцех) составляют 90-110% от полученной суммы основной заработной платы рабочих.

Общезаводские расходы (Собз) принимаются 130-150% пропорционально основной заработной плате основных рабочих.

Сцех=209.6*0.6=125.8

Собз=209.6*0.7=146.7

1.5 Расчет производственной себестоимости

Производственная себестоимость включает в себя статьи с 1 по 9 из приведенного выше списка, т.е.:

Спр= 9239.26+3582+17541+7.5+291.1+1117344+125.8+146.7=1148277.4

1.6 Расчет внепроизводственных затрат

Внепроизводственные расходы (Свн) включают все затраты, которые несет предприятие по окончании производства продукции, в т.ч. коммерческие. Принимаем их, как 20% от производственной себестоимости продукции.

Свн= Спр*0.2

Свн=1148277*0.2=229655.5

1.7 Расчет полной себестоимости

Полная себестоимость базового варианта продукции (

) есть сумма производственной себестоимости и внепроизводственных затрат:

Сбполн=1148277.4+229655.5=1377932.9

2. Расчет цены единицы продукции по базовому варианту

На основе расчета статей калькуляции единицы продукции можно рассчитать цену производства продукции предприятия - изготовителя по формуле:

где Цб -.цена производства единицы продукции, тыс. руб.;

Пн - норматив прибыли, закладываемый в цену единицы продукции (в среднем, для нормально функционирующей рыночной экономики норматив равен 15-30%).

Цб=1377932.9+1377932.9*0.15=1584622.8 руб.

3. Расчет себестоимости единицы продукции по предлагаемым вариантам

Расчет производится с учетом влияния технико-экономических факторов на величину себестоимости. По предлагаемым вариантам в качестве технико-экономических факторов выступают:

3.1. Снижение норм расхода материалов (Jнм) и снижение цен на материалы (Jцм);

3.2. Изменение трудоемкости (Jт);

3.3. Изменение величины амортизационных отчислений за счет изменения среднегодовойстоимости основных фондов (Jф) и роста объемовпроизводства (Jq);

3.4. Сокращение доли условно-постоянных расходов (Jyп);

Примечание: Значения индексов даны в таблице 10.

Таким образом, полная себестоимость по предлагаемым вариантам рассчитывается по нижеследующей формуле:

где

- полная себестоимость по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- изменение себестоимости за счет влияния изменения норм расхода материалов и цен на материалы по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- изменение себестоимости за счет снижения трудоемкости производства по i-му предлагаемому варианту (что отражается на такой составляющей калькуляции, как заработная плата; пункт 1.2.), руб.;

- изменение себестоимости за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- изменение себестоимости за счет сокращения доли условно-постоянных расходов (без амортизации) по i-му предлагаемому варианту, руб.

3.1 Расчет изменения себестоимости за счет влияния изменения норм расхода материалов и цен материалов

Влияние изменений норм расхода материалов и цен на материалы можно определить, используя нижеследующую формулу:

где

- расходы на материальные затраты в базовом варианте (материальные затраты - это сумма статей калькуляции с 1 по 4 из пункта 1.1), руб.;

- индекс изменения объема производства (отношение объема производства i-го варианта к объему производства базового варианта);

- изменения норм расхода на материальные ресурсы в i-ом варианте;

- индекс изменения цен на материальные ресурсы в i-ом варианте.

МЗб=См+См.всп+Сотх+Сэ

МЗб=9239.26+3582+17541+7.5=30369.8

Jiq=Ni/Nб

J2q=2700/3100=0.87

ΔМЗ2=30369.8*0.87 *(1-0.87 *0.96)=4354.3

3.2 Расчет изменения себестоимости за счет снижения трудоемкости

Снижение трудоемкости изготовления продукции оказывает влияние на статьи калькуляции по величине заработной платы:

где

- экономия по заработной плате предлагаемого i–го варианта, руб.;

- затраты на заработную плату производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды по базовому варианту (статьи калькуляции с 5 по 7), руб.;

- индекс изменения трудоемкости изготовления изделий по i-му предлагаемому варианту.

Зпрб=Сосн+Сдоп+Сотч

Зпрб=209.6+21+60.5=291.1

ΔЗ2=291.1*0.87*(1-0.82)=45.6

3.3 Расчет изменения себестоимости за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства

Влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства на себестоимость в виде относительной экономии амортизационных отчислений:

где

- изменения величины амортизации в i-ом варианте, руб.;

- сумма амортизации в базовом варианте, руб.;

- индекс изменения стоимости основных фондов по предлагаемым вариантам (отношение стоимости основных фондов i-го варианта к стоимости основных фондов в базовом варианте).

АОб=867840

J2ф=(270000+4339200)/ 4339200=1.06

ΔАО2=867840*(0.87-1.06)=-164889.6

3.4. Расчет изменения себестоимости за счет сокращения доли условно-постоянных расходов (без амортизации)

Относительная экономия на условно-постоянные расходы (без амортизации):

где

- изменение величины условно-постоянные расходы по вариантам, руб.;

- величина условно-постоянных расходов в базовом варианте, руб.;

- индекс изменения условно-постоянных расходов.

Примечание: условно постоянные расходы включают цеховые и общезаводские расходы, рассчитанные выше.

Sбуб=Сцех+Собз.

Sбуб=125.8+146.7=272.5

ΔS2уп=272.5*(0.87-1)=-35.4

С2полн=1377932.9+4354.3+45.6-164889.6/2700-35.4=1382236,4

4. Расчет цены единицы продукции по предлагаемым вариантам

Расчет цены единицы продукции по предлагаемым вариантам производится с учетом изменения себестоимости продукции за счет влияния технико-экономических факторов:

где

- цены единицы продукции по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- себестоимость продукции по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- прибыль по i-му предлагаемому варианту (которая определяется из процентной ставки, используемой для базового варианта в пункте 2), руб.

Ц2п=1382236,4+1382236,4*0.15=1589571,8

5. Определение величины капитальных вложений

Ресурсы предприятий, предназначенные для внутренних инвестиций, т.е. капитальные вложения, направляются на достижение следующих целей: