По торговому предприятию имеются следующие данные о движении трудовых ресурсов (табл. 2.8).
Таблица 2.8. Информация о приеме и увольнении торговых работников по ЗАО «Припутник» (Приложение 3)
| Показатель | Фактически за 2003 год | 2004 год | Отклонение | В % к 2003 году | |||||||||
| план | фактически | % вып. плана | от плана | от 2003 года | |||||||||
| 1. Среднесписочная численность торговых работников, чел. | 109 | 111 | 113 | 101,8 | +2 | +4 | 103,6 | ||||||
| 2. Количество принятых работников за год, чел. | 91 | 40 | 61 | 152,5 | +21 | -30 | 67 | ||||||
| 3. Количество выбывших работников за год, чел. | 90 | 42 | 65 | 155,2 | +22 | -35 | 72 | ||||||
| 4. В том числе уволенные за нарушения трудовой дисциплины, правил торговли по собственному желанию из-за неудовлетворенности работой, сокращению штатов | - | - | - | - | - | - | - | ||||||
| 5. Общее число принятых и уволенных работников, чел. | 181 | 82 | 126 | 154 | +44 | -27 | 70 | ||||||
| 6. Коэффициент по приему работников (стр. 2 : стр. 1 х 100), % | 8.3 | 3,6 | 5,3 | 147 | 1,7 | -3,0 | 63 | ||||||
| 7. Коэффициент по увольнению работников (стр. 3 : стр. 1 х 100), % | 8,3 | 3,6 | 5,3 | 147 | 1,7 | -3 | 63 | ||||||
| 8. Коэффициент текучести кадров (стр. 4 : стр. 1 х 100), % | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 9. Коэффициент общего оборота рабочей силы (стр. 5 : стр. 1 х 100), % | 163 | 74 | 111,5 | 150 | +37.5 | -51,5 | 68 | ||||||
| 10. Доля работников, проработавших на торговом предприятии более года, % | 32 | х | 47 | — | — | +15 | 147 | ||||||
В 2004 году по ЗАО «Припутник» по сравнению с планом и в динамике наблюдается значительное снижение текучести кадров. Доля проработавших более 1 года работников увеличилась на 15%.
Закрепление кадров, увеличение стажа работы положительно сказывается на повышении квалификации и производственных навыков работников, что в конечном итоге ведет к росту производительности труда и улучшению других показателей хозяйственной деятельности предприятия. В связи с этим необходимо по отдельным группам работников изучить их возрастной состав, стаж работы, в том числе на данном предприятии, условия труда и определить, как это отражается на производительности труда. Это можно сделать, используя приемы сравнения, группировок, корреляции, регрессии, другие экономико-математические методы исследования.
Производительность труда торговых работников определяется техническими, технологическими, организационными, экономическими и социальными факторами. Комплексное и глубокое их изучение позволяет полнее выявить и реализовать резервы повышения эффективности труда. Так как в розничной торговле выработка на одного работника обычно исчисляется в стоимостном выражении, то на ее размер оказывает влияние изменение розничных цен на товары. При повышении розничных цен выработка (объем товарооборота на одного работника) растет, хотя в действительности эффективность труда торговых работников не изменяется. И наоборот, при снижении розничных цен выработка торговых работников в стоимостном выражении уменьшается. Для измерения влияния ценового фактора на производительность труда торговых работников необходимо определить их выработку к товарообороту в действующих и сопоставимых ценах и сравнить полученные результаты. Выработка на одного торгового работника, исчисленная к товарообороту в действующих ценах, составила 31,4 млн р., в то время как к товарообороту в сопоставимых ценах она равна 26,8 млн р. (см. табл. 2.2). Таким образом, повышение розничных цен на товары увеличило выработку торговых работников на 4,6 млн р.
Уровень производительности труда зависит от изменения доли в общей численности работающих административно-управленческого персонала. Количественно измерить влияние этого фактора на темп изменения производительности труда можно по следующей формуле:
Тпр = А0 – А1/100 – А0 * 100
где Тпр — темп повышения или снижения производительности труда за счет изменения структуры численности торговых работников (изменения в ней доли административно-управленческого персонала), %; А0— удельный вес административно-управленческого персонала в базисном периоде (по плану или фактически за прошлый период), %; А1 — то же в отчетном периоде.
Тпр = 19,3 – 18,6/100 - 19,3 * 100% = 0,86%
По анализируемому торговому предприятию доля административно-управленческих работников в 2004 году составила 18,6 % (см. табл. 2.2) при и фактически за 2003 год — 19,3% %, т.е. снизилась на 0,7%. В результате уровень производительности труда за счет этого фактора возрос на 0,86%.
Основными задачами анализа фонда заработной платы являются изучение состава и динамики фонда заработной платы, выявление изменения показателей, происшедших в отчетном периоде, определение влияния факторов на фонд заработной платы, изучение направлений расходования фонда заработной платы.
Анализ начнем с изучения общего объема фонда заработной платы, его уровня в товарообороте, изменения динамики этих показателей.
Уровень фонда заработной платы характеризует его долю в товарообороте и рассчитывается следующим образом:
Уфзп=ФЗП:Тх 100,
где ФЗП— фонд заработной платы; Т—товарооборот.
Динамика фонда заработной платы ЗАО «Припутник» приведена в табл. 2.9.
Таблица 2.9. Динамика фонда заработной платы ЗАО «Припутник» (Приложение 4,5)
| Показатель | Год | ||
| 2002 | 2003 | 2004 | |
| Т1оварооборот, млн руб. | 3278 | 2878 | 3545 |
| Цепные темпы роста товарооборота, % | 100,0 | 88 | 108,1 |
| Базисные темпы роста товарооборота, % | 100,0 | 88 | 123.2 |
| Фонд заработной платы, млн руб. | 237,3 | 278,5 | 347,4 |
| Цепные темпы роста фонда заработной платы, % | 100,0 | 117,3 | 124,8 |
| Базисные темпы роста фонда заработной платы, % | 100,0 | 117,3 | 149,1 |
| Уровень фонда заработной платы, % | 7,2 | 9,6 | 9,7 |
Общая сумма фонда заработной платы ЗАО «Припутник» в отчетном году по сравнению с предшествующим периодом возросла на 7,5 % и составила 347,4 млн. руб. Наблюдается превышение темпов роста фонда заработной платы по сравнению с темпами роста товарооборота. Также, имеет место тенденция повышения уровня фонда заработной платы.
Таблица 2.10. Структура источников образования фонда заработной платы ЗАО «Припутник»
| Показатель | Год | ||||||||
| 2002 | 2003 | 2004 | |||||||
| сумма | удельный вес,% | сумма | удельный вес, | сумма | удельныйвес, % | ||||
| Фонд зарплаты, всего,млн. руб. | 237,3 | 100,0 | 278,5 | 100,0 | 347,4 | 100,0 | |||
| В том числе: | |||||||||
| выплаты, включаемыев издержки, млн. руб. | 216.4 | 91,2 | 205,8 | 73,9 | 330 | 95,0 | |||
| выплаты из чистойприбыли, млн. руб. | 20,9 | 8,8 | 72,7 | 26,1 | 1 | 5,0 | |||
| Показатель | Отклонение | Фонд зарплаты, % | |||||||
| 2003 от 2002года | 2004 от 2002года | к прошломугоду | к базисномугоду | ||||||
| сумма | удельный вес.% | сумма | удельный вес, % | сумма | сумма | ||||
| Фонд зарплаты, всего,млн. руб. | +41,2 | — | +110,1 | — | 111,9 | 168,4 | |||
| В том числе: | |||||||||
| выплаты, включаемыев издержки, млн. руб. | -10,6 | -17,3 | +113,6 | +3,8 | 143,9 | 175,4 | |||
| выплаты из чистойприбыли, млн руб. | +51,8 | +17,3 | -5,2 | -3,8 | 21,4 | 95,5 | |||
При анализе фонда заработной платы целесообразно изучить структуру источников образования фонда заработной платы (табл. 2.10).
Следует отметить, что большая часть фонда заработной платы формируется за счет выплат, относимых на издержки производства и обращения. Так, в базисном году доля этих выплат составила 91,2 %, в прошлом — 73,9, в отчетном— 95,0 %, то есть она снизилась в прошлом году, а в отчетном — повысилась. Меньшая часть выплат осуществляется за счет чистой прибыли предприятия. Только в прошлом году доля выплат из прибыли возросла до 26,1 %, тогда как в отчетном году снизилась до 5,0 %. Это свидетельствует о том, что у ЗАО «Припутник» недостаточно прибыли, чтобы оказывать социальные и трудовые льготы членам трудового коллектива, материальную помощь, выплачивать вознаграждения по итогам работы за год.
Проведем анализ состава и структуры фонда заработной платы по видам оплаты (табл. 2.11.).
Таблица 2.11. Структура и состав фонда заработной платы ЗАО «Припутник»
| Показатель | 2003 год | 2004 год | Отклонение по уд. весу | ||
| Сумма, тыс. руб. | Уд. Вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. Вес, % | ||
| Фонд зарплаты | 278,5 | 100 | 347,4 | 100 | - |
| В том числе: | |||||
| зарплата за выполненную работу и отработанное время | 212,6 | 76,3 | 317,2 | 91,3 | +15 |
| поощрительные выплаты | 40,4 | 14,5 | 17 | 4,9 | -9,6 |
| выплаты компенсационногохарактера | 5,3 | 1,7 | -- | - | - 1,7 |
| оплата за неотработанное время | 13,6 | 4,8 | 13,2 | 3,8 | -1 |
| отдельные выплаты социального характера | 6,6 | 2,4 | - | - | -2,4 |
Из таблицы и диаграмм видно, что заработная плата за выполненную работу и отработанное время занимает наибольший удельный вес в фонде заработной платы. Причем доля этих выплат имеет тенденцию роста. Если в прошлом году оплата по тарифным ставкам, должностным окладам составляла 76,3 %, то в отчетном году она повысилась до 91,3 %. Сумма этих выплат возросла на 15 %, а фонд заработной платы при этом вырос на 8 %.