В состав комбината входит Чистопольский участок для приема и напольного хранения зерна емкостью 8,4тыс.т..
Участок занимает площадь 3,0га и находится на расстоянии 20км от основной территории комбината.
Технико-экономические показатели деятельности государственного предприятия «Керченский комбинат хлебопродуктов» за 2003г. – 2004г. приведены в таблице 3.1.
Таблица 2.1
Технико-экономические показатели деятельности государственного предприятия «Керченский комбинат хлебопродуктов» за 2004г. – 2005г.
| Показатели | Ед. изм. | 2005 год | 2004 год | Темпы роста(% к 2004г.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Объем производства промышленной продукции: - в действительных ценах- в сопоставимых ценах | тыс. грн. | 32619,344991,0 | 6728,316533,2 | 4,82,7 |
| 2. Производство:- мука- крупа- комбикормав т.ч. из давальч. сырья:- мука- крупа- комбикорма | тонн | 23494456410853536390- | 7330227822254851112736 | 3,22,048,872,934,6- |
| 3. Переработано зерна:- пшеница- рисв т.ч. давальческие: - пшеница- рис | тонн | 32094,06968,74956,5612,2 | 10039,03509,86728,11749,7 | 3,22,035,0- |
Продолжение таблицы 2.1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 4. Использование мощностей:- мука- крупа | % | 65,414,5 | 20,46,7 | +45,0+7,8 |
| 5. Среднесписочная численность | чел. | 244 | 230 | 106,1 |
| 6. Среднесписоч. числ. в эквиваленте полн. зан. | чел. | 236 | 207 | 114,0 |
| 7. Фонд оплаты труда | тыс. грн. | 1848,3 | 1023,9 | 180,5 |
| 8. Среднемесячная з/п | грн. | 598,00 | 367,00 | 162,9 |
| 9. Доход от реализации (без НДС) | тыс. грн. | 32918,5 | 7884,1 | 4,2 |
| 10. Себестоимость реализованной продукции | тыс. грн. | 29596,0 | 7421,1 | 4,0 |
| 11. Административные расходы | тыс. грн. | 515,6 | 353,7 | 1,5 |
| 12. Расходы на сбыт | тыс. грн. | 225,9 | 95,6 | 2,4 |
| 13. Финансовые результаты от реализации продукции | тыс. грн. | 2581,0 | 13,8 | |
| 14.Прочие операционные доходы | тыс. грн. | 1344,8 | 232,4 | |
| 15. Прочие операционные расходы | тыс. грн. | 2005,0 | 358,5 | |
| 16. Финансовые результаты от операционной деятельности | тыс. грн. | 1920,8 | уб.112,3 | |
| 17. Прочие финансовые доходы | тыс. грн. | 0,6 | ||
| 18. Другие финансовые расходы (%) | тыс. грн. | 36,0 | 55,4 | |
| 19. Прочие доходы | тыс. грн. | |||
| 20. Прочие расходы | тыс. грн. | 16,5 | ||
| 21. Финансовый результат до налогообложения | тыс. грн. | 1868,3 | уб.167,1 | |
| 22. Налог на прибыльФинансовый результат – чистая прибыль | тыс. грн.тыс. грн. | 812,71055,6 | 28,7уб.195,8 | |
| 23. Отчисления части прибыли в общий фонд Госбюджета (по нормативу – 15%) | тыс. грн. | 158,3 | - | |
| Чистая прибыль в распоряжении предприятия | 897,7 | уб.195,8 |
2.2 Финансовая устойчивость предприятия
Финансовая деятельность предприятия – деятельность, приводящая к изменениям размера и состава собственного и заемного капитала предприятия (П(С)БУ4).
Финансовое состояние предприятия – это сложная экономическая категория, отражающая на определенный момент состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию.
В процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие – финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.
Финансовая устойчивость предприятия – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его платежеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риска. Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансового риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.
Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самофинансирования.
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Напротив, в результате спада объемов производства и продаж происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Устойчивое финансовое положение оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.
Многие предприятия в процессе своей деятельности вынуждены помимо собственного капитала использовать в значительной мере и заемный капитал. Однако, когда структура «собственный капитал – заемные средства» имеет значительный перекос в сторону долгов, предприятие может обанкротиться, если сразу несколько кредиторов потребуют возврат своих денег в «неудобное» время.
Финансово устойчивым считается такое предприятие, которое преимущественно за счет собственных источников покрывает средства, вложенные в активы; не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности; расплачивается в срок по своим обязательствам.
Сущностью финансовой устойчивости предприятия является соотношение стоимости материальных оборотных средств и величины собственных и заемных источников их формирования, т.е. обеспеченность запасов и затрат источниками финансирования. Платежеспособность выступает внешним проявлением финансовой устойчивости.
Источниками формирования материально-производственных запасов (МЗ) выступают:
- собственные оборотные средства (СОС);
- краткосрочные кредиты банков и займы (КК);
- расчеты с кредиторами по товарным операциям (КЗ).
В зависимости от соотношения величин показателей материально-производственных запасов, собственных оборотных средств и прочих источников формирования запасов можно с определенной степенью условности выделить следующие типы финансовой устойчивости.
1. Абсолютная финансовая устойчивость, являющая собой крайний тип финансовой устойчивости. Она задается условием [27]:
МЗ<СОС. (2.1)
Данное соотношение показывает, что все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами, т.е. предприятие не зависит от внешних источников финансирования.
2. Нормальная финансовая устойчивость, гарантирующая платежеспособность предприятия, которая описывается следующим уравнением [27]:
СОС<МЗ<СОС+КК+КЗ. (2.2)
Приведенное соотношение соответствует положению, когда успешно функционирующее предприятие использует для покрытия запасов «нормальные источники средств» - собственные и привлеченные.
Абсолютная и нормальная устойчивость финансового состояния характеризуется отсутствием неплатежей и причин их возникновения, случаев нарушения внутренней и внешней финансовой дисциплины.
3. Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее сохраняется возможность восстановления равновесия за счет источников, ослабляющих финансовую напряженность (И) [25]:
МЗ=СОС+КК+КЗ+И. (2.3)
К источникам, ослабляющим финансовую напряженность, относятся:
- временно свободные собственные средства (фонды экономического стимулирования, финансовые резервы и др.);
- привлеченные средства (превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской);
- кредиты банка на временное пополнение оборотных средств и прочие заемные средства.
Финансовая неустойчивость считается допустимой, если величина привлекаемых для формирования запасов и затрат краткосрочных кредитов и заемных средств не превышает суммарной стоимости производственных запасов, готовой продукции и товаров (наиболее ликвидной части запасов и затрат).
Вместе с тем в большинстве случаев неустойчивое финансовое состояние характеризуется наличием нарушений финансовой дисциплины (задержки в оплате труда, использование временно свободных собственных средств резервного фонда и фондов экономического стимулирования, перебои в поступлении денег на расчетные счета, неустойчивая рентабельность и т.д.).
4. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд [25]: