Анализ финансирования и планирования учреждений здравоохранения (стр. 9 из 13)

В тысячах рублей

Наименование	2007 год		2008 год		2009 год
Наименование	Потребность	Утверждено	Потребность	Утверждено	Потребность	Утверждено
Расходы содержание КБ	34928,1	22090	53033,4	26450,2	54211,5	40121,7

Как видно из рисунка 3.1 лимиты бюджетных обязательств в 2007 году составляют 63.2% от запланированного объема, в 2008 году-49,9%, в 2009 году-74%.

Рисунок 3.1 – Сравнение плановых потребностей и лимитов бюджетных обязательств за 2007-2009 годы

Проанализируем более подробно запланированные объемы и лимиты бюджетных обязательств в 2008 году. Данные представлены в таблице 3.6 и на рисунке 3.1.

Таблица 3.6- Сравнительный анализ плановых расходов и бюджетных ассигнований в 2008 году В тысячах рублей

Наименование показателя	Код показателя	Требуется по плану	Утверждено	Отклонение, тыс рублей	Обеспечение в процентах
Оплата труда	110110	19139,7	12161,3	6978,4	63,5
Начисления на зарплату	110200	7407,06	4477,8	2929,26	60,5
Медикаменты	110310	3998	2750,3	1247,7	68,8
Мягкий инвентарь	110320	328,5	16,4	312,1	5,0
Продукты питания	110330	2794	1623,8	1170,2	58,1
Оплата ГСМ	110340	569	215,3	353,7	37,8
Прочие расходы	110350	997	89,7	907,3	9,0
Командировки	110400	634,5	63,2	571,3	10,0
Транспортные услуги	110500	280,4	91,9	188,5	32,8
Оплата услуг связи	110600	121,8	56,7	65,1	46,6
Оплата коммунальных услуг	110700	2787,5	2966,7	-179,2	106,4
Текущий ремонт оборудования	111020	97	98,5	-1,5	101,5
Текущий ремонт зданий	111030	250,2	264,9	-14,7	105,9
Прочие расходы	111040	402,7	168,7	234	41,9
Приобретение оборудования	240120	7226	774,1	6451,9	10,7
Капитальный ремонт	240330	6000	630,9	5369,1	10,5
ИТОГО	53033,36	26450,2	26583,16	49,9

Рисунок 3.1 – Основные плановые и фактические показатели сметы расходов за 2008 год

Средняя обеспеченность КБ №1 ГУ «ЮОМЦ Минздрава РФ» бюджетными средствами в 2008 году составила 49,9%.

Как видно из таблицы, лимиты бюджетных обязательств утверждены ниже плановых почти по всем статьям расходов, особенно низкая обеспеченность по таким статьям как мягкий инвентарь - обеспечение потребности на 5%; прочие расходы - обеспечение потребности на 9%; приобретение оборудования - обеспечение потребности на 10,7% ; капитальный ремонт - обеспечение на 10,5%.

По следующим статьям лимиты утверждены в большем объеме: оплата коммунальных услуг обеспечение потребности выше на 6,4%; текущий ремонт оборудования обеспечение потребности выше на 1,5%; текущий ремонт зданий превышение потребности на 5,9%.

Процесс недофинансирования носит хронический характер. Представим сравнительный анализ плановых расходов и утвержденных бюджетных ассигнований на 2009 год. Данные представлены в таблице 3.6 и на рисунке 3.2.

Таблица 3.6-Сравнительный анализ плановых расходов и бюджетных ассигнований на 2009 год

В тысячах рублей

Наименование показателя	Код показателя	Требуется по плану	Утверждено	Отклонение	Обеспечение
Тысячи рублей			Проценты
Оплата труда	110110	21182,8	17234	3948,8	81,4
Начисления на зарплату	110200	7731,7	6078,2	1653,5	78,6
Медикаменты	110310	4243,3	3509,4	733,9	82,7
Мягкий инвентарь	110320	480,8	29,2	451,6	6,1
Продукты питания	110330	2891,3	2944,2	-52,9	101,8
Оплата ГСМ	110340	631,8	308,6	323,2	48,8
Прочие расходы	110350	1200,3	362,5	837,8	30,2
Командировки	110400	1166,3	52,2	1114,1	4,5
Транспортные услуги	110500	336,5	31,8	304,7	9,5
Оплата услуг связи	110600	319,8	161,3	158,5	50,4
Оплата коммунальных услуг	110700	6009,4	3864,2	2145,2	64,3
Текущий ремонт оборудования	111020	240	159,3	80,7	66,4
Текущий ремонт зданий	111030	2726,8	2759,5	-32,7	101,2
Прочие расходы	111040	621	1776,9	-1155,9	286,1
Приобретение оборудования	240120	4429,7	850,4	3579,3	19,2
ИТОГО	54211,5	40121,7	14089,8	74,0

Рисунок 3.2 - Основные плановые и фактические показатели сметы расходов за 2009 год

Средняя обеспеченность средствами составила 74,0%. Как видно из таблицы, лимиты бюджетных обязательств утверждены ниже плановых почти по всем статьям. Очень низкая обеспеченность остается по таким статьям как мягкий инвентарь -обеспечение потребности на 6,1%; командировочные расходы- обеспечение на 4,5%;транспортные услуги обеспечение потребности на 9,5%;

По следующим статьям лимиты утверждены в большем объеме:-продукты питания на 52,9 тыс рублей или превышение потребности на 1,8%;-текущий ремонт зданий на 32,7 тыс рублей или превышение потребности на 1,2%; прочие расходы на 1155,9 тыс рублей или обеспечение потребности в 2,86 раза выше запланированного.

За счет превышение финансирования статьи прочие расходы можно было бы покрыть расходы по другим статьям, но это законодательно не предусмотрено и рассматривается как нецелевое использование бюджетных средств.

Таким образом, можно сделать вывод, что обеспеченность бюджетными средствами в 2009 году по сравнению с 2008 годом в среднем увеличилась на 24,1%.

Выросла обеспеченность по таким статьям как оплата труда на 17,9%, медикаменты на 13,9%, продукты питания на 43,7%.

Вероятно, улучшение финансирования связано с реорганизацией Центральной Бассейновой Больницы в Клиническую больницу №1 ГУ «ЮОМЦ Минздрава РФ», согласно приказа Министерства здравоохранения на медицинское обслуживание прикрепили федеральных служащих Министерства юстиции, Министерства по налогам и сборам, Федерального казначейства. Соответственно, можно предположить, что ведомственные расходы на здравоохранение, предусмотренные по этим Министерствам в федеральном бюджете на 2008 год направлялись на расходы по обслуживанию этого контингента.

О нестабильности и непредсказуемости бюджетного планирования говорят такие сравнения: обеспеченность прочих расходов в 2008 году составила 186,1%, а в 2007 году - 9,0%;оплата коммунальных услуг в 2008 году составила 64,3%, в 2007 году -106,4%,текущий ремонт оборудования в 2008 году составил –66,4%, а в 2007 году-101,5%.

В связи с инфляционными процессами плановые потребности больницы постоянно растут. Сравним плановые потребности КБ №1 ГУ «ЮОМЦ Минздрава РФ» в 2007 году и в 2008 году. Данные представлены в таблице 3.7 и на рисунке 3.3

Как видно из представленных данных рост плановых потребностей наблюдается по всем статьям расходов.

В связи с повышением заработной платы работникам бюджетной сферы в 2007 году запланирован рост расходов на оплату труда на 2043,1 тыс рублей,

Таблица 3.7- Рост плановых потребностей КБ №1 ГУ «ЮОМЦ Минздрава РФ»

Наименование показателя	Код показателя	2007год	2008 год	Абсолютный прирост	Темп роста	Темп прироста
тысячи рублей			Проценты
Оплата труда	110110	19139,7	21182,8	2043,1	110,7	10,7
Начисления на зарплату	110200	7407,06	7731,7	324,64	104,4	4,4
Медикаменты	110310	3998	4243,3	245,3	106,1	6,1
Мягкий инвентарь	110320	328,5	480,8	152,3	146,4	46,4
Продукты питания	110330	2794	2891,3	97,3	103,5	3,5
Оплата ГСМ	110340	569	631,8	62,8	111,0	11,0
Прочие расходы	110350	997	1200,3	203,3	120,4	20,4
Командировки	110400	634,5	1166,3	531,8	183,8	83,8
Транспортные услуги	110500	280,4	336,5	56,1	120,0	20,0
Оплата услуг связи	110600	121,8	319,8	198	262,6	162,6
Оплата коммунальных услуг	110700	2787,5	6009,4	3221,9	215,6	115,6
Текущий ремонт оборудования	111020	97	240	143	247,4	147,4
Текущий ремонт зданий	111030	250,2	2726,8	2476,6	1089,8	989,8
Прочие расходы	111040	402,7	621	218,3	154,2	54,2
Приобретение оборудования	240120	7226	4429,7	-2796,3	61,3	-38,7
Капитальный ремонт	240330	6000	-6000
ИТОГО	53033,36	54211,5	1178,14	102,2	2,2

Рисунок 3.3 – Рост потребностей КБ №1 на текущее содержание в 2007-2008 годах

Рост расходов по таким статьям как медикаменты, мягкий инвентарь, продукты, оплата ГСМ отражает рост цен.

Рост расходов на командировочные и транспортные услуги связан с организацией консультативной помощи высококлассных специалистов – сотрудников КБ №1 ГУ «ЮОМЦ Минздрава РФ» вновь присоединенным филиалам в связи с образованием ГУ «ЮОМЦ Минздрава РФ».