Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Промлес" (стр. 6 из 12)
| Группы товаров | 2002 | 2003 | 2004 | Прирост2004/2002, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Шпон, т | 1288,00 | 1362,00 | 1586,00 | 123,14 |
| Штапель, т | 1840,00 | 1862,00 | 1901,00 | 103,32 |
| Доска обрезанная, т | 2050s00 | 2078,00 | 2102;00 | 102,54 |
| Табурет, т | 2034,00 | 2026,00 | 1993,00 | 97,98 |
| Опилки, т | 2568,00 | 2607,00 | 2784,00 | 108,41 |
| Комбинированные материалы, т | 2436,00 | 2288,00 | 2509,00 | 103,00 |
| курс $ | 30,00 | 29,50 | 29,00 |
Упрочнение позиций фирмы ОАО «ПРОМЛЕС» на рынке позволило руководству фирмы менять ценовую политику фирмы для успешной конкурентной борьбы и увеличения объема реализованной продукции.
2.6. Динамика оборота оптовой торговли ОАО «ПРОМЛЕС» по отдельным группам товаров за 2003 - 2004 гг.
Таблица 2.5
Динамика оборота оптовой торговли ОАО «ПРОМЛЕС» по отдельным группам товаров за 2003 - 2004 гг. (тыс. рублей)
| № | Группы товаров | Оборот оптовой торговли 2003 г. 2004 г. | Темпы роста % | Отклонение(+;-) | |||||||||||
| Сумма | %к обороту | Сумма | %к обороту | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||||||
| 1 | Шпон | 392468,47 | 66,28 | 495631,34 | 64 J1 | 126,29 | 103162,87 | ||||||||
| 2 | Штапель | 50095,25 | 8,46 | 54246,94 | 7,08 | 108,29 | 4151,69 | ||||||||
| 3 | Доска обрезанная | 79446,10 | 13,42 | 90705,50 | 11,84 | 114,17 | 11259,41 | ||||||||
| 4 | Табурет | 5737,63 | 0,97 | 9709,90 | 1,27 | 169,23 | 3972,26 | ||||||||
| 5 | Опилки | 49835,41 | 8,42 | 92039,04 | 12,02 | 184,69 | 42203,63 | ||||||||
| 6 | Комбинированныематериалы | 14579,14 | 2,46 | 23574,56 | 3,08 | 161,70 | 8995,43 | ||||||||
| ИТОГО | 592162,00 | 100,00 | 765907,28 | 100,00 | 129,34 | 173745,29 | |||||||||
Из таблицы 5 видно, что темпы роста по группам товаров составили в общем - 129,34%. Это является достаточно высоким показателем деятельности.
Увеличение доли оборота произошло по товарам, ранее составлявшим небольшой процент к обороту - табурет ( с 0;97 % до 1,27 %),у товарной группы опилки увеличение оказалось самым высоким- с 8,42% до 12,02%, так же возросла доля в структуре оборота комбинированных материалов с 2,46% до 3,08%. Снижение же процента к обороту коснулось таких товарных групп как шпон, доля которой в 2003 году, составляла 66,28 % к обороту, а в 2004 снизилась и составила 64,71 %. Так же снизилась доля фольги кашированной сульфитной бумагой с 8;46 % до 7,08 % и доля фольги с термолаком с 13.42 % до 11,84%.
Изменение структуры оборота можно назвать положительным, так как доля товаров пользующихся спросом снизилась незначительно, а товары, которые еще в 2003 году не могли составить конкуренции - увеличили свой оборот.
2.7. Комплексный анализ показателей оборота оптовой торговли ОАО «ПРОМЛЕС»
При комплексном анализе показателей оборота оптовой торговли предприятия ОАО «ПРОМЛЕС» будем основываться на формуле балансовой увязки: Зн + П = Р + Зк
Таблица 2.6
Торговый баланс показателей оборота оптовой торговли в ОАО «ПРОМЛЕС» за 2003-2004гг. (тыс. рублей)
| № п/п | Показатели | 2003 г | 2004 г | Отклонение{+/-) | Влияние на объем продаж или - |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Товарные запасы на начало (Зн) | 103 628 | 91 785 | -11 843 | -11 843 |
| 2 | Поступления товаров (П) | 580 319 | 788 884 | 208 565 | 208 565 I |
| ИТОГО (БАЛАНС) | 683 947 | 880 669 | 196 722 | 196 722 | |
| 3 | Оборот оптовой торговли (Р) | 592 162 | 765 907 | 173 745 | 173 745 |
| 4 | Запасы на конец года (Зк) | 91 785 | 114 762 | 22 977 | -22 977 |
| 5 | Выбытие товаров (В) | - | - | - | |
| ИТОГО (БАЛАНС) | 683 947 | 880 669 | 196 722 | 19 722 |
Оборот оптовой торговли ОАО «ПРОМЛЕС» в 2004 году по сравнению с 2003 годом увеличивается на 173 745 тыс. рублей. На этот результат положительно повлияло увеличение поступления товаров в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 208 565 тыс. рублей. При этом увеличение запасов на конец периода оказало отрицательное влияние, запасы на конец увеличились на 22 977 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом. Но увеличение - количества запасов на конец года связано с увеличением количества отгруженной продукции в 2004 году, поэтому здесь нельзя однозначно утверждать о отрицательном влиянии увеличения запасов на конец года, так как поставленный товар уже имеет покупателя и в будущем периоде недолго задержится на складах. В процессе комплексного анализа необходимо дать оценку эффективности розничных продаж. Для этого будем использовать данные таблицы 5.
Таблица 2.7
Динамика эффективности оптовой продажи ОАО «ПРОМЛЕС» за 2003-2004 гг. (тыс. руб.)
| №п/п | Показатели | 2003г. | 2004г. | Динамика | Отклонение (+; | |||||||
| 1 | Оборот оптовой торговли | 592162,00 | 765907,00 | 129,34 | 173745,00 | |||||||
| 2 | Прибыль от реализации | 35528,85 | 52064,53 | 146,54 | 16535,68 | |||||||
| 3 | Совокупные ресурсы в том числе: | 198769,33 | 209904,96 | 105,60 | 11135,63 | |||||||
| 3.1 | Среднегодовая стоимость основных фондов | 5310,00 | 5423,00 | 102,13 | 113,00 | |||||||
| 3.2 | Среднегодовая сумма оборотных средств | 193459,33 | 204481,96 | 105,70 | 11022,63 | |||||||
| 3.3 | Расходы на оплату труда | 30898,89 | 32393,15 | 104,84 | 1494,26 | |||||||
| 4 | Среднесписочная численность работников | 46 | 48 | 104,35 | 2 | |||||||
| 5 | Издержки обращения | 112947,12 | 124354,89 | 110,10 | 11407,77 | |||||||
| 6 | Эффективность использования ресурсов и текущих затрат | |||||||||||
| 6.1 | Ресурсоотдача (Зо) на 1000 руб. Совокупных ресурсов | 0,34 | 0,27 | 81,65 | -0,06 | |||||||
| 6.2 | Фондоотдача (Фо) на 1000 руб. Совокупных | 37,43 | 38,71 | 103,40 | 1,27 | |||||||
| ресурсов | ||||||||||||
| 6.3 | Коэффициент оборачиваемости(раз | 3,06 | 3,75 | 122,37 | 0,68 | |||||||
| 6.4 | Уровень оплаты труда в % к обороту | 5,22 | 4,23 | 81,05 | -0,99 | |||||||
| 66.5 | Уровень издержек обращения, в % к обороту | 19,07 | 16,24 | 85,12 | -2,84 | |||||||
| 6.6. | Уровень прибыли, в % к обороту | 6,00 | 6,80 | 113,30 | 0,80 | |||||||
| 6.7 | В среднем на одного работника: | |||||||||||
| - оборот | 12873,09 | 15956,40 | 123,95 | 3083,31 | ||||||||
| - прибыль | 772,37 | 1084,68 | 140,44 | 312,31 | ||||||||
Следует отметить изменение и роль показателей рентабельности: уровня издержек обращения и уровня прибыли, в % к обороту. Уровень издержек обращения в % к обороту в 2004 году уменьшился на 14,88%, это свидетельствует об уменьшении издержек обращения в обороте, то есть доход фирмы ОАО «ПРОМЛЕС» вырос по сравнению с предыдущим годом. При этом происходит увеличение уровня прибыли на 13,30%; что, в свою очередь, свидетельствует о возрастании доли накоплений в доходах.
Ресурсоотдача = Оборот оптовой торговли / совокупные ресурсы Влияние факторов:
1) ∆ Совокупные ресурсы = (209904,96-198769,33) *0,34 = 3786,11 тыс. руб.
2) ∆ Ресурсоотдачи - (0,27- 0,34) *209904,96 = -14693,35 тыс. руб. Совокупное влияние факторов = 3786,11 - 14693,35 = + 173745тыс. руб.
Рассчитав влияние факторов, видно, что оборот оптовой торговли ОАО «ПРОМЛЕС» увеличился на 173745,00 тыс. рублей. На изменение оптовойторговли повлияло изменение совокупных ресурсов ( + 11135,63 тыс. руб.) и ресурсоотдачи (- 0,06).
Главным фактором является ресурсоотдача. она к 2004 году снижается и это является отрицательным моментом, так как означает, что ресурсы данного предприятия используются недостаточно эффективно.
Так же к 2004 году увеличилась фондоотдача на 1,27 п.п., и это говорит о том, что основные фонды ОАО «ПРОМЛЕС» используются достаточно рационально.
2.8. Анализ состояния и развития материально — технической базы ОАО «ПРОМЛЕС»
В таблице 2.8 представлены ресурсы, которыми располагало ОАО «ПРОМЛЕС» за период с 2003 года по 2004 годы, а так же показатели эффективности их использования, На 2003 год сумма совокупных ресурсов составляла - 198769,33 тыс. рублей. В течение 2004 года наблюдались достаточно высокие темпы роста и на конец периода сумма ресурсов составляла 209904,96тыс. рублей.
Таблица 2.8
Анализ эффективности использования ресурсов ОАО «ПРОМЛЕС» (тыс. руб.)
| Показатели | 2003 | 2004 | Динамика (%) | Отклонение +,- | ||||
| Совокупные ресурсы в том числе: | 198769,33 | 209904,96 | 105,60 | 11135,63 | ||||
| Среднегодовая стоимость основных фондов | 5310,00 | 5423,00 | 102,13 | 113,00 | ||||
| Среднегодовая стоимость оборотных средств | 193459,33 | 204481,96 | 105,70 | 11022,63 | ||||
| Расходы на оплатутруда | 22724,64 | 30898,89 | 135,97 | 8174,25 | ||||
| Среднесписочная численность работниковССЧ (чел) | 46,00 | 48,00 | 104,35 | 2,00 | ||||
| Оборот оптовой торговли | 592162,00 | 765907,00 | 129,34 | 173745,00 | ||||
| Прибыль | 20767,03 | 35528,85 | 171,08 | 14761,82 | ||||
| Ресурсоотдача на 1000 руб. совокупных ресурсов | 0,34 | 0,27 | 81,65 | -0,06 | ||||
| Фондоотдача (Фо) на л 1000руб.совокупных ресурсов | 37,43 | 38,71 | 103,40 | 1,27 | ||||
| Коэффициент оборачиваемости (раз) | 1,25 | 1,28 | ||||||
| Ресурсообеспеченность на 1000 руб. совокупных ресурсов | 4321,07 | 4373,02 | 101,20 | 51,95 | ||||
| Уровень расходов на оплату труда, % к обороту | 7,18 | 7,15 | 99,55 | -0,03 | ||||
| Ресурсорентабельность,% | 17,87 | 24,80 | 138,77 | 6,93 | ||||
| Фондорентабельность,% | 669,09 | 960,07 | 143,49 | 290,98 | ||||
| Рентабельность оборотных средств, % | 18,37 | 25,46 | 138,64 | 7,10 | ||||
| Рентабельность оплаты труда, % | 114,98 | 160,73 | 139,78 | 45,74 | ||||
| Фондовооруженность | 115,43 | 112,98 | 97,87 | -2,46 | ||||
Оборот оптовой торговли ОАО «ПРОМЛЕС» в 2003 году равен 592162,00тыс. рублей, в 2004 году произошло его увеличение до 765907,00 тыс. рублей, что в динамике составило 129,34%,