AuditExpert 3.85
Баланс(Значения, тыс.руб.)
1кв.2004г. | 2кв.2004г. | 3кв.2004г. | 4кв.2004г. | 1кв.2005г. | 2кв.2005г. | 3кв.2005г. | |
| Текущиеактивы: | 10 022,00 | 8 274,00 | 6 489,00 | 6 328,00 | 5 859,00 | 5 577,00 | 5 386,00 |
| Денежныесредства | 25,00 | 29,00 | 9,00 | 13,00 | 28,00 | ||
| Краткосрочныеинвестиции | |||||||
| Краткосрочнаядебиторскаязадолженность: | 6 737,00 | 6 118,00 | 4 866,00 | 3 544,00 | 428,00 | 415,00 | 403,00 |
| Счетаи векселя кполучению | 6 118,00 | 5 529,00 | 4 264,00 | 2 937,00 | |||
| Межфирменнаядебиторскаязадолженность | |||||||
| Прочаядебиторскаязадолженность | 619,00 | 589,00 | 602,00 | 607,00 | 428,00 | 415,00 | 403,00 |
| Долгосрочнаядебиторскаязадолженность | 2 995,00 | 3 153,00 | 2 999,00 | ||||
| Товарно-материальныезапасы: | 3 063,00 | 1 930,00 | 1 417,00 | 2 587,00 | 2 296,00 | 1 812,00 | 1 759,00 |
| Сырье,материалы икомплектующие | 69,00 | 56,00 | 119,00 | 89,00 | 57,00 | 54,00 | 52,00 |
| Незавершенноепроизводство | 49,00 | 49,00 | 49,00 | 49,00 | 49,00 | 49,00 | 49,00 |
| Готоваяпродукция | 2 945,00 | 1 825,00 | 1 249,00 | 2 449,00 | 2 190,00 | 1 709,00 | 1 658,00 |
| Прочиезапасы | |||||||
| Расходыбудущих периодов | 197,00 | 197,00 | 197,00 | 197,00 | 127,00 | 197,00 | 197,00 |
| Прочиетекущие активы | |||||||
| Долгосрочныеактивы: | 7 180,00 | 7 152,00 | 7 124,00 | 7 096,00 | 8 008,00 | 7 610,00 | 7 994,00 |
| Земля,здания и оборудование | 4 799,00 | 4 771,00 | 4 743,00 | 4 715,00 | 1 926,00 | 1 912,00 | 1 898,00 |
| Нематериальныеактивы | |||||||
| Долгосрочныеинвестиции | 36,00 | 36,00 | 36,00 | 36,00 | 2 811,00 | 2 811,00 | 2 811,00 |
| Незавершенныеинвестиции | |||||||
| Прочиедолгосрочныеактивы | 2 345,00 | 2 345,00 | 2 345,00 | 2 345,00 | 3 271,00 | 2 887,00 | 3 285,00 |
СУММАРНЫЙАКТИВ | 17 202,00 | 15 426,00 | 13 613,00 | 13 424,00 | 13 867,00 | 13 187,00 | 13 380,00 |
| Текущиеобязательства: | 8 877,00 | 6 549,00 | 4 870,00 | 5 317,00 | 4 472,00 | 4 138,00 | 4 500,00 |
| Краткосрочныезаймы | |||||||
| Кредиторскаязадолженность: | 8 877,00 | 6 549,00 | 4 870,00 | 5 317,00 | 4 472,00 | 4 138,00 | 4 500,00 |
| Счетаи векселя коплате | 7 307,00 | 4 767,00 | 3 188,00 | 3 809,00 | 3 067,00 | 2 649,00 | 3 039,00 |
| Налогик уплате | 1 399,00 | 1 523,00 | 1 515,00 | 1 477,00 | 1 340,00 | 1 436,00 | 1 433,00 |
| Межфирменнаякредиторскаязадолженность | |||||||
| Полученныеавансы | 4,00 | ||||||
| Дивидендык выплате | |||||||
| Прочаякредиторскаязадолженность | 171,00 | 255,00 | 167,00 | 31,00 | 65,00 | 53,00 | 28,00 |
| Доходыбудущих периодов | |||||||
| Резервыпредстоящихрасходов иплатежей | |||||||
| Прочиетекущие обязательства | |||||||
| Долгосрочныеобязательства: | 3 364,00 | 4 028,00 | 4 197,00 | 3 675,00 | 4 442,00 | 4 442,00 | 4 442,00 |
| Долгосрочныезаймы | |||||||
| Прочиедолгосрочныеобязательства | 3 364,00 | 4 028,00 | 4 197,00 | 3 675,00 | 4 442,00 | 4 442,00 | 4 442,00 |
| Собственныйкапитал: | 4 961,00 | 4 849,00 | 4 546,00 | 4 432,00 | 4 953,00 | 4 607,00 | 4 438,00 |
| Акционерныйкапитал | 4,00 | 4,00 | 4,00 | 4,00 | 4,00 | 4,00 | 4,00 |
| Резервыи фонды | |||||||
| Добавочныйкапитал | 5 273,00 | 5 273,00 | 5 273,00 | 5 273,00 | 5 273,00 | 5 273,00 | 5 273,00 |
| Нераспределеннаяприбыль | -316,00 | -428,00 | -731,00 | -845,00 | -324,00 | -670,00 | -839,00 |
| Прочийсобственныйкапитал | |||||||
СУММАРНЫЙПАССИВ | 17 202,00 | 15 426,00 | 13 613,00 | 13 424,00 | 13 867,00 | 13 187,00 | 13 380,00 |
Баланс(Значения, тыс.руб.)
4кв.2005г. | |
| Текущиеактивы: | 5 141,00 |
| Денежныесредства | 36,00 |
| Краткосрочныеинвестиции | |
| Краткосрочнаядебиторскаязадолженность: | 412,00 |
| Счетаи векселя кполучению | |
| Межфирменнаядебиторскаязадолженность | |
| Прочаядебиторскаязадолженность | 412,00 |
| Долгосрочнаядебиторскаязадолженность | 2 894,00 |
| Товарно-материальныезапасы: | 1 602,00 |
| Сырье,материалы икомплектующие | 51,00 |
| Незавершенноепроизводство | 49,00 |
| Готоваяпродукция | 1 502,00 |
| Прочиезапасы | |
| Расходыбудущих периодов | 197,00 |
| Прочиетекущие активы | |
| Долгосрочныеактивы: | 6 850,00 |
| Земля,здания и оборудование | 1 884,00 |
| Нематериальныеактивы | |
| Долгосрочныеинвестиции | 2 811,00 |
| Незавершенныеинвестиции | |
| Прочиедолгосрочныеактивы | 2 155,00 |
СУММАРНЫЙАКТИВ | 11 991,00 |
| Текущиеобязательства: | 3 626,00 |
| Краткосрочныезаймы | |
| Кредиторскаязадолженность: | 3 626,00 |
| Счетаи векселя коплате | 2 067,00 |
| Налогик уплате | 1 508,00 |
| Межфирменнаякредиторскаязадолженность | |
| Полученныеавансы | |
| Дивидендык выплате | |
| Прочаякредиторскаязадолженность | 51,00 |
| Доходыбудущих периодов | |
| Резервыпредстоящихрасходов иплатежей | |
| Прочиетекущие обязательства | |
| Долгосрочныеобязательства: | 4 442,00 |
| Долгосрочныезаймы | |
| Прочиедолгосрочныеобязательства | 4 442,00 |
| Собственныйкапитал: | 3 923,00 |
| Акционерныйкапитал | 4,00 |
| Резервыи фонды | |
| Добавочныйкапитал | 5 273,00 |
| Нераспределеннаяприбыль | -1 354,00 |
| Прочийсобственныйкапитал | |
СУММАРНЫЙПАССИВ | 11 991,00 |
Названиекомпании : ОАО"Минусинскагроснаб" Отчётподготовил: Ереско Ю.В. Дата: 18.07.2006
AuditExpert 3.85
Прибыли-убытки(Значения, тыс.руб.)
1кв.2004г. | 2кв.2004г. | 3кв.2004г. | 4кв.2004г. | 1кв.2005г. | 2кв.2005г. | 3кв.2005г. | 4кв.2005г. | |
| Чистыйобъем продаж | 1 038,00 | 3 299,00 | 997,00 | 597,00 | 1 673,00 | 1 952,00 | 398,00 | 507,00 |
| Себестоимость | 865,00 | 2 788,00 | 1 110,00 | 260,00 | 1 362,00 | 1 779,00 | 30,00 | 384,00 |
| Валоваяприбыль | 173,00 | 511,00 | -113,00 | 337,00 | 311,00 | 173,00 | 368,00 | 123,00 |
| Общиеиздержки | 475,00 | 596,00 | 168,00 | 422,00 | 628,00 | 507,00 | 529,00 | 295,00 |
| Другиеоперационныедоходы | ||||||||
| Другиеоперационныерасходы | ||||||||
| Операционнаяприбыль | -302,00 | -85,00 | -281,00 | -85,00 | -317,00 | -334,00 | -161,00 | -172,00 |
| Процентык получению | ||||||||
| Процентык уплате | ||||||||
| Другиевнереализационныедоходы | ||||||||
| Другиевнереализационныерасходы | 14,00 | 27,00 | 23,00 | 28,00 | 7,00 | 12,00 | 8,00 | 9,00 |
| Прибыльдо налога | -316,00 | -112,00 | -304,00 | -113,00 | -324,00 | -346,00 | -169,00 | -181,00 |
| Налогна прибыль | ||||||||
ЧИСТАЯПРИБЫЛЬ | -316,00 | -112,00 | -304,00 | -113,00 | -324,00 | -346,00 | -169,00 | -181,00 |
Названиекомпании : ОАО"Минусинскагроснаб"
Отчётподготовил: Ереско Ю.В.
Дата: 18.07.2006
Анализфинансовогосостояния
Открытогоакционерногообщества "Минусинскагроснаб"
(всоответствиис ПостановлениемПравительстваРФ №367 от 25 июня2003 года)
г. Красноярск
2006 г.
Вводнаячасть
28 августа2006 г.г. Красноярск
| Ф.И.О.арбитражногоуправляющего | СуртаевНиколай Харитонович |
| #G0Наименованиесаморегулируемойорганизацииарбитражныхуправляющих,членом которойявляетсяарбитражныйуправляющий | Некоммерческоепартнерство«Сибирскаямежрегиональнаясаморегулируемаяорганизацияарбитражныхуправляющих» |
| Местонахождение саморегулируемойорганизацииарбитражныхуправляющих,членом которойявляетсяарбитражныйуправляющий | г.Новосибирск,ул. Королева,д. 40, оф. 405 |
| #G0Наименованиеарбитражногосуда, в производствекоторого находитсядело о банкротстве | Арбитражныйсуд Красноярскогокрая |
| Номердела | А33-9138/2006 |
| Датаи номер принятиясудебногоакта о введениипроцедурыбанкротства | 07июня 2006 г |
| Процедура,введеннаяарбитражнымсудом в отношениидолжника | Наблюдение |
| Датаи номер назначенияарбитражногоуправляющего | 07июня 2006 г. |
| Полноенаименованиепредприятия-должника | Открытоеакционерноеобщество«Минусинскагроснаб» |
| Сокращенноенаименованиепредприятия-должника | ОАО«Минусинскагроснаб» |
| Иныереквизитыпредприятия-должника | ИНН2455000064, КПП 245501001 |
| Местонахождениепредприятия-должника | Красноярскийкрай, г. Минусинск, пгт.Зеленый Бор,ул. Дорожная,д. 3 |
| Кодыотраслевойпринадлежности | 51.66.2– оптовая торговляпрочими машинамии оборудованиемдля сельскогои лесногохозяйства; 50.30.1– оптовая торговляавтомобильнымидеталями, узламии принадлежностями; 50.30.2– розничнаяторговляавтомобильнымидеталями, узламии принадлежностями; 52.12– прочая розничнаяторговля внеспециализированныхмагазинах |
Исследуемыйпериод: с 01.01.2004 г.по 01.01.2006 г. (датаподачи заявленияо банкротстведолжника – 04.05.2006 г.).
Анализкоэффициентовфинансово-хозяйственнойдеятельности
В целом,финансовоесостояниепредприятияможно охарактеризоватьи проанализироватьс помощью рядапоказателейликвидности,финансовойустойчивости,платежеспособностии рентабельности.
Анализзначений идинамикикоэффициентовфинансово-хозяйственной деятельностидолжника заисследуемыйпериод проводитсяв соответствиис Правиламипроведенияарбитражнымиуправляющимифинансовогоанализа, утвержденнымипостановлениемПравительстваРФ от 25 июня 2003 г.№ 367, на основаниибухгалтерской,налоговой истатистическойотчетности,регистровбухгалтерскогои налоговогоучета, отчетовоценщиков,учредительныхдокументов,протоколовобщих собранийучастниковорганизации,заседанийсовета директоров,реестра акционеров,договоров,положения обучетной политике,в том числеучетной политикедля целейналогообложения,материаловналоговыхпроверок.
Основныепоказатели,
используемыедля расчетакоэффициентовфинансово-хозяйственнойдеятельностидолжника
| Период | 1кв.2004г. | 2кв.2004г. | 3кв.2004г. | 4кв.2004г. | 1кв.2005г. | 2кв.2005г. | 3кв.2005г. | 4кв.2005г. | 1кв.2006г. |
| Совокупныеактивы (пассивы) | 17202 | 15426 | 13613 | 13424 | 13867 | 13187 | 13380 | 11991 | 13276 |
| Скорректированныевнеоборотныеактивы | 7180 | 7152 | 7124 | 7096 | 8008 | 7610 | 7994 | 6850 | 8181 |
| Оборотныеактивы | 10022 | 8274 | 6489 | 6328 | 5859 | 5577 | 5386 | 5141 | 8095 |
| Долгосрочнаядебиторскаязадолженность | 0 | 0 | 0 | 0 | 2995 | 3153 | 2999 | 2894 | 2894 |
| Ликвидныеактивы | 6143 | 5558 | 4273 | 2937 | 13 | 0 | 28 | 36 | 0 |
| Наиболееликвидныеоборотныеактивы | 25 | 29 | 9 | 0 | 13 | 0 | 28 | 36 | 0 |
| Краткосрочнаядебиторскаязадолженность | 6118 | 5529 | 4264 | 2937 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Потенциальныеоборотныеактивы к возврату | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Собственныесредства | 4961 | 4849 | 4546 | 4432 | 4953 | 4607 | 4438 | 3923 | 5013 |
| Обязательствадолжника | 12241 | 10577 | 9067 | 8992 | 8914 | 8580 | 8942 | 8068 | 8263 |
| Долгосрочныеобязательствадолжника | 3364 | 4028 | 4197 | 3675 | 4442 | 4442 | 4442 | 4442 | 4442 |
| Текущиеобязательствадолжника | 8877 | 6549 | 4870 | 5317 | 4472 | 4138 | 4500 | 3626 | 3821 |
| Выручканетто | 1038 | 3299 | 997 | 597 | 1673 | 1952 | 398 | 507 | 361 |
| Валоваявыручка | 1038 | 3893 | 1176 | 704 | 1974 | 2303 | 470 | 598 | 426 |
| Среднемесячнаявыручка | 346 | 1100 | 332 | 199 | 558 | 651 | 133 | 169 | 142 |
| Чистаяприбыль (убыток) | -316 | -112 | -304 | -113 | -324 | -346 | -169 | -181 | -264 |
Коэффициентыфинансово-хозяйственной деятельностидолжника, идинамика ихизмененияпредставленыв Приложении№1.
Коэффициенты,характеризующиеплатежеспособность
Ликвидностьпредприятия– это способностьпревращатьсвои активыв деньги дляпокрытия всехнеобходимыхплатежей помере наступленияих срока. Задачаанализа ликвидностибаланса возникаетв связи с необходимостьюдавать оценкуплатежеспособностиорганизации,т.е. ее способностисвоевременнои полностьюрассчитыватьсяпо всем своимобязательствам.
Коэффициентабсолютнойликвидности,показывающий,какая частькраткосрочныхобязательствможет бытьпогашена немедленно,в течениеисследуемогопериода непревышал 0,0099. Посостоянию на01.01.04 г. этот показательбыл равен 0,0028, на01.04.06 г. его значениебыло равно 0,при рекомендуемомзначении 2,0.})~AEMacro(If("@IF(LIQ15,LIQ15,ERROR,LIQ15)",last,<>,0){Таким образом,на 01.04.06 г. предприятиене могло погаситьни копейкитекущих обязательствиз-за отсутствияоборотныхсредств. })~AEMacro(If("@IF(1/LIQ15,1/LIQ15,ERROR,1/LIQ15)",first,<>,"@IF(1/LIQ15,1/LIQ15,ERROR,1/LIQ15)",last){
Коэффициенттекущей ликвидности,характеризующийобеспеченностьорганизацииоборотнымисредствамидля веденияхозяйственнойдеятельностии своевременногопогашенияобязательств,за исследуемыйпериод уменьшилсяс 0,69до 0. Такимобразом, можносделать выводо сниженииспособностипредприятиярассчитыватьсяпо своим текущимобязательствами о нехваткеу должникаоборотныхактивов дляосуществленияхозяйственнойдеятельности– ни одногопроцентаобязательствна дату введенияпроцедурынаблюденияне могло бытьпокрыто оборотнымиактивами(оптимальнымсчитаетсязначение 30 - 70%).) Это можетсвидетельствоватьо затрудненияхв сбыте продукциии проблемах,связанных сорганизациейснабжения.
Положительнаятенденцияизменения этогопоказателяза анализируемыйпериод увеличилавероятностьпогашениятекущих обязательствза счет производственныхзапасов, готовойпродукции,денежных средств,дебиторскойзадолженностии прочих оборотныхактивов. Отрицательнаятенденцияизменения этогопоказателяза анализируемыйпериод уменьшилавероятностьпогашениятекущих обязательствза счет производственныхзапасов, готовойпродукции,денежных средств,дебиторскойзадолженностии прочих оборотныхактивов.
Показательобеспеченностидолжника егоактивами,характеризующийвеличину активовдолжника,приходящихсяна единицудолга и рассчитываемыйкак отношениесуммы ликвидныхи скорректированныхвнеоборотныхактивов кобязательствамдолжника, посостоянию на01.01.04 г. принималзначение, равное1,09, по состояниюна 01.04.06 г. - 0,99 (приоптимальномзначении больше1). Величинапоказателяблизка к оптимальной,но фактическиона гораздониже, так какчасть обязательствобеспеченадолгосрочнойдебиторскойзадолженностьюпо договорамлизинга, заключеннымис предприятиямив отношениикоторых возбужденоисполнительноепроизводство,а исполнительныелисты возвращеныв связи с невозможностьювзыскания.
Степеньплатежеспособностипо текущимобязательствамхарактеризуеттекущую платежеспособностьорганизации,объемы еекраткосрочныхзаемных средстви период возможногопогашенияорганизациейтекущей задолженностиперед кредиторамиза счет выручки.Если для погашениятекущих обязательствпо состояниюна 01.01.04 г. должникутребовалисьденежные средствав размере 26–тимесячной выручки,то по состояниюна 01.04.06 г. этотпоказательувеличилсядо величинывыручки за 27месяцев. (Прирасчете данногопоказателяне учитываютсяежемесячныеобязательныерасходы организации,например, зарплата,коммунальныеи эксплуатационныеплатежи и т.д.,поэтому фактическиэтот показательгораздо больше).
Коэффициенты,характеризующиефинансовуюустойчивость
Коэффициентавтономии(финансовойнезависимости)показываетдолю активовдолжника, которыеобеспечиваютсясобственнымисредствами,и определяетсякак отношениесобственныхсредств к совокупнымактивам. Фактическихарактеризуетстепень финансовойнезависимостипредприятияот кредиторов.Изменениекоэффициентаавтономии с0,29 до 0,38 (при оптимальномзначении большеили равно единице)говорит онедостаточномуровне финансовойнезависимостипредприятия.
Коэффициентобеспеченностисобственнымиоборотнымисредствамиопределяетстепень обеспеченностиорганизациисобственнымиоборотнымисредствами,необходимымидля ее финансовойустойчивости,и рассчитываетсякак отношениеразницы собственныхсредств искорректированныхвнеоборотныхактивов к величинеоборотныхактивов. Снижениекоэффициентас -0,22 до -0,39 (приоптимальныхзначенияхбольше илиравно единице)говорит о том,что оборотныесредства предприятияне обеспеченысобственнымиисточниками.
Доляпросроченнойкредиторскойзадолженностив пассиваххарактеризуетналичие просроченнойкредиторскойзадолженностии ее удельныйвес в совокупныхпассивах организациии определяетсяв процентахкак отношениепросроченнойкредиторскойзадолженностик совокупнымпассивам.Значительноедоля просроченнойдебиторскойзадолженностив структурепассивов – 30%на 01.04.06 г. – говорито финансовойнеустойчивостипредприятияза анализируемыйпериод, чтоподтверждаеткризисноесостояниепредприятия.
Показательотношениядебиторскойзадолженностик совокупнымактивам определяетсякак отношениесуммы долгосрочнойдебиторскойзадолженности,краткосрочнойдебиторскойзадолженностии потенциальныхоборотныхактивов, подлежащихвозврату, ксовокупнымактивам организации.Значения показателяотношениядебиторскойзадолженностик совокупнымактивам в интервалеот 0,36 до 0,22 приоптимальномзначении небольше 0,25 говоритоб отсутствиисистемы контроляи анализа финансовыхресурсовпредприятия.
Коэффициенты,характеризующиеделовую активностьдолжника
Анализпоказателейделовой активностипоказываетнасколькоэффективнопредприятиеиспользуетимеющиесясредства.
Рентабельностьактивов характеризуетстепень эффективностииспользованияимуществаорганизации,профессиональнуюквалификациюменеджментапредприятияи определяетсяв процентахкак отношениечистой прибыли(убытка) к совокупнымактивам организации.За исследуемыйпериод показательменялся с -2,34% до-0,73%.
Нормачистой прибылихарактеризуетуровень доходностихозяйственнойдеятельностиорганизации,измеряетсяв процентахи определяетсякак отношениечистой прибылик выручке (нетто).За исследуемыйпериод показательменялся с -73,13% до-3,39%.
Отрицательныезначениярентабельностиактивов и нормычистой прибылисвидетельствуюто крайне неэффективномиспользованиисредств предприятияи невозможностивосстановленияделовой активностипредприятия.})~AEMacro(IfCell("@IF(F2,F2,ERROR,F2)",first,<>,"@IF(F2,F2,ERROR,F2)",last,F,2,last,#,##0.0000){0,0023})~AEMacro(If("@IF(F2,F2,ERROR,F2)",first,<>,"@IF(F2,F2,ERROR,F2)",last){(при рекомендуемомзначении от0,2 до 0,5) или на })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(F2,F2,ERROR,F2)",first,<>,"@IF(F2,F2,ERROR,F2)",last,F,2,first,F,2,last,m%){40,09})~AEMacro(If("@IF(F2,F2,ERROR,F2)",first,<>,"@IF(F2,F2,ERROR,F2)",last){%.})~AEMacro(If("@IF(F2,F2,ERROR,F2)",first,<,"@IF(F2,F2,ERROR,F2)",last){За анализируемыйпериод способностьпредприятияк немедленномупогашениютекущих обязательствза счет денежныхсредств выросла.})~AEMacro(If("@IF(F2,F2,ERROR,F2)",first,>,"@IF(F2,F2,ERROR,F2)",last){Таким образом,за анализируемыйпериод предприятиетеряет способностьк немедленномупогашениютекущих обязательствза счет денежныхсредств.})
Причиныутраты платежеспособностис учетом динамикиизменениякоэффициентовфинансово-хозяйственнойдеятельности
В процессеанализа значенийи динамикикоэффициентовфинансово-хозяйственной деятельностиОАО «Минусинскагроснаб»были установленыследующиепричины утратыплатежеспособности:
Низкаяликвидность,т.е. неспособностьпредприятияпревращатьсвои активыв деньги дляпокрытия всехнеобходимыхплатежей помере наступленияих срока.
Увеличениедебиторскойзадолженностиавтоматическиповлекло увеличениезадолженностипо текущимобязательствамОАО "Минусинскагроснаб",что привелок неспособностиорганизациисвоевременнои полностьюрассчитыватьсяпо всем своимобязательствами накоплениюкредиторскойзадолженностиболее 8 млн. руб.на конец анализируемогопериода.
Получениеубытков предприятием по итогаманализируемыхпериодов привелик тому, что активовпредприятия,обеспеченныхсобственнымисредствами,оказалось недостаточно.Величинакоэффициентафинансовойавтономииговорит опланомернойпотере финансовойнезависимостипредприятияот кредиторов.
Снижениефинансовойустойчивостипредприятия,которое связанос отсутствиемобеспечения собственнымиисточникамиоборотныхактивов предприятияи резком увеличениидоли просроченнойдебиторскойзадолженностив структурепассивов,подтверждаеткризисноесостояниепредприятия.
Колебанияпоказателяотношениядебиторскойзадолженностик совокупнымактивам говоритоб отсутствиисистемы контроляи анализа финансовыхресурсовпредприятия.
Результатыанализа хозяйственной,инвестиционнойи финансовойдеятельностидолжника, егоположения натоварных и иныхрынках
Анализвнешних условийдеятельности
Красноярскийкрай расположенв основном впределах ВосточнойСибири, в бассейнереки Енисей.Вдоль левогоберега Енисеярасполагаетсянизменнаядолина, а вдольправого - Среднесибирскоеплоскогорье,высота которогодостигает500-700 м выше уровняморя. На северекрай омываетсяКарским мореми морем Лаптевых.Протяжённостьтерриторииот севера догорных районовЮжной Сибирипочти 3000 км. Навостоке крайграничит среспубликойСаха (Якутия)и Иркутскойобластью, наюге – с РеспубликойТува и с РеспубликойХакасией, назападе – сРеспубликойАлтай, Кемеровскойи Томской областями
Красноярскийкрай имеет рядособенностей,отражающихсяна его экономическоми социальномразвитии. Преждевсего, это уникальнаяобширностьтерритории,расположенностьв самом центреРоссии, а такжеудаленностьот основныхмест концентрациипромышленногопроизводстваи населения,находящихсяв европейскойчасти России.Развитые зарубежныестраны и назападе (страныЕЭС), и на востоке(страны АТР)также находятсяна большомудалении и неимеют непосредственныхграниц с краем.На севере и наюге слабо заселенныеи неосвоенныетерриториидают маловозможностейдля развитияэкономическихсвязей. Поэтому,основныеэкономическиесвязи Красноярскогокрая развиваютсячерез смежныерегионы Сибири– Иркутскую,Омскую и Новосибирскуюобласти.
Красноярскийкрай обладаетбольшим природно-ресурснымпотенциалом.Важнейшеезначение имеютводные игидроэнергетическиересурсы, ужеосвоенные наЕнисее и Ангаре.Более 80 процентовтерриториикрая покрытолесами, суммарныезапасы древесинысоставляют11,3 млрд.м 3 (15,2 процентаобщероссийских).
Регионупринадлежитпервенствов России пообщегеологическимзапасам золота,угля, свинца,кобальта, никеля,платиноидов,магнезитови др. Имеютсябольшие запасынефти, газа,железной руды,нерудных идругих полезныхископаемых.
Основныезапасы рудногозолота сосредоточеныв Северо-Енисейском,Мотыгинском,Рыбинском иКурагинскомрайонах. Прогнозныересурсы рудногозолота оцениваютсяна уровне более900 тонн.
Разведанныезапасы не толькополностьюобеспечиваютпотребностикрая, но и даютвозможностьдля вывоза ихв другие регионыРоссии и зарубеж. Большиеобъемы и качествоприродныхресурсов позволяютиспользоватьих в единомтехнологическомпроцессе, чтоспособствуетразвитию материальнойсферы.
Врейтинге регионовРоссийскойФедерации попроизводствуВРП на душунаселенияКрасноярскийкрай занимает8 место.
| Влияниегосударственнойденежно-кредитнойполитики надеятельностьдолжника | Невлияет |
| Особенностигосударственногорегулированияотрасли, к которойотноситсядолжник | Нерегулирует |
| Сезонныефакторы и ихвлияние надеятельностьдолжника | Независит отсезона |
| Исполнениегосударственногооборонногозаказа должником | Нет |
| Наличиемобилизационныхмощностей удолжника | Нет |
| Наличиеимуществаограниченногооборота у должника | Нет |
| Необходимостьосуществлениядорогостоящихприродоохранныхмероприятийдолжником | Нет |
| Торговыеограничениядеятельностидолжника | Нет |
| Финансовоестимулированиеотрасли | Нет |
Анализвнутреннихусловий деятельности
| Основныенаправлениядеятельности,основные видывыпускаемойпродукции,текущие ипланируемыеобъемы производства | Оптоваяи розничнаяторговляавтозапчастями,оборудованиемдля сельскогои лесногохозяйства |
| Составосновного ивспомогательногопроизводства | Производствоотсутствует |
| Загрузкапроизводственныхмощностей | Нет |
| Объектынепроизводственнойсферы и затратына их содержание | Отсутствуют |
| Основныеобъекты, незавершенныестроительством | Отсутствуют |
| Переченьструктурныхподразделенийи схема структурыуправленияпредприятием | Отсутствуют |
| Численностьработников,включая численностькаждого структурногоподразделения | 2 |
| Дочерниеи зависимыехозяйственныеобщества суказаниемдоли участиядолжника вих уставномкапитале икраткая характеристикаих деятельности | ООО"Минусинскагроснаб", доля 100% (выпискаиз ЕГРЮЛ от28.08.2006 г.) Основнойвид деятельностиОКВЭД 51.19 – деятельностьагентов пооптовой торговлеуниверсальнымассортиментомтоваров. Дополнительныевиды деятельности: 50.30.2– розничнаяторговляавтомобильнымидеталями, узламии принадлежностями; 52.11.2- розничнаяторговля внеспециализированныхмагазинахнезамороженнымипродуктами,включая напитки,и табачнымиизделиями 52.25.1- розничнаяторговляалкогольныминапитками,включая пиво; 52.44.1- розничнаяторговля мебелью |
| Характеристикаучетной политикидолжника, втом числе анализучетной политикидля целейналогообложения | Расчетналога на прибыльпо методу"начисления",НДС – "по отгрузке" |
| Характеристикасистем документооборота,внутреннегоконтроля,страхования,организационнойи производственнойструктур | Нетданных |
Анализрынков, на которыхосуществляетсядеятельностьдолжника
Анализцен на сырьеи материалыне проводится,так как ОАО"Минусинскагроснаб"фактическизанимаетсяпокупкой товаровдля последующейперепродажи.
Объемреализациипредприятиясущественноснизился: в2004 году составил5 931 тыс. руб., в 2005 –4 530 тыс. руб. В течениевсего анализируемогопериода предприятиеполучает убытки.Постоянноеувеличениедоли дебиторскойзадолженностиОАО "Минусинскагроснаб"свидетельствуето нерациональнойполитике предприятияпри заключениидоговоров вчасти условий,форм и порядкарасчетов запоставленнуюпродукцию.
Анализактивов должника
Поквартальныеизменениябалансовойстоимостиактивов и ихдоля в совокупныхактивах насоответствующиеотчетные датыприведены вПриложениях№3 и №4.
Нематериальныеактивы отсутствуют.
Балансоваястоимостьосновных средств,принимающихучастие впроизводственномпроцессе, привыбытии которыхневозможнаосновная деятельностьдолжника напоследнююотчетную дату, составляет1 874 тыс. руб. (имуществос обременениемотсутствует).
Незавершенноестроительствона последнююотчетную датуотсутствует.
Доходныевложения вматериальныеценности –3 499 тыс.руб.
Долгосрочныефинансовыевложения –2 811 тыс. руб.
Величиназапасов составляла– 1 792 тыс. руб.(могут бытьреализованыбез ущерба дляпроизводственногопроцесса).
Налогна добавленнуюстоимость поприобретеннымценностям напоследнююотчетную дату составляет 409 тыс. руб. (получениеденежных средствзатруднительно);
Краткосрочнаядебиторскаязадолженностьна последнююотчетную отсутствует
Краткосрочныефинансовыевложения отсутствуют.
Прочиевнеоборотныеи оборотныеактивы – отсутствуют.
~AEMacro(If("@IF(B16,B16,ERROR,B16)",last,>,0){Вструктуреактива балансана конец анализируемогопериода долгосрочныеактивы составили61,62})~AEMacro(IfCalc("@IF(B16,B16,ERROR,B16)",last,>,0,"B16/B22*100",last){6166666})~AEMacro(If("@IF(B16,B16,ERROR,B16)",last,>,0){%,а текущие активы- })~AEMacro(IfCalc("@IF(B1,B1,ERROR,B1)",last,>,0,"B1/B22*100",last){338,38})~AEMacro(If("@IF(B1,B1,ERROR,B1)",last,>,0){%.})~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,<,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){
Валютабаланса предприятияза анализируемыйпериод увеличиласьна })~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,=,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){
Валютабаланса предприятияза анализируемыйпериод неизменилась.})~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,>,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){
Валютабаланса предприятияза анализируемыйпериод уменьшиласьна })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,<>,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last,B,22,first,B,22,last,m){3 3926 тыс. руб.})~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,<>,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){или на })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,<>,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last,B,22,first,B,22,last,m%){29229,57})~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,<>,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){%,что косвенноможет свидетельствоватьо })~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,<,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){расширениихозяйственногооборота.
})~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,>,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){сокращениихозяйственногооборота.
})~AEMacro(If("@IF(B16,B16,ERROR,B16)",first,<,"@IF(B16,B16,ERROR,B16)",last){На изменениеструктурыактива балансаповлиял рост})~AEMacro(If("@IF(B16,B16,ERROR,B16)",first,>,"@IF(B16,B16,ERROR,B16)",last){На изменениеструктурыактива балансаповлияло уменьшениесуммы текущихактивов на })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B1,B1,ERROR,B1)",first,<>,"@IF(B1,B1,ERROR,B1)",last,B,1,first,B,1,last,m){11 1927})~AEMacro(IfCurrency("@IF(B1,B1,ERROR,B1)",first,<>,"@IF(B1,B1,ERROR,B1)",last){тыс. руб.})~AEMacro(If("@IF(B1,B1,ERROR,B1)",first,<>,"@IF(B1,B1,ERROR,B1)",last){или на 23,81})~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B1,B1,ERROR,B1)",first,<>,"@IF(B1,B1,ERROR,B1)",last,B,1,first,B,1,last,m%){232323})~AEMacro(If("@IF(B1,B1,ERROR,B1)",first,<>,"@IF(B1,B1,ERROR,B1)",last){%.})~AEMacro(If("@IF(B1/B22,B1/B22,ERROR,B1/B22)",first,<,"@IF(B1/B22,B1/B22,ERROR,B1/B22)",last){С финансовойточки зренияэто свидетельствуето положительныхрезультатах,так как имуществостановитсяболее мобильным.})~AEMacro(If("@IF(B1/B22,B1/B22,ERROR,B1/B22)",first,>,"@IF(B1/B22,B1/B22,ERROR,B1/B22)",last){Сокращениедоли оборотныхактивов делаетимуществопредприятияменее мобильным.})
Наизменениеструктурыактива балансаповлияло, главнымобразом, изменениесуммы })~AEMacro(If("@IF(B16/B1,B16/B1,ERROR,B16/B1)",first,<,"@IF(B16/B1,B16/B1,ERROR,B16/B1)",last){долгосрочныхактивов.})~AEMacro(If("@IF(B16/B1,B16/B1,ERROR,B16/B1)",first,>,"@IF(B16/B1,B16/B1,ERROR,B16/B1)",last){текущихактивов.})~AEMacro(If(B,16,first,<>,B,16,last){
Измененияв составедолгосрочныхактивов ванализируемомпериоде связаныс изменениемследующихсоставляющих:})~AEMacro(If(B,17,first,<>,B,17,last){
суммаосновных средствв анализируемомпериоде })~AEMacro(If(B,17,first,>,B,17,last){уменьшиласьна }) ~AEMacro(If(B,17,first,<,B,17,last){увеличиласьна })~AEMacro(IfCellDelta(B,17,first,<>,B,17,last,B,17,first,B,17,last,m){2 928})~AEMacro(IfCurrency(B,17,first,<>,B,17,last){тыс. руб.})~AEMacro(If("@IF(B17,B17,ERROR,B17)",first,<>,"@IF(B17,B17,ERROR,B17)",last){,или на 156,49})~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B17,B17,ERROR,B17)",first,<>,"@IF(B17,B17,ERROR,B17)",last,B,17,first,B,17,last,m%){1156115})~AEMacro(If("@IF(B17,B17,ERROR,B17)",first,<>,"@IF(B17,B17,ERROR,B17)",last){%})~AEMacro(If(B,17,first,<>,B,17,last){;
})~AEMacro(If(B,18,first,<>,B,18,last){величинанематериальныхактивов })~AEMacro(If(B,18,first,<,B,18,last){увеличиласьна }) ~AEMacro(If(B,18,first,>,B,18,last){уменьшиласьна })~AEMacro(IfCellDelta(B,18,first,<>,B,18,last,B,18,first,B,18,last,m){189,10})~AEMacro(IfCurrency(B,18,first,<>,B,18,last){тыс. руб.})~AEMacro(If("@IF(B18,B18,ERROR,B18)",first,<>,"@IF(B18,B18,ERROR,B18)",last){или на })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B18,B18,ERROR,B18)",first,<>,"@IF(B18,B18,ERROR,B18)",last,B,18,first,B,18,last,m%){3,51})~AEMacro(If("@IF(B18,B18,ERROR,B18)",first,<>,"@IF(B18,B18,ERROR,B18)",last){%})~AEMacro(If(B,18,first,<>,B,18,last){;
})~AEMacro(If(B,19,first,<>,B,19,last){появилисьдолгосрочныеинвестициив размере 2 811тыс. руб.})~AEMacro(If(B,19,first,>,B,19,last){уменьшиласьна }) ~AEMacro(If(B,19,first,<,B,19,last){вразмере })~AEMacro(If(B,20,first,<>,B,20,last){сумманезавершенныхинвестиций}) ~AEMacro(If(B,20,first,>,B,20,last){уменьшиласьна }) ~AEMacro(If(B,20,first,<,B,20,last){увеличиласьна })~AEMacro(IfCellDelta(B,20,first,<>,B,20,last,B,20,first,B,20,last,m){365 364,08})~AEMacro(IfCurrency(B,20,first,<>,B,20,last){тыс. руб.})~AEMacro(If("@IF(B20,B20,ERROR,B20)",first,<>,"@IF(B20,B20,ERROR,B20)",last){или на })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B20,B20,ERROR,B20)",first,<>,"@IF(B20,B20,ERROR,B20)",last,B,20,first,B,20,last,m%){31,54})~AEMacro(If("@IF(B20,B20,ERROR,B20)",first,<>,"@IF(B20,B20,ERROR,B20)",last){%.})~AEMacro(If(B,18,last,>,B,18,first){
Увеличениевеличинынематериальныхактивов запоследнийпериод говоритоб инновационнойнаправленностидеятельностипредприятия.}) ~AEMacro(If(B,18,last,<,B,18,first){
Уменьшениевеличинынематериальныхактивов запоследнийпериод говоритоб отсутствииинновационнойнаправленностидеятельностипредприятия.})~AEMacro(If(B,19,last,>,B,19,first){
В составетекущих активовпроизошлиследующиеизменения:})~AEMacro(If("@IF(B1,B1,ERROR,B1)",first,=,"@IF(B1,B1,ERROR,B1)",last){
В составетекущих активовизмененийне произошло.}) ~AEMacro(If(B,2,first,<>,B,2,last){
суммаденежных средствуменьшиласьдо нуля;})~AEMacro(If(B,2,first,>,B,2,last){уменьшиласьв рассматриваемомпериоде на })~AEMacro(If(B,2,first,<,B,2,last){уу})~AEMacro(If(B,3,first,<>,B,3,last){суммакраткосрочныхинвестиций}) ~AEMacro(If(B,3,first,>,B,3,last){уменьшиласьна }) ~AEMacro(If(B,3,first,<,B,3,last){увеличиласьна })~AEMacro(IfCellDelta(B,3,first,<>,B,3,last,B,3,first,B,3,last,m){266,58})~AEMacro(IfCurrency(B,3,first,<>,B,3,last){тыс. руб.})~AEMacro(If("@IF(B3,B3,ERROR,B3)",first,<>,"@IF(B3,B3,ERROR,B3)",last){или на })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B3,B3,ERROR,B3)",first,<>,"@IF(B3,B3,ERROR,B3)",last,B,3,first,B,3,last,m%){86,15})~AEMacro(If("@IF(B3,B3,ERROR,B3)",first,<>,"@IF(B3,B3,ERROR,B3)",last){%;})~AEMacro(If(B,4,first,<>,B,4,last){
краткосрочнаядебиторскаязадолженностьв составе текущихактивов исчезла;})~AEMacro(If(B,4,first,>,B,4,last){
величинатоварно-материальныхзапасов })~AEMacro(If(B,9,first,>,B,9,last){уменьшиласьна }) ~AEMacro(If(B,9,first,<,B,9,last){увеличиласьна })~AEMacro(IfCellDelta(B,9,first,<>,B,9,last,B,9,first,B,9,last,m){1 271,00})~AEMacro(IfCurrency(B,9,first,<>,B,9,last){тыс. руб.})~AEMacro(If("@IF(B9,B9,ERROR,B9)",first,<>,"@IF(B9,B9,ERROR,B9)",last){или на })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B9,B9,ERROR,B9)",first,<>,"@IF(B9,B9,ERROR,B9)",last,B,9,first,B,9,last,m%){70,93})~AEMacro(If("@IF(B9,B9,ERROR,B9)",first,<>,"@IF(B9,B9,ERROR,B9)",last){%})~AEMacro(If(B,9,first,<>,B,9,last){;
})~AEMacro(If(B,14,first,<>,B,14,last){величинарасходов будущихпериодов })~AEMacro(If(B,14,first,>,B,14,last){уменьшиласьна }) ~AEMacro(If(B,14,first,<,B,14,last){увеличиласьна })~AEMacro(IfCellDelta(B,14,first,<>,B,14,last,B,14,first,B,14,last,m){1 064 913,30})~AEMacro(IfCurrency(B,14,first,<>,B,14,last){тыс. руб.})~AEMacro(If("@IF(B14,B14,ERROR,B14)",first,<>,"@IF(B14,B14,ERROR,B14)",last){или на })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B14,B14,ERROR,B14)",first,<>,"@IF(B14,B14,ERROR,B14)",last,B,14,first,B,14,last,m%){99,59})~AEMacro(If("@IF(B14,B14,ERROR,B14)",first,<>,"@IF(B14,B14,ERROR,B14)",last){%})~AEMacro(If(B,14,first,<>,B,14,last){;
})~AEMacro(If(B,15,first,<>,B,15,last){суммапрочих текущихактивов })~AEMacro(If(B,15,first,>,B,15,last){уменьшиласьна }) ~AEMacro(If(B,15,first,<,B,15,last){увеличиласьна })~AEMacro(IfCellDelta(B,15,first,<>,B,15,last,B,15,first,B,15,last,m){143,37})~AEMacro(IfCurrency(B,15,first,<>,B,15,last){тыс. руб.})~AEMacro(If("@IF(B15,B15,ERROR,B15)",first,<>,"@IF(B15,B15,ERROR,B15)",last){или на })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B15,B15,ERROR,B15)",first,<>,"@IF(B15,B15,ERROR,B15)",last,B,15,first,B,15,last,m%){100,00}) Доля оборотныхактивов вструктуреимуществапредприятияизмениласьв рассматриваемомпериоде на0,03})~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B1*100/B22,B1*100/B22,ERROR,B1*100/B22)",first,<>,"@IF(B1*100/B22,B1*100/B22,ERROR,B1*100/B22)",last,"B1*100/B22",first,"B1*100/B22",last){})~AEMacro(If("@IF(B1*100/B22,B1*100/B22,ERROR,B1*100/B22)",first,<>,"@IF(B1*100/B22,B1*100/B22,ERROR,B1*100/B22)",last){%и составила0,61})~AEMacro(IfCalc("@IF(B1*100/B22,B1*100/B22,ERROR,B1*100/B22)",first,<>,"@IF(B1*100/B22,B1*100/B22,ERROR,B1*100/B22)",last,"B1*100/B22",last){})~AEMacro(If("@IF(B1*100/B22,B1*100/B22,ERROR,B1*100/B22)",first,<>,"@IF(B1*100/B22,B1*100/B22,ERROR,B1*100/B22)",last){%.})~AEMacro(If(B,2,first,<,B,2,last){
Увеличениесуммы краткосрочныхинвестицийв структуреимуществаговорит о повышенииделовой активностипредприятия.})~AEMacro(If(B,3,first,>,B,3,last){
Увеличениедебиторскойзадолженностипредприятияможет рассматриватьсякак негативноеизменениеструктурыбаланса. Возможно,у предприятиявозникли проблемыс получениемоплаты за отгруженнуюпродукцию.
Анализпассивов должника
Поквартальныеизменениясостава и величиныдолгосрочныхи краткосрочныхобязательстви их доля всовокупныхпассивах насоответствующиеотчетные датыприведены вПриложениях№5 и №6.
Обоснованностьобязательствперед кредиторамидолжна бытьустановленаАрбитражнымсудом Красноярскогокрая при рассмотрениидел о включениисумм задолженностив реестр требованийкредиторов ОАО «Минусинскагроснаб».
Обоснованностьсумм задолженностиперед бюджетомпроверена,руководителеми главным бухгалтеромс ФНС подписанакт сверкирасчетов.
На датусоставленияотчета в реестретребованийкредиторов ОАО «Минусинскагроснаб»два кредитора.
Обязательств,возникновениекоторых можетбыть оспореноне установлено.
Обязательств,исполнениекоторых возможноосуществитьв рассрочку не установлено.
Возможностьреструктуризацииобязательствпо срокам исполненияпутем заключениясоответствующегосоглашенияс кредиторамиотсутствует.
Формированиеимуществапредприятияможет осуществлятьсякак за счетсобственных,так и за счетзаемных средств,значения которыхотображаютсяв пассиве баланса.Для определенияфинансовойустойчивостипредприятияи степени зависимостиот заемныхсредств необходимопроанализироватьструктурупассива баланса.~AEMacro(If("@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",first,<,"@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",last){
Наконец анализируемогопериода долясобственногокапитала,основногоисточникаформированияимуществапредприятия,в структурепассивов увеличиласьи составила})~AEMacro(If("@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",first,>,"@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",last){
На конецанализируемогопериода долясобственногокапитала,основногоисточникаформированияимуществапредприятия,в структурепассивов уменьшиласьи составила})~AEMacro(IfCalc("@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",first,<>,"@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",last,"B38*100/B44",last){32,72})~AEMacro(If("@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",first,<>,"@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",last){%.})~AEMacro(If("@IF(1/F9,1/F9,ERROR,1/F9)",first,=,"@IF(1/F9,1/F9,ERROR,1/F9)",last){
Коэффициентсоотношениясуммарныхобязательстви собственногокапитала напротяжениианализируемогопериода неизменился исоставил:})~AEMacro(If("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,<,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last){При этом коэффициентсоотношениясуммарныхобязательстви собственногокапитала напротяжениианализируемогопериода имелтенденцию кросту и увеличилсяна})~AEMacro(If("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,>,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last){При этом коэффициентсоотношениясуммарныхобязательстви собственногокапитала напротяжениианализируемогопериода имелтенденцию кпадению и уменьшилсяна})~AEMacro(IfCell("@IF(1/F9,1/F9,ERROR,1/F9)",first,=,"@IF(1/F9,1/F9,ERROR,1/F9)",last,F,9,last){0,10})~AEMacro(IfCellDelta("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,<>,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last,F,9,first,F,9,last,m){0,43})~AEMacro(If("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,<>,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last){,составив })~AEMacro(IfCell("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,<>,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last,F,9,last){2,03})~AEMacro(If("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,<,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last){.
Этоможет свидетельствоватьоб относительномпадении финансовойнезависимостипредприятия,и, следовательно,о повышениифинансовыхрисков, т.к. основнымисточникомформированияимуществаявляются заемныесредства. })~AEMacro(If("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,>,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last){.
Вабсолютномвыражениивеличинасобственногокапитала неизменилась.})~AEMacro(If("@IF(B38,B38,ERROR,B38)",first,<,"@IF(B38,B38,ERROR,B38)",last){
В абсолютномвыражениивеличинасобственногокапиталауменьшиласьна })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B38,B38,ERROR,B38)",first,<>,"@IF(B38,B38,ERROR,B38)",last,B,38,first,B,38,last,m){1 038,00})~AEMacro(IfCurrency("@IF(B38,B38,ERROR,B38)",first,<>,"@IF(B38,B38,ERROR,B38)",last){тыс. руб.})~AEMacro(If("@IF(B38,B38,ERROR,B38)",first,<>,"@IF(B38,B38,ERROR,B38)",last){,т.е. на })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B38,B38,ERROR,B38)",first,<>,"@IF(B38,B38,ERROR,B38)",last,B,38,first,B,38,last,m%){20,92})~AEMacro(If("@IF(B38,B38,ERROR,B38)",first,<>,"@IF(B38,B38,ERROR,B38)",last){%.})~AEMacro(If("@IF(B38,B38,ERROR,B38)",first,<>,"@IF(B38,B38,ERROR,B38)",last){
На этоизменениеповлияло уменьшение})~AEMacro(If("@IF(B39,B39,ERROR,B39)",first,<>,"@IF(B39,B39,ERROR,B39)",last){
акционерныйкапитал })~AEMacro(If("@IF(B39,B39,ERROR,B39)",first,>,"@IF(B39,B39,ERROR,B39)",last){уменьшилсяна })~AEMacro(If("@IF(B39,B39,ERROR,B39)",first,<,"@IF(B39,B39,ERROR,B39)",last){увеличилсяна })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B39,B39,ERROR,B39)",first,<>,"@IF(B39,B39,ERROR,B39)",last,B,39,first,B,39,last,m){0,26})~AEMacro(IfCurrency("@IF(B39,B39,ERROR,B39)",first,<>,"@IF(B39,B39,ERROR,B39)",last){тыс. руб.})~AEMacro(If("@IF(B39,B39,ERROR,B39)",first,<>,"@IF(B39,B39,ERROR,B39)",last){или на })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B39,B39,ERROR,B39)",first,<>,"@IF(B39,B39,ERROR,B39)",last,B,39,first,B,39,last,m%){0,00})~AEMacro(If("@IF(B39,B39,ERROR,B39)",first,<>,"@IF(B39,B39,ERROR,B39)",last){%})~AEMacro(If("@IF(B39,B39,ERROR,B39)",first,<>,"@IF(B39,B39,ERROR,B39)",last){;})~AEMacro(If("@IF(B41,B41,ERROR,B41)",first,<>,"@IF(B41,B41,ERROR,B41)",last){
добавочныйкапитал })~AEMacro(If("@IF(B41,B41,ERROR,B41)",first,>,"@IF(B41,B41,ERROR,B41)",last){уменьшилсяна })~AEMacro(If("@IF(B41,B41,ERROR,B41)",first,<,"@IF(B41,B41,ERROR,B41)",last){увеличилсяна })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B41,B41,ERROR,B41)",first,<>,"@IF(B41,B41,ERROR,B41)",last,B,41,first,B,41,last,m){3 671 608,83})~AEMacro(IfCurrency("@IF(B41,B41,ERROR,B41)",first,<>,"@IF(B41,B41,ERROR,B41)",last){тыс. руб.})~AEMacro(If("@IF(B41,B41,ERROR,B41)",first,<>,"@IF(B41,B41,ERROR,B41)",last){,или на })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B41,B41,ERROR,B41)",first,<>,"@IF(B41,B41,ERROR,B41)",last,B,41,first,B,41,last,m%){56,42})~AEMacro(If("@IF(B41,B41,ERROR,B41)",first,<>,"@IF(B41,B41,ERROR,B41)",last){%})~AEMacro(If("@IF(B41,B41,ERROR,B41)",first,<>,"@IF(B41,B41,ERROR,B41)",last){;})~AEMacro(If("@IF(B40,B40,ERROR,B40)",first,<>,"@IF(B40,B40,ERROR,B40)",last){
резервыи фонды })~AEMacro(If("@IF(B40,B40,ERROR,B40)",first,>,"@IF(B40,B40,ERROR,B40)",last){уменьшилисьна })~AEMacro(If("@IF(B40,B40,ERROR,B40)",first,<,"@IF(B40,B40,ERROR,B40)",last){увеличилисьна })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B40,B40,ERROR,B40)",first,<>,"@IF(B40,B40,ERROR,B40)",last,B,40,first,B,40,last,m){132 542,05})~AEMacro(IfCurrency("@IF(B40,B40,ERROR,B40)",first,<>,"@IF(B40,B40,ERROR,B40)",last){тыс. руб.})~AEMacro(If("@IF(B40,B40,ERROR,B40)",first,<>,"@IF(B40,B40,ERROR,B40)",last){,или на })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B40,B40,ERROR,B40)",first,<>,"@IF(B40,B40,ERROR,B40)",last,B,40,first,B,40,last,m%){5,45})~AEMacro(If("@IF(B40,B40,ERROR,B40)",first,<>,"@IF(B40,B40,ERROR,B40)",last){%})~AEMacro(If("@IF(B40,B40,ERROR,B40)",first,<>,"@IF(B40,B40,ERROR,B40)",last){;})~AEMacro(If("@IF(B42,B42,ERROR,B42)",first,<>,"@IF(B42,B42,ERROR,B42)",last){нераспределеннойприбыли })~AEMacro(If("@IF(B42,B42,ERROR,B42)",first,>,"@IF(B42,B42,ERROR,B42)",last){на})~AEMacro(If("@IF(B42,B42,ERROR,B42)",first,<,"@IF(B42,B42,ERROR,B42)",last){увеличиласьна })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B42,B42,ERROR,B42)",first,<>,"@IF(B42,B42,ERROR,B42)",last,B,42,first,B,42,last,m){1 038,00})~AEMacro(IfCurrency("@IF(B42,B42,ERROR,B42)",first,<>,"@IF(B42,B42,ERROR,B42)",last){тыс. руб.})~AEMacro(If("@IF(B42,B42,ERROR,B42)",first,<>,"@IF(B42,B42,ERROR,B42)",last){,или на })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B42,B42,ERROR,B42)",first,<>,"@IF(B42,B42,ERROR,B42)",last,B,42,first,B,42,last,m%){328,48})~AEMacro(If("@IF(B42,B42,ERROR,B42)",first,<>,"@IF(B42,B42,ERROR,B42)",last){%.})~AEMacro(If("@IF(B42,B42,ERROR,B42)",first,<>,"@IF(B42,B42,ERROR,B42)",last){Уменьшениеили отсутствиерезервов ифондов можетсвидетельствоватьо повышенныхфинансовыхрисках предприятия.})~AEMacro(If("(B39+B40+B41+B42+B43)/B38",last,<>,0){
В структуресобственногокапитала наконец анализируемогопериода удельныйвес:}) ~AEMacro(If("B39/B38",last,<>,0){
акционерногокапитала составил}) ~AEMacro(IfCalc("B39/B38",last,<>,0,"B39*100/B38",last){0,10})~AEMacro(If("B39/B38",last,<>,0){%;})~AEMacro(If("B41/B38",last,<>,0){
добавочногокапитала составил}) ~AEMacro(IfCalc("B41/B38",last,<>,0,"B41*100/B38",last){134,41})~AEMacro(If("B41/B38",last,<>,0){%;})~AEMacro(If("B40/B38",last,<>,0){
резервови фондов составил}) ~AEMacro(IfCalc("B40/B38",last,<>,0,"B40*100/B38",last){17,60})~AEMacro(If("B40/B38",last,<>,0){%;})~AEMacro(If("B42/B38",last,<>,0){
нераспределеннойприбыли составил})~AEMacro(IfCalc("B42/B38",last,<>,0,"B42*100/B38",last){-34,51})})~AEMacro(If("B42/B38",last,<>,0){%;})~AEMacro(If("B43/B38",last,<>,0){
прочегособственногокапитала составил}) ~AEMacro(IfCalc("B43/B38",last,<>,0,"B43*100/B38",last){0,65})~AEMacro(If("B43/B38",last,<>,0){%.})~AEMacro(If("@IF(B35,B35,ERROR,B35)",first,<,"@IF(B35,B35,ERROR,B35)",last){
Суммадолгосрочныхобязательствна конец анализируемогопериода увеличиласьна })~AEMacro(If("@IF(B35,B35,ERROR,B35)",first,>,"@IF(B35,B35,ERROR,B35)",last){
Суммадолгосрочныхобязательствна конец анализируемогопериода уменьшиласьна })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B35,B35,ERROR,B35)",first,<>,"@IF(B35,B35,ERROR,B35)",last,B,35,first,B,35,last,m%){32,05})~AEMacro(If("@IF(B35,B35,ERROR,B35)",first,<>,"@IF(B35,B35,ERROR,B35)",last){%и составила})~AEMacro(IfCell("@IF(B35,B35,ERROR,B35)",first,<>,"@IF(B35,B35,ERROR,B35)",last,B,35,last){4 442,00})~AEMacro(IfCurrency("@IF(B35,B35,ERROR,B35)",first,<>,"@IF(B35,B35,ERROR,B35)",last){тыс. руб.})~AEMacro(If("@IF(B23,B23,ERROR,B23)",first,<>,"@IF(B23,B23,ERROR,B23)",last){
Величинатекущих обязательствв анализируемомпериоде составила})~AEMacro(IfCell("@IF(B23,B23,ERROR,B23)",first,<>,"@IF(B23,B23,ERROR,B23)",last,B,23,last){3 626,00})~AEMacro(IfCurrency("@IF(B23,B23,ERROR,B23)",first,<>,"@IF(B23,B23,ERROR,B23)",last){тыс. руб.})~AEMacro(If("@IF(B23,B23,ERROR,B23)",first,>,"@IF(B23,B23,ERROR,B23)",last){и уменьшиласьна })~AEMacro(If("@IF(B23,B23,ERROR,B23)",first,<,"@IF(B23,B23,ERROR,B23)",last){и увеличиласьна })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B23,B23,ERROR,B23)",first,<>,"@IF(B23,B23,ERROR,B23)",last,B,23,first,B,23,last,m%){59,15})~AEMacro(If("@IF(B23,B23,ERROR,B23)",first,<>,"@IF(B23,B23,ERROR,B23)",last){%.})~AEMacro(If("@IF(B23,B23,ERROR,B23)",first,<,"@IF(B23,B23,ERROR,B23)",last){
Увеличениетекущих обязательствсвязано с изменениемследующихсоставляющих:})~AEMacro(If("@IF(B23,B23,ERROR,B23)",first,>,"@IF(B23,B23,ERROR,B23)",last){
Уменьшениетекущих обязательствсвязано с изменениемхарактеристикикредиторскойзадолженностикраткосрочныеобязательствапревратилисьв долгосрочные.})~AEMacro(If("B23-B35",last,>,0){
Анализструктурыфинансовыхобязательствговорит опреобладаниикраткосрочныхисточниковв структурезаемных средств,что являетсянегативнымфактором, которыйхарактеризуетнеэффективнуюструктурубаланса и высокийриск утратыфинансовойустойчивости.})~AEMacro(If("B23/(B23+B35)",first,>,"B23/(B23+B35)",last){
В структурекредиторскойзадолженностина конец анализируемогопериода удельныйвес: }) ~AEMacro(If(B,26,last,>,0){
счетови векселей коплате составил}) ~AEMacro(IfCalc(B,26,last,>,0,"B26*100/B25",last){57,00})~AEMacro(If(B,26,last,>,0){%;})~AEMacro(If(B,27,last,>,0){
налоговк оплате составил}) ~AEMacro(IfCalc(B,27,last,>,0,"B27*100/B25",last){41,59})~AEMacro(If(B,27,last,>,0){%;})~AEMacro(If(B,28,last,>,0){
межфирменнойкредиторскойзадолженностисоставил})~AEMacro(IfCalc(B,28,last,>,0,"B28*100/B25",last){0,00})~AEMacro(If(B,28,last,>,0){%;})~AEMacro(If(B,29,last,>,0){
полученныхавансов составил})~AEMacro(IfCalc(B,29,last,>,0,"B29*100/B25",last){0,49})~AEMacro(If(B,29,last,>,0){%;})~AEMacro(If(B,30,last,>,0){
дивидендовк выплате составил})~AEMacro(IfCalc(B,30,last,>,0,"B30*100/B25",last){0,12})~AEMacro(If(B,30,last,>,0){%;})~AEMacro(If(B,31,last,>,0){
прочейкредиторскойзадолженностисоставил})~AEMacro(IfCalc(B,31,last,>,0,"B31*100/B25",last){1,41})~AEMacro(If(B,31,last,>,0){%.})~AEMacro(If("@IF((B4+B8-B25),(B4+B8-B25),ERROR,(B4+B8-B25))",first,<,0){
Сопоставлениесумм дебиторскойи кредиторскойзадолженностипоказывает,что на началоанализируемогопериода кредиторскаязадолженностьпревышаладебиторскуюна })~AEMacro(IfCalc("@IF((B4+B8-B25),(B4+B8-B25),ERROR,(B4+B8-B25))",first,<,0,"@ABS(B4+B8-B25)",first){2 140,00})~AEMacro(IfCurrency("@IF((B4+B8-B25),(B4+B8-B25),ERROR,(B4+B8-B25))",first,<,0){тыс. руб.})~AEMacro(If("@IF((B4+B8-B25),(B4+B8-B25),ERROR,(B4+B8-B25))",first,<,0){,т.е. отсрочкиплатежей должниковфинансировалисьза счет неплатежейкредиторам.})~AEMacro(If("@IF((B4+B8-B25),(B4+B8-B25),ERROR,(B4+B8-B25))",first,>,0){
Сопоставлениесумм дебиторскойи кредиторскойзадолженностина началоанализируемогопериода предприятиедебиторскаязадолженностьпревышалакредиторскую,т.е. предприятиеимело активноесальдо.})~AEMacro(If("@IF((B4+B8-B25),(B4+B8-B25),ERROR,(B4+B8-B25))",last,<,0){
Сопоставлениесумм дебиторскойи кредиторскойзадолженностина началоанализируемогопериода предприятиедебиторскаязадолженностьпревышалакредиторскую,т.е. предприятиеимело активноесальдо.})~AEMacro(If("@IF((B4+B8-B25),(B4+B8-B25),ERROR,(B4+B8-B25))",last,<,0){
Требованияк анализу возможностибезубыточнойдеятельностидолжника
В настоящиймомент у ОАО«Минусинскагроснаб»отсутствуетвозможностьведения безубыточнойдеятельности,так как общаясумма кредиторскойзадолженностисоставляетболее 8 млн. рублей,по обязательствамперед бюджетомпо налогам исборам – более2,6 млн. рублей.Дебиторскаязадолженностьпо договорамлизинга около3 млн. руб. и нереальнако взысканию,так как большинствоэтих предприятийразорились,и исполнительныелисты возвращеныпо причинеотсутствияимущества.Таким образом,безубыточнаядеятельностьОАО «Минусинскагроснаб»не возможна.
Общиевыводы порезультатампроведенногофинансовогоанализа
~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,=,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){
Валютабаланса предприятияза анализируемыйпериод неизменилась.})~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,<,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){
Валюта балансапредприятияза анализируемыйпериод увеличиласьна })~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,>,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){
Валютабаланса предприятияза анализируемыйпериод уменьшиласьна })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,<>,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last,B,22,first,B,22,last,m){5 211,00})~AEMacro(IfCurrency("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,<>,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){тыс. руб.})~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,<>,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){или на })~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,<>,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last,B,22,first,B,22,last,m%){30,29})~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,<>,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){%,что косвенноможет свидетельствоватьо })~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,<,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){расширении})~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,>,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){сокращении})~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,<>,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){хозяйственногооборота.})~AEMacro(If(I,14,last,<,0){
В концеанализируемогопериода предприятиеполучило убыток,что свидетельствуетоб отсутствииосновногоисточникапополненияоборотныхсредств.})~AEMacro(If(I,14,last,>,0){
В концеанализируемогопериода предприятиеполучило прибыль.Наличие у предприятиячистой прибылисвидетельствуетоб имеющемсяисточникепополненияоборотныхсредств.})~AEMacro(If(I,14,last,>,I,14,first){})~AEMacro(If(I,14,last,<,I,14,first){Величина чистойприбыли имеетнеблагоприятнуютенденцию куменьшению.})~AEMacro(If(F,24,first,>,F,24,last){
Уменьшаютсясроки погашениядебиторскойзадолженности,т.е. улучшаетсяделовая активностьпредприятия.})~AEMacro(If(F,24,first,<,F,24,last){
Увеличиваютсясроки погашениядебиторскойзадолженности,т.е. ухудшаетсяделовая активностьпредприятия.})~AEMacro(If(B,8,first,>,B,8,last){Снижаетсядебиторскаязадолженность.})~AEMacro(If(B,8,first,<,B,8,last){Растет величинадебиторскойзадолженности.})~AEMacro(If(B,9,first,>,B,9,last){Снижаютсятоварно-материальныезапасы, })~AEMacro(If(B,9,first,<,B,9,last){Растут товарно-материальныезапасы, })~AEMacro(If(F,23,first,<,F,23,last){увеличиваетсяих оборачиваемость,а это, скореевсего, свидетельствуето рациональнойфинансово-экономическойполитике руководствапредприятия.})~AEMacro(If(F,23,first,>,F,23,last){уменьшаетсяих оборачиваемость,а это, скореевсего, свидетельствуето нерациональнойфинансово-экономическойполитике руководствапредприятия.})~AEMacro(If(F,15,last,<,25){
Руководителямфинансовыхслужб предприятияследует принятьмеры к увеличениюрентабельностиего собственногокапитала, посколькув конце анализируемогопериода этотпоказательнаходится науровне ниженормативного.Недостатоксобственногокапитала повышаетриск неплатежеспособностикомпании.})~AEMacro(If(F,15,last,>,25){
Рентабельностьсобственногокапитала предприятиянаходится надостаточновысоком уровне,что говоритоб эффективностиего деятельности.})~AEMacro(If(F,9,last,>,1){
Уровеньзаемного капиталанастольковелик, чтопредприятиенаходится всильной долговойзависимости,а значит, высокриск егонеплатежеспособностипри возникновениисбоев в поступлениидоходов.
Следовательно,для целей ФЗ"О несостоятельности(банкротстве)можно сделатьследующиевыводы:
Восстановлениеплатежеспособностипредприятияневозможнов связи с:
–отсутствиемвнутрихозяйственныхрезервов длявосстановленияплатежеспособности;
– отсутствиемвозможностипривлечениявнешних ресурсовдля восстановленияплатежеспособности;
– отсутствиемвозможностипроведенияреструктуризациисроков исполненияобязательств;
Введениепроцедурыконкурсногопроизводствацелесообразно,потому чтоимуществапредприятиянедостаточнодля погашениявсех обязательств(сумма обязательствпревосходитстоимостьимущества,которое можетбыть реализованос гарантиейполученияденежных средств),однако достаточнодля покрытиясудебных расходови расходов навыплату вознагражденияконкурсномууправляющему.
})~AEMacro(If(F,9,last,<=,1){Уровень заемногокапитала находитсяна приемлемомуровне, чтосвидетельствуето нормальнойфинансовойустойчивостипредприятия.})
Приложения:
Коэффициентыфинансово-хозяйственной деятельностидолжника, идинамика ихизменения.
Графикиизменениядинамикикоэффициентов,характеризующихплатежеспособностьи финансовуюустойчивостьпредприятия.
Поквартальныеизменениябалансовойстоимостиактивов насоответствующиеотчетные даты.
Доляв совокупныхактивах каждоговида активовна соответствующиеотчетные даты.
Поквартальныеизменениясостава и величиныдолгосрочныхи краткосрочныхобязательствна соответствующиеотчетные даты.
Доляв совокупныхпассивах величиныдолгосрочныхи краткосрочныхобязательствна соответствующиеотчетные даты.
АнализдебиторскойзадолженностиОАО "Минусинскагроснаб".
АнализдебиторскойзадолженностиОАО "Минусинскагроснаб",списанной наубыток предприятияв мае 2006 года.
АнализкредиторскойзадолженностиОАО "Минусинскагроснаб".
Бухгалтерскаяотчетность(форма №1 и форма№2) за периодс 01.01.2004 г. по 01.04.2006 г.
Учредительныедокументы ОАО"Минусинскагроснаб".
Временныйуправляющий
ОАО«Минусинскагроснаб»Н.Х.Суртаев
ИсполнительЮ.В.Ереско