Следовательно, в связи с увеличением спроса на услуги ГУРП КР «Сайсары» в 2006г. эффективность использования основных производственных фондов по сравнению с 2005 годом увеличилась, на 1 рубль стоимости основных производственных фондов приходится 9 копеек валовой продукции.
Другим важным показателем эффективности использования основных производственных фондов является фондорентабельность, которая рассчитывается как отношение прибыли предприятия к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Рассмотрим данный показатель под воздействием различных факторов способом цепных подстановок.
Таблица №3
Анализ фондорентабельности способом цепных подстановок.
| Показатель | ед. измерения | 2005 г. | 2006 г. | Отклонение |
| Фондоотдача | руб. | 0,41 | 0,50 | 0,09 |
| Рентабельность общая | % | -18,12 | -11,54 | 6,59 |
| Фондорентабельность | % | -7,40 | -5,76 | 1,63 |
| Изменение фондорентабельности за счет изменения: | % | х | х | 1,63 |
| фондоотдачи основных средств | % | х | х | -1,66 |
| рентабельности продукции | % | х | х | 3,29 |
Фондорентабельность в отчетном периоде составила (-5,76). В отчетном периоде удалось сократить убыточность предприятия.
3.1.2 Анализ состава и структуры оборотных средств предприятия
Анализ оборотных средств предприятия необходимо начать с оценки и структуры. Структура оборотных средств ГУРП Крестьянский рынок «Сайсары» представлена в таблице 3.
Таблица №4
Анализ структуры оборотных средств ГУРП Крестьянский рынок «Сайсары».
| Элементы оборотных средств | объем, тыс.руб. | удельный вес, % | ||
| 2005 год | 2006 год | 2005 год | 2006 год | |
| 1. Запасы | 8 447,00 | 7 837,00 | 30,64 | 29,31 |
| 2. незавершенное производство | 1 285,00 | 4 891,00 | 4,66 | 18,29 |
| 3. готовая продукция и товары для перепродажи | 4 588,00 | 2 170,00 | 16,64 | 8,12 |
| 4. расходы будущих периодов | 65,00 | 314,00 | 0,24 | 1,17 |
| 5. дебиторская задолженность | 9 042,00 | 11 523,00 | 32,80 | 43,09 |
| 6. денежные средства | 4 139,00 | 4,00 | 15,01 | 0,01 |
| итого | 27 566,00 | 26 739,00 | 100,00 | 100,00 |
Как видно из таблицы, наибольший удельный вес в структуре оборотных средств предприятия в рассматриваемых периодах занимает дебиторская задолженность (32,8% в 2005г. и 43 % в 2006г.).
Увеличение дебиторской задолженности свидетельствует о применении кредитной системы в расчете с клиентами, а также о неплатежеспособности части клиентов.
Кредиторская задолженность в 2005г. составила 13,5 млн. рублей, а в 2006г. 22,8 млн. руб. При этом возрос удельный вес задолженности поставщикам и подрядчикам в связи с проводимыми ремонтными работами на территории комплекса.
3.1.3 Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия
Основным этапом данного анализа является анализ оборачиваемости и эффективности использования оборотных средств. Расчет основных показателей (коэффициента оборачиваемости, коэффициента загрузки длительности оборота оборотных средств) практически основан на соотношении объема реализации услуг и среднегодового остатка оборотных средств. Таблица 4
Таблица №5
Анализ показателей оборачиваемости и эффективности использования оборотных средств.
| показатели | 2005 год | 2006 год | Абсолютное отклонение |
| 1. коэффициент оборачиваемости | 3,37 | 3,62 | 0,25 |
| 2. коэффициент нагрузки | 0,30 | 0,28 | -0,02 |
| 3. длительность оборота оборотных средств в днях | 106,70 | 99,38 | -7,32 |
В данном случае можно констатировать эффективность использования оборотных средств, так как в динамике наблюдается снижение коэффициента загрузки и длительности оборота оборотных средств, а также увеличения коэффициента оборачиваемости.
3.2 Анализ трудовых ресурсов
Анализ трудовых ресурсов необходимо начать с оценки обеспеченности предприятия персоналом по отдельным категориям
Таблица №6
Анализ обеспеченности предприятия персоналом
| Категории персонала | 2005 год, чел | 2006 год, чел. |
| 1. Рабочего (основные работники) | 142,00 | 130,00 |
| 2.Административно-управленческий персонал | 38,00 | 35,00 |
| итого: | 180,00 | 165,00 |
Положительным моментом является уменьшение численности персонала, что связано, в первую очередь, с оптимизацией работы подразделений, внедрение прогрессивных изменений техническо-организационного уровня. Наибольший удельный вес в общей численности персонала занимают основные работники, что свидетельствует о прогрессивной структуре кадров.
В процессе анализа работающих по численному составу необходимо установить общий численный состав работающих и сопоставить его с потребностями предприятия.
Общий численный состав работающих (общая численность) складывается из численности наемных работников всех категорий.
Списочный состав работающих (списочная численность) получается в результате исключения из общей численности работающих, находящихся в длительных отпусках без оплаты или проходящих военную службу.
Среднесписочную численность работающих за отчетный месяц рассчитывают, суммируя численность списочного состава за каждый календарный день отчетного месяца (с учетом праздничных и выходных дней), и делят полученную сумму на число календарных дней. В праздничные и выходные дни списочные численность работающих принимается равной их списочной численности за предшествующий день. Среднесписочную численность за квартал или год определяют путем деления суммы среднесписочной численности работающих за все месяцы отчетного периода на количество месяцев отчетного периода.
Для характеристики движения персонала рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:
1. коэффициент оборота по приему персонала (Кпр):
Кпр=Чпр / Чсрсп,
где Чпр - количество принятого на работу персонала в течение анализируемого периода;
Чсрсп – среднесписочная численность персонала;
2. коэффициент оборота по выбытию персонала (Кв):
Кв= Чв / Чсрсп,
где Чв - количество уволившихся в течение анализируемого периода;
3. коэффициент текучести кадров (Кт):
Кт= Чув / Чсрсп,
где Чув - количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины в течение анализируемого периода;
4. коэффициент постоянства персонала (Кп.с):
Кп.с= Чп.с / Чсрсп,
где Чп.с – количество работников, проработавших в течение года (анализируемого периода).
Таблица №7
Анализ движение персонала
| Показатели | 2005 год | 2006 год | Абсолютное отклонение |
| 1.Среднесписочное число работающих на предприятии, чел. | 180 | 165 | -15,00 |
| 2.Выбыло работающих с предприятия, в том числе по собственному желанию, чел. | 227 | 108 | -119,00 |
| 3.Принято на предприятие в течение года, чел. | 170 | 70 | -100,00 |
| 4.Численность проработавших на предприятии в течении года, чел. | 161 | 116 | -45,00 |
| 5.Коэффициент оборота по приему | 0,94 | 0,42 | -0,52 |
| 6.Коэффициент оборота по выбытию | 1,26 | 0,65 | -0,61 |
| 7.Коэффициент текучести | 0,99 | 0,59 | -0,39 |
| 8.Коэффициент постоянства кадров | 0,94 | 0,42 | -0,52 |
Данные таблицы свидетельствуют о том, что на предприятии наблюдается сокращение численности, что обусловлено проходящими на предприятии процессами оптимизации численности.
Таблица №8
Анализ темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовой заработной платы на предприятии ГУРП Крестьянский рынок "Сайсары"
| Показатели | 2005 год | 2006 год | Темп роста, % |
| 1. Cреднегодовая выработка одного рабочего, тыс.руб. | 24,9 | 38,2 | 1,53 |
| 2. Cреднегодовая заработная плата одного рабочего, тыс.руб. | 10,8 | 11,5 | 1,06 |
В связи с тем, что на предприятии в предыдущие годы наблюдалась низкая выработка на одного работающего, процессы оптимизации численности были оправданы. В настоящий момент среднегодовая выработка значительно возросла (на 50 процентов), при этом среднегодовая заработная плата возросла на 6 процентов. Можно сделать вывод об эффективном использовании средств, направляемых на оплату труда.
3.3 Анализ производственных и финансовых результатов деятельности
Выручка за 2006 г. составила 75 571 тыс. руб., что на 41% выше аналогичного показателя 2005 года. Причиной увеличения выручки явилось развитие собственной торговой деятельности, выручка которой увеличилась на 10 702 тыс. руб. или почти в 2 раза. Увеличение выручки наблюдается и по другим подразделениям от 17 до 35 процентов, что связано, в первую очередь, с увеличением заполняемости торговых мест, маркетинговой деятельностью в сфере увеличения привлекательности комплекса.
Таблица №9
Финансовые показатели по подразделениям
| 2005 год | 2006 год | Темп роста | ||
| руб. | % | |||
| Выручка | 53 692 | 75 571 | 21 879 | 41 |
| Рынок | 21 751 | 25 450 | 3 700 | 17 |
| Гостиница | 11 644 | 13 933 | 2 289 | 20 |
| Ресторан | 14 897 | 20 085 | 5 188 | 35 |
| Торговля | 5 401 | 16 103 | 10 702 | 198 |
| Себестоимость | 59 520 | 82 672 | 23 152 | 39 |
| Рынок | 21 875 | 25 389 | 3 514 | 16 |
| Гостиница | 10 128 | 12 804 | 2 675 | 26 |
| Ресторан | 19 516 | 22 704 | 3 189 | 16 |
| Торговля | 8 000 | 21 775 | 13 775 | 172 |
| Валовая прибыль | -5 828 | -7 102 | -1 273 | 22 |
| Прочие доходы | 3 556 | 6 395 | 2 839 | 80 |
| Прочие расходы | 12 204 | 12 012 | -192 | -2 |
| Единый налог на вмененный доход | 208 | 1 225 | 1 017 | 489 |
| Чистая прибыль (убыток) | -14 684 | -13 944 | 741 | -5 |
В 2006 г. удалось значительно увеличить выручку ресторана за счет реконструкции большого зала, увеличения посадочных мест.