Анализ финансового состояния предприятия (стр. 2 из 4)

1. По степени ликвидности актива.

Ликвидность – это превращения актива в деньги. С этой точки зрения все статьи актива можно подразделить на две группы:

А) Иммобилизованные средства, имеющие низкую ликвидность. Вследствие чего они не могут служить средством платежа.

Б) Мобильные средства, имеющие высокую ликвидность и поэтому служащие средством платежа.

2. По месту использования активов. Они могут быть:

А) Используемые внутри предприятия.

Б) Используемые вне предприятия.

Отчетные данные баланса предприятия заносятся в таблицу №1.

Таблица №1 - Анализ актива баланса

Источники имущества предприятия	На началопериода		На конецпериода		Отклонения		Процент к изменению валюты
	Сумма(т.р.)	Структура(%)	Сумма(т.р.)	Структура(%)	Абсолютное(т.р.)	Относительное(%)
								1	2	3	4	5	6	7	8
I. ВА- НМА-ОС-НС-ДФВII. ОА-ЗЗ-НДСПР.Ц.-ДЗБ.12 МЕС.-ДЗДО 12 МЕС.-КФВ-ДС	15377,493614040225176,41349,64547,223,0436999266,445	91,935,59583,9351,3451,0558,073,2740,1372,2060,5911,5920,27	15535,8919,814265185,4165,61357,7451325,74318,6158,429745	91,965,44484,441,0970,988,043,0360,1521,8840,941,7580,27	158,4-16,2225-39,6-10,88,1-34,22,7-50,459,430,6-	37698,2101,682,493,8663,193,7111,786,3160111,4100	95,15-9,73135,14-23,78-6,484,85-20,541,62-30,2735,6718,37-
Итого:	16727,04	100%	16893,54	100%	166,5	100%	100%

Графы 2 и 4 заполняются из баланса;

Графа 3= строка графы 2/ на итог графы 2 * 100%;

Графа 5 = строка графы 4/на итог графы 4 * 100%;

Графа 6 = графа 4 – графа 2 (+;--);

Графа 7= (графа 4 / графа 2)*100%;

Графа 8 = (строка графы 6/итог графы 6)*100%.

Вывод по таблице №1.

Данные показывают, что актив предприятия увеличился на 166,5 тыс. руб. В распределение средств между вне оборотными и оборотными активами на начало. пр. и на конец. пр. произошли не существенные изменения в этих группах средств, как в абсолютной сумме, так и в структуре. Прирост вне оборотных активов составил 158,4 тыс. руб., а оборотных активов 8,1 тыс. руб.

Предприятие имеет недостатки в работе, что видно по данным анализа,

У предприятия существует Дебиторская краткосрочная задолженность к тому же просроченная, которая негативно сказывается на работе предприятия. Иммобилизованные средства, имеют низкою ликвидность и не могут служить средством платежа

2.2 Анализ пассива баланса

В пассиве баланса отражаются источники, за счёт которых приобретены активы предприятия. Для анализа пассива все его статьи также группируются по двум признакам:

1. По признаку юридической принадлежности. Источники могут быть собственными и заёмными.

Анализируя пассив, мы можем судить о финансовой устойчивости предприятия, т.е. способности существовать за свой собственный счёт и не зависеть от внешних источников финансирования.

2. По длительности использования источников. Они могут быть длительного использования и краткосрочного использования.

Источники длительного использования предпочтительнее, так как, используя их длительный срок можно получить большую экономическую эффективность.

Все расчёты по анализу пассива ведутся по тем же формулам, что и для актива и сводятся в такую же таблицу.

Таблица №2 - Анализ пассива баланса

Источники имущества предприятия	На началопериода		На конецпериода		Отклонения		Процент к изменению валюты
	Сумма(т.р.)	Структура(%)	Сумма(т.р.)	Структура(%)	Абсолютное(т.р.)	Относительное(%)
								1	2	3	4	5	6	7	8
I. СИС-УК,ДК,РК-ФСС-ЦФ-НППР.Л.-НУПР.Л.- НПОТЧ.Г.-НУОТЧ.Г.II. ЗИС-ДКЗ-ККЗ-КЗ-ДБП	6961,866300262,8124,2201,24-114,3(40,68)9765,183119,44908,24-1737,54	41,62337,6631,5750,7421,20300,683-0,24358,37718,64829,343010,386	6948,366372262,8124,2140,58-75,06(26,28)9945,183133,84913,64-1897,74	41,12937,7181,5550,7350,83200,444-0,15558,87118,5529,085011,236	-13,572---60,66--39,2414,418014,45,4-160,2	501,25101,1410010069,85-65,6664,6309,76100,46100,1-109,2	-9,2943,24---36,43--24,568,468,463,24-96,21
Итого:	16727,04	100%	16893,54	100%	166,5	100%	98,62%

Графы 2 и 4 заполняются из баланса;

Графа 3= строка графы 2/ на итог графы 2 * 100%;

Графа 5 = строка графы 4/на итог графы 4 * 100%;

Графа 6 = графа 4 – графа 2 (+;--);Графа 7= (графа 4/ графа 2)*100%;

Графа 8 = (строка графы 6/итог графы 6)*100%.

Вывод по таблице №2.

Данные анализа пассива показывают нераспределенный убыток отчетного года на начала периода -40,68 тыс.руб. Несмотря на снижение убытков на конец периода, их наличие свидетельствует о недостаточно хорошей работе предприятия в течение всего анализируемого периода. Определенные недостатки в работе выявлены в не погашении ДКЗ и ККЗ и их увеличении.

Анализируя пассив, мы определили финансовую не устойчивость и зависимость от внешних источников финансирования.

2.3 Определение показателей платёжеспособности

Платежеспособность - это способность предприятия своевременно и в полном объеме выполнить все свои финансовые обязательства. В общем виде платежеспособность характеризуется 3 показателями ликвидности, которые имеют одинаковую сущность: они показывают, какая часть краткосрочных обязательств может быть покрыта активами предприятия.

КАБС.ЛИК.=

КТЕК.ЛИК.=

Кабс.ликн.пр=45+266,4:4908,24=0,063

К.ТЕК..Н.ПР=1227,6:4908,24=0,249

Кабс.лик к пр=45+297:4913,64=0,069

КТЕК..К.ПР=1173,6:4913,64=0,238

КБ.ЛИК.=

КБ.ЛИК .Н ПР.=410,4:4908,24=0,083

КБ.ЛИК .К.ПР.=500,4:4913,64=0,101

Рассчитанные коэффициенты необходимо отразить в таблице №3.

Таблице №3 - Определение показателей платёжеспособности

Показатели	Значение			Отклонение
	НОРМА	На началопериода	На конецпериода
Кабс.Кбыстр.Ктек.		0,0630,0830,249	0,0690,1010,238	0,0060,018-0,011

Вывод по таблице №3.

Кабс.- является наиболее жестким критерием платежеспособности .По анализу предприятия коэффициент очень низкий ,что означает предприятие практически не в состоянии погасить требуемую норму краткосрочной задолженности .

Кбыстр.- является промежуточным коэффициента покрытия. Результат анализа выявил невозможность погашения предприятием краткосрочных обязательств.

Ктек.- характеризует общую ликвидность. По данным анализа обязательства предприятия превышают текущие активы, что означает риск не платёжеспособности.

2.4 Анализ ликвидности баланса

Этот анализ делается для более углубленного анализа платежеспособности.

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия его активами, превращение которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Для проведения этого анализа все средства в активе подразделяются на 4 группы по признаку их ликвидности и располагают в порядке убывания ликвидности; А1, А2, А3, А4.

Все источники средств, в пассиве также группируются на 4 группы по срочности их оплаты и располагаются в порядке убывания срочности: П1, П2, П3, П4.

А1=ДС+КФВ

А1н.пр=45+266,4=311,4

А1к.пр=45+297=342

А2=ДЗДО 12 МЕС

А2н.пр=99

А2к.пр=158,4

А3=ДЗБ. 12 МЕС.+ЗЗ+ДФВ

А3н.пр=369+547,2+176,4 =1092,6

А3к.пр=997,2

А4=ВА-ДФВ

А4н.пр=15377,4-176,4=15201

А4к.пр=15370,2

П1=КЗ

П1н.пр= 0

П1к.пр=0

П2=ККЗ

П2н.пр=4908,24

П2к.пр=4913,64

П3=ДКЗ

П3н.пр=3119,4

П3к.пр=3133,8

П4=Раздел3+ДПБ

П4н.пр=6300+1737,54=8037,54

П4к.пр=8269,74

Рассчитанные показатели переносятся в таблицу №4.

Таблица №4 - Анализ ликвидности баланса

Группа статей актива	Сумма (т.р.)		Группа статей пассива	Сумма (т.р.)		Платёжные излишки или недостачи (т.р.)
	На началопериода	На конецпериода		На началопериода	На конецпериода	На началопериода	На конецпериода
1	2	3	4	5	6	7	8
А1А2А3А4	311,4991092,615201	342158,4997,215370,2	П1П2П3П4	-4908,243119,48037,54	-4913,643133,88269,74	30,659,4-95,4169,2	-5,414,4232,2

Вывод по таблице №4.

Исходя из данных таблицы №4: определяется не выполнение первых трех неравенств текущего актива, что свидетельствует о не ликвидности предприятия. Предприятию не хватает денежных средств для погашения краткосрочных обязательств на начало периода -4809,24 тыс.руб., на конец периода -4755,24тыс.руб. Оборотный капитал предприятия состоит из основных средств (труднореализуемые активы),а не из денежных, что было бы выгоднее предприятию.

2.5 Определение абсолютных показателей финансовой

устойчивости

С помощью этих коэффициентов определяется: какая часть запасов и затрат покрыта собственными источниками средств, а какая часть - заемными.

1. Определяем наличие собственных источников средств для покрытия запасов и затрат:

СОС1=СИС-ВА (+;-)

СОС1 Н.П.=-8415,54

СОС1К.П =-8590,62

2. Определяем наличие собственных источников средств и приравниваемых к ним средств (ДКЗ) для покрытия запасов и затрат:

СОС2=(СИС+ДКЗ) - ВА (+;-)

СОС2Н.П.=-5296,54

СОС2К.П.=-5456,82

3. Определим наличие собственных и заёмных источников для покрытия запасов и затрат:

СОС3=(СИС+ДКЗ+ККЗ) - ВА (+;-)