КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
"АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ"
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
| АКТИВ | Код строки | на 1.01.2007 г. | на 1.01.2008 г | Изменение (+,–) | Темп роста, % | |||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||
| Нематериальные активы | 110 | 2 534 | 2151 | -383 | 84,9 | |||||
| Основные средства | 120 | 458 749 | 469 630 | 10 881 | 102,4 | |||||
| Незавершенное строительство | 130 | 160 849 | 132 912 | -27 937 | 82,6 | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 41 715 | 20 199 | -21 516 | 48,4 | |||||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1: | 663 847 | 624892 | -36 421 | 94,1 | ||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||
| Запасы, в том числе: | 210 | 67 891 | 119 167 | 51 276 | 175,5 | |||||
| Сырье, материалы и др. аналогичные ценности | 211 | 44 017 | 67 883 | 23 866 | 154,2 | |||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 17 526 | 29 135 | 11 609 | 166,2 | |||||
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 102 | 8 050 | 7948 | 7892,2 | |||||
| Товары отгруженные | 215 | 1 222 | 358 | -864 | 29,3 | |||||
| Расходы будущих периодов | 216 | 5 024 | 13 741 | 8717 | 273,5 | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным | 220 | 17 967 | 24 580 | 6613 | 136,8 | |||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем12месяцев после отчетной даты), в том числе: | 230 | 63 064 | 5 150 | -57 914 | 8,2 | |||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 127 941 | 198 417 | 70 476 | 155,08 | |||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 16 738 | 37 060 | 20 322 | 221,4 | |||||
| Денежные средства | 260 | 389 | 259 | -130 | 66,6 | |||||
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - | - | - | |||||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2: | 293 990 | 384633 | 90 643 | 130,8 | ||||||
| БАЛАНС (Актив) | 957837 | 1009525 | 51688 | 105,4 | ||||||
| ПАССИВ | Код строки | на 1.01.2007 г. | на 1.01.2008 г | Изменение (+,–) | ||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||||||
| Уставный капитал | 410 | 271 010 | 271 010 | 0 | 100 | |||||
| Добавочный капитал | 420 | 209 534 | 209 534 | 0 | 100 | |||||
| Резервный капитал | 430 | 52 868 | 56 589 | 7 384 | 107,04 | 271 010 | 271 010 | 0 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 93 212 | -1053 | (-103743) | 1,13 | |||||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3: | 490 | 626 624 | 512 007 | -114 617 | 81,7 | |||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||
| Займы и кредиты | 510 | 7 679 | 14 936 | 7 257 | 194,5 | |||||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4: | 590 | 7679 | 14936 | 7257 | 194,5 | |||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||
| Займы и кредиты | 610 | 83 276 | 214 147 | 130 871 | 257,2 | |||||
| Кредиторская задолженность | 620 | 180 393 | 221 748 | 41 355 | 122,9 | |||||
| Доходы будущих периодов | 640 | 59 865 | 46 346 | -13 519 | 77,4 | |||||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5: | 690 | 327 197 | 497 177 | 169980 | 151,9 | |||||
| ИТОГО (Пассив) | 957837 | 1009525 | 51688 | 105,4 | ||||||
| БАЛАНС | 700 | 957 837 | 1009525 | 51 688 | 105,4 | |||||
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса:
| Наименование статьи баланса | На 1.01.2007 г. | На 1.01.2008 г. | Структура в % | Изменения по структуре | |
| 2007 | 2008 | ||||
| Нематериальные активы | 2 534 | 2151 | 0,26 | 0,21 | – 0,05 |
| Основные средства | 458 749 | 469 630 | 47,9 | 46,5 | -1,4 |
| Незавершенное строительство | 160 849 | 132 912 | 16,8 | 13,2 | – 3,6 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 41 715 | 20 199 | 4,36 | 2,0 | -2,36 |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1Внеоборотные активы: | 663 847 | 624892 | 69,3 | 61,9 | -7,4 |
| Запасы, в том числе: | 67 891 | 119 167 | 7,09 | 11,8 | 4,71 |
| Сырье, материалы и др. аналогичные ценности | 44 017 | 67 883 | 4,6 | 6,72 | 2,12 |
| затраты в незавершенном производстве | 17 526 | 29 135 | 1,83 | 2,9 | 1,07 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 102 | 8 050 | 0,7 | 0,8 | 0,1 |
| Товары отгруженные | 1 222 | 358 | 0,13 | 0,03 | -0,1 |
| Расходы будущих периодов | 5 024 | 13 741 | 0,52 | 1,36 | 0,84 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным | 17 967 | 24 580 | 1,88 | 2,43 | 0,55 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем12месяцев после отчетной даты), в том числе: | 63 064 | 5 150 | 6,58 | 0,51 | -6,07 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 127 941 | 198 417 | 13,4 | 19,6 | 6,2 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 16 738 | 37 060 | 1,75 | 3,67 | 1,92 |
| Денежные средства | 389 | 259 | 0,04 | 0,02 | -0,02 |
| Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2. Оборотные активы: | 293 990 | 384633 | 30,7 | 38,1 | 7,4 |
| БАЛАНС | 957837 | 1009525 | 100,0 | 100,0 | 0,0 |
| ПАССИВ | на 1.01.2007 г. | на 1.01.2008 г | |||
| Уставный капитал | 271 010 | 271 010 | 28,3 | 26,8 | -1,5 |
| Добавочный капитал | 209 534 | 209 534 | 21,9 | 20,76 | -1,14 |
| Резервный капитал | 52 868 | 56 589 | 5,52 | 5,6 | 0,08 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 93 212 | -1053 | 9,73 | 0,1 | -9,63 |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3: Капитал и резервы: | 626 624 | 512 007 | 65,4 | 50,7 | -14,7 |
| Займы и кредиты | 7 679 | 14 936 | 0,8 | 1,48 | 0,68 |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4. Долгосрочные обязательства: | 7679 | 14936 | 0,8 | 1,48 | 0,68 |
| Займы и кредиты | 83 276 | 214 147 | 8,69 | 21,2 | 12,51 |
| Кредиторская задолженность | 180 393 | 221 748 | 18,8 | 21,9 | 3,1 |
| Доходы будущих периодов | 59 865 | 46 346 | 6,25 | 4,59 | -1,66 |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5. Краткосрочные обязательства: | 327 197 | 497 177 | 34,2 | 49,2 | 15 |
| БАЛАНС | 957 837 | 1009525 | 100,0 | 100,0 | 0,0 |
Тип ликвидности
| Актив | Пассив | на 1.01.2007 г. | на 1.01.2008 г | Неравенства ликвидности | |||
| актив | пассив | актив | пассив | На 1.01.07 | На 1.01.08 | ||
| А1 | П1 | 17 127 | 180 393 | 37 319 | 221 748 | А1< П1 | А1 < П1 |
| А2 | П2 | 147 130 | 143 141 | 223 355 | 260 493 | А2 >П2 | А2 < П2 |
| А3 | П3 | 61 645 | 7 679 | 105068 | 14 936 | А3 >П3 | А3 > П3 |
| А4 | П4 | 731 935 | 626 624 | 643 783 | 512 007 | А4 > П4 | А4 > П4 |
Степень финансовой устойчивости:
1) ЗЗ = 210+220
ЗЗ баз.= 85867
ЗЗ отч.= 143747
2) СС = СК – ВА
ССбаз. = -37223
ССотч.= -112885
3) + – СОС = СС – ЗЗ
+ – СОСбаз. = – 123090
+ – СОСотч. = – 256632
4) Величина долгосрочных пассивов, необходимая для формирования запасов и затрат:
ДП = СК + ДКЗ – ВА
ДПбаз. = 626 624+ 7679 – 663 847 = – 29544
ДПотч.= 512 007+14 936 – 624892 = – 97922
5) Излишек или недостаток долгосрочных пассивов:
+ – ДП = ДП – ЗЗ
+ – ДП баз.= – 29544 – 85867 = – 115411
+ – ДПотч.= – 97922 – 143747 = – 241669
6) Общая величина источников, необходимых для формирования запасов и затрат:
ВИ = СК + ДКЗ +ККЗ – ВА
ВИбаз. = 626 624+ 7679+ 327 197 – 663 847 = 297653
ВИ отч. = 512 007+14 936+497 177 – 624892 = 399228
7) Излишек или недостаток общей величины источников:
Текущая ликвидность бухгалтерского баланса = А1+А2 – (П1+П2)
Тек.ликвид. баз. = (17 127+147 130) – (180 393+143 141) = – 159277
Текущ.ликвид. отч. = (37 319+223 355) – (221 748+260 493) = – 221567
Следовательно, предприятие неплатежеспособно в текущий момент времени.
Перспективная платежеспособность = А3 – П3
Перс.платежеспособ. баз. = 61 645 – 7 679 = 53966
Перс.платежеспособ. отч. = 90132, Следовательно, предприятие платежеспособно на период, превышающий 12 месяцев.
Основные коэффициенты ликвидности:
1) Общий показатель ликвидности: α1 = (А1+0,5А2+0,3А3) / (П1+0,5П2+0,3П3)
α1баз. = (17 127+0,5*147 130+0,3*61 645) / (180 393+0,5*143 141+0,3*7 679) = 0,43
α1отч. = (37 319+0,5*223 355+0,3*105068) / (221 748+0,5*260 493+0,3*14 936) = 0,51
Текущий уровень ликвидности с учетом реальных поступлений и возможных платежей составил в баз. году 43%, в отчетном – 51%.
2) коэффициент абсолютной ликвидности:
α2 = А1 / (П1+П2)
α2 баз.= 17 127 / (180 393+143 141) = 0,053
α2отч. = 37 319 / (221 748+260 493) = 0,077
В баз. году предприятие могло погасить всего 5,3% кредиторской задолженности за счет денежных средств, в отчетном году может погасить уже 7,7% задолженности.
3) коэффициент быстрой ликвидности:
α3 = (А1+А2) / (П1+П2)
α3баз. = (17 127+147 130) / (180 393+143 141) = 0,51
α3отч.= (37 319+223 355) / (221 748+260 493) = 0,54
Значения показателя меньше нормы, 51% задолженности предприятие в баз. году могло погасить не только за счет денежных средств, но и поступлений по расчетам, в отчетном году чуть больше.
4) коэффициент текущей ликвидности:
α4 = (А1+А2+А3) / (П1+П2)
α4баз. = (17 127+147 130+61 645) / (180 393+143 141) = 0,47
α4отч.= (37 319+223 355+105068) / (221 748+260 493) = 1,13
Идеально, если показатель равен 1. В баз. году у предприятия было недостаточно средств, которые могли быть использованы для погашения краткосрочных обязательств, а в отчетном году – достаточно.
5) Доля оборотных средств в активах:
α5 = (А1+А2+А3) / Б
α5баз. = (17 127+147 130+61 645) / 957 837 = 0,24
α5отч.= (37 319+223 355+105068) / 1009525 = 0,36
В баз. году доля оборотных средств во всех активах организации составила 24%, в отчетном году доля оборотных средств выросла до 36%.