ООО "Газпромтрансгаз Нижний Новгород" - одно из крупнейших предприятий по транспортировке и поставкам газа потребителям в Европейской части России.
ООО «Газпромтрансгаз Нижний Новгород» в основной хозяйственной деятельности осуществляет:
приём газа в свою газотранспортную систему – 231 млрд. м3/год,
транспорт газа по своей газотранспортной системе – 202 млрд. м3/год,
подача газа потребителям расположенным в зоне действия ООО «Газпромтрансгаз Нижний Новгород» - 26 млрд. м3/год,
использование газа на собственные нужды – 2.3 млрд. м3/год,
потери газа по различным причинам, в т.ч. при авариях – 0.7 млрд. м3/год.
Зона производственной деятельности предприятия охватывает львиную долю европейской части России и по размерам вполне сопоставима с территорией Франции.
2.2 Оценка финансового состояния организации и состояния основных фондов
Для финансово-хозяйственного анализа ООО «Газпромтрансгаз Нижний Новгород» будем использовать данные бухгалтерской отчетности.
Для того, чтобы провести анализ деятельности предприятия и определить текущее финансовое состояние предприятия, необходимо опираться на Постановления правительства РФ от 25 июня 2003 года № 367, «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа». Анализ будем проводить на основе изученных ранее методики «чтения» баланса и метода расчета коэффициентов.
В процессе «чтения» баланса проанализируем структуру активов и пассивов баланса. Более углубленно изучим структуру отдельных статей баланса, проанализируем динамику изменений данных статей за анализируемый период, дадим им оценку и попытаемся определить причины данных изменений.
Для анализа представим сводный бухгалтерский баланс за анализируемый период, то есть с 1. 01. 2005 года по 1. 01. 2007 года. Определим долю каждой статьи баланса в соответствующем разделе, рассчитаем отклонение и темп роста статей баланса.
Анализ финансового состояния предприятия начнем с анализа активов предприятия. Сводная таблица активов ООО «Газпромтрансгаз Нижний Новгород» за анализируемый период представлена в Приложении 2.
Анализируя структуру и динамику активов, отметим общую тенденцию снижения активов. Для предварительной оценки финансового состояния предприятия установим динамику роста баланса и финансовых результатов за последний анализируемый год. Для оценки сравним темпы роста баланса (совокупных активов), выручки от реализации продукции, а также прибыли. Темп роста баланса - ТрВБ = 95,14%; темп роста выручки – ТрN= 122,65%; темп роста прибыли – ТрП = 19,21%. Представим полученные данные виде неравенства:
95,14 % < 122,65 % > 19,21 %
Для успешного функционирования организации необходимо выполнение следующего неравенства:
ТрВБ < ТрN< ТрП
Данное неравенство не выполняется, что говорит о неэффективном использовании имущества организации и о снижении оборачиваемости капитала. Отметим большое падение прибыли организации. Это связано с опережающим ростом себестоимости продукции, высоким ростом коммерческих и управленческих расходов, а также высоким ростом прочих доходов организации, в частности операционных доходов. За анализируемый период они выросли на 144,16%. Необходимо отметить все же общую тенденцию спада эффективности деятельности организации, следовательно, снижается уровень рентабельности использования экономического потенциала.
Оценивая структуру активов в целом, нужно отметить, что за анализируемый период произошло перераспределение мобильных иммобилизованных активов в структуре баланса предприятия. Предприятие стало активно наращивать внеоборотные активы, в частности, практически в два раза выросло незавершенное строительство. На конец анализируемого периода доли оборонных и внеоборотных активов приблизительно равные, однако преобладают в структуре активов все же мобильные активы. Для определения оправданности наращивания иммобилизованных активов, сравним их динамику с динамикой изменения выручки. Темп роста иммобилизованных активов на конец 2006 года составляет ТрИА = 119,05%, в то время как темп роста выручки ТрN= 122,65%. Следовательно, ТрИА < ТрN, это говорит о том, что расширение иммобилизованных активов оправданно и их использование эффективно. Однако, было отмечено, что преимущественно предприятием осуществляется ввод объектов незавершенного строительства, которые до ввода в эксплуатацию прибыль организации принести не смогут, поэтому резонно заметить, что на данном этапе расширение иммобилизованных активов может повлечь за собой снижение прибыли предприятия.
В структуре внеоборотных активов, как было отмечено выше, значительно преобладает незавершенное строительство, что, скорее всего, указывает на расширение деятельности предприятия или обновление устаревших объектов основных фондов предприятия. Также отметим небольшой рост основных средств. А вот долгосрочные финансовые вложения продемонстрировали тенденцию спада. Видимо, данный вид вложений оказался неэффективным и малоприбыльным. Однако, возможно, предприятию просто следует пересмотреть свой портфель ценных бумаг.
Анализируя структуру мобильных активов, отметим снижение краткосрочных финансовых вложений. Вероятно, предприятие решило избавиться от инвестиций вообще, посчитав это невыгодным. Или предприятие неэффективно использует данные пакеты ценных бумаг. На этом фоне отметим, что у предприятия в значительной степени выросли денежные средства (хотя их общая доля в структуре мобильных активов очень мала). При этом темп роста денежных средств (ТрДС = 401,56%) значительно превышает темп роста выручки, что говорит о неспособности менеджмента организации эффективно управлять денежными средствами и эффективно инвестировать их. Происходит накопление запасов предприятия, и так как основные запасы организации это газ, то резонно предположить, что это связано с расширением и постепенным вводом в эксплуатацию объектов незавершенного строительства. Однако, вероятно также, что за анализируемый период произошло падение спроса на продукцию организации (хотя данная версия, судя по динамике продаж, представляется мало вероятной). Основную же долю мобильных активов составляет дебиторская задолженность, которая составляет 60% от мобильных активов. Отметим, что темп роста выручки выше темпа роста дебиторской задолженности, что говорит об эффективности проводимой организаций политике по работе с клиентами. Однако тенденция роста долгосрочной дебиторской задолженности говорит об обратном, видимо, краткосрочная дебиторская задолженность постепенно перерастает в долгосрочную, возможно, далее она перейдет в просроченную и безнадежную дебиторскую задолженность. Возможно рост долгосрочной дебиторской задолженности связан с ростом неплатежей среди населения, при повышении тарифов ЖКХ.
Перейдем к анализу структуры пассивов организации. Для анализа пассивов ООО «Газпромтрансгаз Нижний Новгород» представим обобщенную таблицу пассивов организации за анализируемый период (Приложение 3)
Анализ структуры и динамики пассивов начнем со сравнения темпов роста собственного капитала и заемного капитала. ТрСк = 104,75%, ТрЗк = 79,5%, исходя из этого можно, сделать вывод о возрастающей финансовой устойчивости и финансовой независимости организации от внешних кредиторов.
За последний год изменилось соотношение собственных и заемных средств, в сторону собственного капитала. Доля же краткосрочных и долгосрочных обязательств снизилась. Предприятие не имеет долгов перед кредиторами по статьям долгосрочные обязательства. Рассматривая краткосрочные обязательства, отметим общую тенденцию спада как по краткосрочным кредитам и займам, так и по всем статьям кредиторской задолженности. Данный факт говорит о рост платежеспособности и эффективности использования заемных средств. Единственной статьей, по которой произошел значительный рост – это задолженность перед персоналом по заработной плате, что, скорее всего, связано с несоответствием темпов роста заработной платы и программы по оптимизации численности персонала, в связи с присоединением к ООО «Газпромтрансгаз Нижний Новгород» нескольких организаций.
Сравнивая долю собственного капитала с долей иммобилизованных активов, отметим незначительное превышение собственного капитала над иммобилизованными активами, что говорит о способности предприятия финансировать свою деятельность за счет собственных средств. Но, сравнивая темпы роста данных показателей, отметим превосходство иммобилизованных активов над собственным капиталом, что собственного капитала над иммобилизованными активами, что говорит о возможных финансовых трудностях в будущем.
Таким образом, основной проблемой предприятия становится необходимость в собственных средствах, так как их наличие не может обеспечить полного финансирования деятельности предприятия, а также повышение эффективности деятельности организации.
Проведем анализ выручки и прибыли ООО «Газпромтрансгаз Нижний Новгород».
Динамика финансовых результатов ООО «Газпромтрансгаз Нижний Новгород» за анализируемый период представлена в Приложении 4.
Проводя анализ финансовых результатов, повторим, что произошло резкое падение чистой прибыли организации. Что связано, в первую очередь, с опережающим ростом постоянных и переменных расходов. То есть растет себестоимость продукции, скорее всего, это вызвано ростом цен на материалы, ростом тарифов. Отметим превышающие темпы роста выручки организации по сравнению с себестоимостью, однако, это не смогло обеспечить получение чистой прибыли на уровне прошлого года.
Наблюдая негативную тенденцию изменения прибыли от продажи товаров, еще раз отметим низкую эффективность деятельности организации за анализируемый период и падение рентабельности использования экономического потенциала организации.