Анализ себестоимости продукции (стр. 10 из 14)

Приложение 14

Анализ затрат по элементам за период 2007–2008 гг.

в тыс. руб.
Элементы затрат	2007	УВ 2007	2008	УВ 2008	Абсолютное отклонение	ТР, %
Материалы	10 546 051,09	79,33698	12 883 980,90	78,11344	2 337 929,80	122,17
Услуги	196 324,60	1,476932	274 750,76	1,665768	78 426,16	139,95
Зарплата	1 051 922,31	7,913515	1 285 735,81	7,795203	233 813,50	122,23
Отчисления в ЕСН	269 112,89	2,024512	334 332,33	2,027002	65 219,44	124,23
Топливо	298 710,98	2,247175	332 586,43	2,016416	33 875,45	111,34
Амортизация	697 562,66	5,2477	1 138 085,82	6,900026	440 523,16	163,15
Прочие денежные расходы	233 046,87	1,75319	244 463,54	1,482142	11 416,67	104,90
Цеховая себестоимость	13 292 731,41	100	16 493 935,59	100	3 201 204,18	124,08

Приложение 15

Структура себестоимости за 2007-2008 гг.

Приложение 16

Расчет влияния изменения структуры затрат на изменение общей суммы затрат

В тыс. руб.
Показатели	2007 г.	2008 г.	2007 г.,пересчитанный на I_ВП	Влияние на общие затраты
Показатели	2007 г.	2008 г.	2007 г.,пересчитанный на I_ВП	∆ВП	элементов
Материалы	10 546 051,09	12 883 980,90	12796935,66	2 250 884,56	87 045,24
Услуги	196 324,60	274 750,76	238226,9173	41 902,32	36 523,84
Зарплата	1 051 922,31	1 285 735,81	1276438,164	224 515,86	9 297,64
Отчисления в ЕСН	269 112,89	334 332,33	326550,7015	57 437,81	7 781,63
Топливо	298 710,98	332 586,43	362466,0265	63 755,04	-29 879,60
Амортизация	697 562,66	1 138 085,82	846446,1632	148 883,50	291 639,66
Прочие денежные расходы	233 046,87	244 463,54	282786,969	49 740,10	-38 323,43
Цеховая себестоимость	13 292 731,41	16 493 935,59	16129850,6	2 837 119,19	364 084,99

Приложение 17

Анализ себестоимости по статьям калькуляции

Статья калькуляции	2007 год		2008 год		Отклонение
	В тыс. руб.	Удельный вес, %	В тыс. руб.	Удельный вес, %	Отклонение
	В тыс. руб.	Удельный вес, %	В тыс. руб.	Удельный вес, %	Абсолютное	%
Материалы	10 578 446,70	79,58	13 106 621,46	79,46	2528174,76	-0,12
Комплектующие	115 885,11	0,87	24 409,50	0,15	-91475,61	-0,72
Отходы	575963,05	4,33	719743,31	4,36	143780,26	-0,03
Топливо	180 376,33	1,36	193 177,42	1,17	12801,09	-0,19
Зарплата	420 387,39	3,16	529 404,03	3,21	109016,64	0,05
Отчисления ЕСН	108 902,67	0,82	129 179,55	0,78	20276,88	-0,04
Оснастка, инструмент, тара	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Содержание оборудования	1 603 642,00	12,06	2 204 353,85	13,36	600711,85	1,3
Цеховые расходы	677 632,41	5,10	862 462,87	5,23	184830,46	0,13
Брак	160 729,99	1,21	162 356,25	0,98	1626,26	-0,22
Расходы на освоение	22 410,33	0,17	1 713,97	0,01	-20696,36	-0,16
Расходы на пусконаладку	281,52	0,00	0,00	0,00	-281,52	0,00
Цеховая себестоимость	13 292 731,41	100,00	16 493 935,59	100,00	3201204,19	0,00
Транспортно-загот. расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Общезаводские расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Внепроизводственные расходы	0,00	0,00	0	-	-	-
Итого затрат	13 292 731,41	100,00	16 493 935,59	100,00	3201204,19	0,00
Объем производства	13751059,22	-	16686001,09	-	2934941,87	-

Приложение 18

Расчет стоимости и себестоимости товарной продукции за 2007 и 2008 гг.

В тыс. руб.
Вид продукции	2007 год					2008 год					Товарная продукция 2008 г.
	Кол-во, шт.	Цена	С/с единицы продукции	Стоимость	С/с общая	Кол-во, шт.	Цена	С/с единицы продукции	С/с общая	Стоимость	по ценам 2007 года	по с/с 2007 г.
													Детали автомобиля	987664	11,3	10,9	11 179 611,1	10 806 990,6	1002093	13,3	13,1	13162160,6	13315428,9	11342936,5	10964872,3
													Запчасти	605 046,6	584 880,2	874178,6	884358,1	753352,9	728243,4
Кооперация	866 316,7	837 442,1	1055611,9	1067904,1	909709,2	879388,3
Разобранные серии	1 100 084,7	1 063 418,5	1401984,5	1418310,1	1208207,5	1167937,5
Итого:	13 751 059,2	13 292 731,4	16493935,6	16686001,1	14214206,2	13740441,5

Приложение 19

Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

Показатели	Выпуск продукции 2007 г по с/с 2007 г.	Выпуск продукции 2008 г.
Показатели	Выпуск продукции 2007 г по с/с 2007 г.	по с/с и ценам 2007 г.	по факт. с/с и ценам 2007 г.	по ценам и с/с 2007 г.
Полная себестоимость, тыс. руб.	13292731,4	13740441,5	16493935,6	16493935,6
Стоимость продукции, тыс. руб.	13751059,2	14214206,2	14214206,2	16686001,1
Затраты на 1 руб., коп.	96,66696366	96,66696337	116,038387	98,8489423

Приложение 20

Анализ РСО за 2007-2008 гг.

№ п/п		Наименование статей	за 2008 г.			за 2007 г.	отклонения фактических затрат 2008 г. от 2007 г.				Примечания, комментарии, пояснения
							в тыс. руб.			в %
1.		Амортизация основных фондов общепроизводственного назначения.	1 129 292,8			693 224,2	436 068,6			62,9
			1 129 292,8			693 224,2
			0,0			0,0
Амортизация оснастки и инструмента	915 948,6			472 969,3	442 979,3			93,7		Ввод новой оснастки и инструмента, переоценка ОС в марте 2008 года
	915 948,6			472 969,3
	0,0			0,0
Амортизация прочих основных средств	129,6			2 628,8	-2 499,2			-95,1		Вывод прочих основных средств
	129,6			2 628,8
	0,0			0,0
Амортизация силового и энергетического оборудования	352,6			254,1	98,5			38,8		Ввод нового силового и энергетического оборудования
	352,6			254,1
	0,0			0,0
Амортизация тары, служебного и технологического транспорта	64 317,2			37 080,1	27 237,1			73,5		Ввод тары, служебного и технологического транспорта, переоценка ОС в марте 2008 года
	64 317,2			37 080,1
	0,0			0,0
Амортизация технологического оборудования, измерительных, регулирующих приборов, устройства, лабораторного оборудования	148 544,8			180 291,9	-31 747,1			-17,6		Вывод технологического оборудования, измерительных, регулирующих приборов, устройства, лабораторного оборудования
	148 544,8			180 291,9
	0,0			0,0
Амортизация оснастки и инструмента стоимостью до 10 000 руб.			0,0	0,0			0,0	-
			0,0	0,0
			0,0	0,0
Амортизация прочих ОС стоимостью до 10 000 руб.			0,0	0,0			0,0	-
			0,0	0,0
			0,0	0,0
Амортизация тары, служебного и технологического транспорта стоимостью до 10 000 руб.			0,0	0,0			0,0	-
			0,0	0,0
			0,0	0,0
Амортизация технологического оборуд-я, измерительных, регулирующих приборов, устройств, лабораторного оборуд-я стоимостью до 10 000 руб.			0,0	0,0			0,0	-
			0,0	0,0
			0,0	0,0
2.	Эксплуатация оборудования			306 419,4	279 110,5			31 762,0	11,6
				306 651,6	274 889,6
				232,2	-4 220,9
Стоимость ГСМ и вспом. материалов на содержание и эксплуатацию технол-го оборуд-я.			41 794,8	33 000,0			9 232,4	28,4		Удорожание дизельного топлива
			41 794,8	32 562,4
			0,0	-437,6
Услуги вспомогат. цехов, производств по содержанию и эксплуатации технологического оборуд-я.			82 190,3	71 073,0			11 116,2	15,6		Увеличение цен по ремонтообслуживанию грузоподъемного оборудования
			82 190,3	71 074,1
			0,0	1,1
Топливо, энергия.			49 649,9	47 864,5			1 744,4	3,7
			49 517,5	47 773,1
			-132,4	-91,4

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 20

З/п рабочих, обслуживающих оборудование.	107 648,6	101 357,5	9 580,8	9,7
	108 016,3	98 435,5
	367,7	-2 922,0
Отчисление по ЕСН.	25 135,8	25 815,5	88,2	0,4
	25 132,7	25 044,5
	-3,1	-771,0
3.	Текущий ремонт оборудования	433 457,2	415 249,2	27 218,6	6,7
		433 469,0	406 250,4
		11,8	-8 998,8
Стоимость запасных частей и других материалов на ремонт технологического оборудования.	106 147,7	100 953,8	3 371,4	3,3
	104 325,2	100 953,8
	-1 822,5	0,0
Стоимость запасных частей и других материалов на ремонт электросилового и энергетического оборудования.	0,0	0,0	0,0	-
	0,0	0,0
	0,0	0,0
Услуги УМНР.	1 585,4	1 181,1	404,3	34,2	В 2008 году УПНР стало проводить проверку оборудования на геометрическую точность, в 2007 году такие работы не проводились
	1 585,4	1 181,1
	0,0	0,0
Услуги по терм. и гальв., рем.ГПСА.	8 802,1	8 899,0	131,0	1,5
	8 802,1	8 671,1
	0,0	-227,9
Электроремонт двигателей ЭП.	5 977,6	6 272,2	-427,3	-6,8
	5 814,9	6 242,2
	-162,7	-30,0

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 20