Анализ себестоимости и рентабельности продукции и услуг (на примере локомотивного депо г. Минска) (стр. 2 из 3)

2. Анализ себестоимости эксплуатационной деятельности по элементам затрат

Рис. 1 Удельный вес элементов затрат в расходах по перевозкам

1.ФОТ

Наименование элемента	2007 год	2008 год		% роста к плану	% роста к 2007 г.
		План	Факт
12 месяцев	6738	9013	9196	102%	136,5%
Себестоимость на т.км.бр.	0,84 руб.	1,1руб.	1,09руб.

Причины роста:

1. Повышение ставки первого разряда на 32,4%

2. Перевод работников на контрактную форму найма с 01.04.2007 года, предусматривающую повышение должностного оклада; с 01.03.2008 г. на 40%-50% (ИТР), 40% - 50% (рабочим).

3. Рост списочной численности работников в течение года:

· Ввод новых должностей в штатное расписание - 5 единиц;

· Прием работников уволенных из ВС в количестве 7 человек;

· Прием в ноябре-декабре 2008 г. выпускников МПТК по специальности помощник машиниста в количестве 21 человека

4. Рост расходов на выплату единовременных премий и вознаграждений стимулирующего, компенсирующего характера и другие для выполнение плана по среднемесячной зар.плате, согласно приказа от 15.02.08 № 16/П

2. Отчисления

Наименование элемента	2007 год	2008 год		% роста к плану	% роста к 2007 г.
		План	Факт
12 месяцев	2716	3657	3732	102,1%	137,4%
Себестоимость на т.км.бр.	0,34 руб.	0,45 руб.	0,44 руб.

3. Материалы

Наименование элемента	2007 год	2008 год		% роста к плану	% роста к 2007 г.
		План	Факт
12 месяцев	2210	2460	2482	100,9%	112,3
Себестоимость, руб/т.км.бр.	0,27 руб.	0,30 руб.	0,29 руб.

Причины роста:

1. Рост стоимости ТМЦ

2. Расход новых дорогостоящих запчастей и материалов на ремонт ТПС

4. Топливо

Наименование элемента	2007 год	2008 год		% роста к плану	% роста к 2007 г.
		План	Факт
12 месяцев	10142	11585	10696	92,3%	105,5%
Себестоимость,руб/т.км.бр.	1,27руб.	1,42руб.	1,27руб.

Причина роста к прошлому году:

1. В 2008 г. увеличился объем работы в хозяйственном движении по тепловозной тяге в
связи с работой тепловоза 2М62 №138 в ПМС-71 с хозяйственными поездами с конца
мая 2008 г.

2. Рост стоимости дизельного топлива на 4,5%, дизельного масла на 7,8%.

5. Электроэнергия

Наименование элемента	2007 год	2008 год		% роста к плану	% роста к 2007 г.
		План	Факт
12 месяцев	10935	12439	12758	102,6%	116,7%
Себестоимость, руб/т.км .бр.	1,37руб.	1,53руб.	1,51 руб.

Причина роста:

1.Увеличение объема работы в грузовом движении по электротяге на 13% по сравнению с прошлым годом, на 10,5% по сравнению с планом.

2. Расход электроэнергии также вызван увеличением:

количества неграфиковых стоянок на станциях на 12%

количества задержек поездов на 5%

количества срывов стоп-кранов на 6%

время нагона пассажирских поездов на 8%

28% экстренных торможений вызваны предотвращением наездов. Основной причиной срыва стоп-кранов является то, что продажа билетов на пассажирские поезда производится на станциях проследования в один вагон и при малом времени стоянки не все пассажиры успевают зайти-выйти из вагона.

З. Рост стоимости 1 кВт/ч на 11%.

4.Увеличение среднего веса поезда на 3,9% по сравнению с прошлым годом.

6. Амортизация

Наименование элемента	2007 год	2008 год		% роста к плану	% роста к 2007 г.
		План	Факт
12 месяцев	1953	2499	2498	100%	127,9%
Себестоимость,руб/т.км.бр.	0,24 руб.	0,31 руб.	0,3

Причина роста к прошлому году:

1.Переоценка основных средств на 01.01.2008 г.

2.Передача основных средств (теплосети) отделом капитального строительства НОД-1 на баланс локомотивного депо Минск в ноябре месяце 2007 года на 781,7 млн.руб.

3.Прием на баланс депо очистных сооружений в начале 2008 г.

4.Прием на баланс оборудования по объекту «САИПС» (вычислительно-измерительнаятехника)

7. Прочие

Наименование элемента	2007 год	2008 год		% роста к плану	% роста к 2007 г.
		План	Факт
12 месяцев	1674	1875	2144	114,3%	128,1%
Себестоимость, руб/т.км.бр.	0,21 руб.	0,23 руб.	0,25 руб.

Причина роста к прошлому году:

1.Рост стоимости газа на 106%, водоснабжения на 124,8%.

2.Увеличение суммы экологического налога, уплачиваемого за выбросы вредных веществ в атмосферу, в связи с ростом ставки налогообложения.

3.Увеличение затрат на содержание производственных зданий и сооружений в результате ввода в действие очистных сооружений и обслуживание теплосетей, также ремонт помещений дома отдыха локомотивных бригад.

4.Отчисления от ФОТ в результате повышения заработной платы работников.

Расшифровка прочих расходов по локомотивному депо Минск за 11 месяцев 2008 года

№ п/п	Наименование статьи затрат	Един.изм.	2008	2007
1.	Ремонт подвижного состава:	млн. руб.	9	7
- капитальный ремонт колесных пар
- капитальный ремонт локомотивов
- деповской ремонт локомотивов
- прочие затраты по ремонту подвиж.состава	9	7
2.	Ремонт основных средств:	млн. руб.	102	55
- зданий и сооружений	40
-ремонт машин (ж.д.кранов, восст.машин и т.д.)	1
- прочих (машин, обор.,выч.-, оргтехники и т.д.)	101	15
3.	Налоги:	млн. руб.	1118	953
- отчисления от ФОТ (чрез. налог и фонд занятости)	428	380
- платежи за землю
- экологический налог	588	500
- НДС от пригорода, относимый на себестоимость
- отчисления по обязательному страхованию	88	71
- прочие налоги, относимые на себестоимость	14	2
4.	Обслуживание производственных помещений:	млн. руб.	383	323
- теплоэнергия	133	206
- водоснабжение и канализация	75	55
- текущее содержание произвол. зданий и сооруж.	175	62
5.	Услуги:	млн. руб.	158	97
- сбербанков	94	78
- охрана объектов	3	0
- услуги связи	4	1
- сервисное обслуживание выч.- и оргтехники	11	1
- оплата % по кредитам
- прочие услуги	46	17
6.	Транспортные расходы	млн. руб.	193	114
7.	Охрана труда	млн. руб.	52	52
8.	Суточные, командировочные	млн. руб.	49	28
9.	Погрузочно-разгрузочные работы	млн. руб.
10.	Расходы заготовительных цехов	млн. руб.
11.	Дезпромпункт (пропарка и очистка)	млн. руб.
12.	Расходы по водо-снего-пескоборьбе	млн. руб.
13.	Непроизводительные расходы	млн. руб.	-7
14.	Расходы по подготовке кадров	млн. руб.	25	31
15.	Отпуск топлива в гос. материальный резерв	млн. руб.
16.	Помощь по постановлениям гос.органовпредприятиям сельского хозяйства	млн. руб.млн. руб.
17.	Отчисления в инновационный фонд	млн. руб.
18.	Прочие расходы	млн. руб.	55	21
ВСЕГО прочих расходов:	млн. руб.	2144	1674

Фактическая себестоимость за 11 месяцев 2008 года не превышает плановую и составляет 100% к доведенному показателю. Себестоимость производства на т.км.бр. 5,2 руб., плановая 5,3 руб. При росте объема перевозок к плану на 3,6%, фактическая себестоимость перевозок в 2008 году была снижена на 0,1 руб. с т.км.бр.

Депо Минск за 11 месяцев текущего года сэкономило 611 млн.руб. при плане 32 млн.руб., за счет снижения объема работы в тепловозной тяге, в результате чего расход дизельного топлива и ГСМ снизился; рационального топливно-энергетических ресурсов, использования денежных средств на прочие расходы.

Таким образом, рассмотрев и проанализировав технико-экономические показатели локомотивного депо Минск, можно предложить следующие пути снижения себестоимости:

1. Повышение технического уровня производства. Это внедрение новой, прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов; улучшение использования и применения материальных ресурсов (изготовление узлов и деталей в условиях депо); прочие факторы, повышающие технический уровень производства.

Снижение себестоимости может произойти при создании автоматизированных систем управления, использовании ЭВМ, совершенствовании и модернизации существующей техники и технологии.

2. Совершенствование организации производства и труда. Снижение себестоимости может произойти в результате изменения в организации производства, формах и методах труда при развитии специализации производства; совершенствования управления производством и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения; повышение производительности труда; прочих факторов, повышающих уровень организации производства.