Аналіз витрат за елементами
| Елементи витрат | 2007рік,тис.грн | 2008рік,тис грн | Відхилення | |
| +/- | % | |||
| 1.матеріальні витрати | 7047 | 8844,1 | 1797,1 | 25,5 |
| 2.витрати на оплату праці | 1765,3 | 2401,8 | 636,5 | 36,1 |
| 3.відрахування на соц.заходи: -на соц.страхування -в Пенсійний фонд -в Державний фонд зайнятості -на страхування від нещасних випадків | 653,2 24,7 586,1 28,2 14,2 | 888,7 33,6 797,4 38,4 19,3 | 235,5 8,9 211,3 10,2 5,1 | 36,1 36 36,1 36,2 35,9 |
| 4.амортизація | 770,2 | 954,7 | 184,5 | 24 |
| 5.витрати на ремонт | 269,6 | 334,1 | 64,5 | 23,9 |
| 6.інші витрати | 2101,2 | 2682,3 | 581,1 | 27,7 |
| 7.прямі витрати | 11184,2 | 13834,5 | 2650,3 | 23,7 |
| 8.непрямі витрати | 6710,5 | 8300,7 | 1590,2 | 23,7 |
| 9.виробнича собівартість | 17894,7 | 22135,2 | 4240,5 | 23,7 |
| 10.невиробничі витрати | 894,7 | 1106,8 | 212,1 | 23,7 |
| 11.повна собівартість продукції | 18789,4 | 23242 | 4452,6 | 23,7 |
З таблиці 2.1. видно, що фактичні загальні витрати за 2008 рік значно збільшилися у порівнянні з 2007 роком. Найбільша зміна відбулася у вартості витрачених на виробництво матеріалів, які збільшилися на 1797,1 тис. грн. але структура витрат суттєво не змінилася. Зміна приросту матеріальних витрат визначає зміну продуктивності праці: збільшення є наслідком збільшення продуктивності праці і навпаки. Зміна приросту на заробітну плату характеризує зміну трудомісткості продукції: із збільшенням заробітної плати трудомісткість також збільшується. Зміна приросту амортизаційних відрахувань характеризує зміни технічного рівня виробництва. Собівартість продукції відіграє важливу роль в виробничій діяльності підприємства, в розвитку суспільного виробництва вцілому. Вона показує, наскільки ефективно використовуються засоби праці, предмети праці і сама праця при виготовлені продукції.Зниження собівартості лежить в основі збільшення загальної суми прибутку, а отже, і розмірів відрахувань в фонди економічного стимулювання.Виробнича собівартість 2008р. порівняно з попереднім зросла на 4240,5 тис.грн, а повна собівартість на 4452,6 тис.грн., що свідчить про підвищення собівартості одиниці продукції(за Q приймаємо 10млн.одиниць):
2007р.=18789,4:10000=1,9 тис.грн.;
2008р.=29242:10000=2,3 тис.грн. ;
і суми вартості виробничих та позавиробничих витрат.
Розрахунок показників ефективності виробництва
Узагальнюючим фінансовим показником діяльності підприємства є його прибуток.
Прибуток на ВАТ "Бердичівський пивзавод"– це та частина виручки, що залишається після відшкодування всіх витрат на виробничу й комерційну діяльність підприємства.
До системи показників ефективності діяльності підприємства відносяться валова виручка, валовий прибуток, прибуток (операційний і чистий), рентабельність продукції.
12.Валова виручка від реалізації готової продукції:
2007р.=10000×24,4=244000 тис.грн.
2008 р.=10000×30,2=302000 тис.грн.
Валова виручка від реалізації готової продукції у 2008 році порівняно з попереднім зросла на 58000 тис.грн.,що є позитивною тенденцією для підприємства.
13.Ціна реалізації одиниці продукції, товарів, робіт, послуг:
2007р.=1,9×1,3=2,47 тис.грн.
2008р.=2,3×1,3=2,99 тис.грн.
Ціна реалізації одиниці продукції, товарів, робіт, послуг збільшилась у 2008р. порівняно з 2007 на 0,52 тис.грн.
14. .Дохід (виручка) підприємства від основної операційної діяльності :
2007р.=244000-4880-3314,3=235805,7
2008р.=302000-6040-3433,1=292526,9
Виручка підприємства збільшилась у 2008р. порівняно з попереднім на 56721,2 тис.грн.,що є позитивною тенденцією для підпримства.
15.Витрати звітного періоду (місяця, кварталу, року) для калькулювання виробничої собівартості продукції (робіт, послуг):
В=248,6+22135,2-171,7=22212,1 тис.грн.
16.Валова продукція підприємства:
ВПП=302000+(171,7-248,6)=301923,1 тис.грн.
17.Продуктивність праці працівників:
ПП=301923,1:150=2012,8
18.Продуктивність (завантаження, фондовіддача, капіталовіддача) основних засобів (ПОЗ) :
СрВОЗ пзп=(4869,4+8000,7):2=6435,05;
СрВОЗкзп=(5811,8+9766,7):2=7789,25;
ПОЗпзп=301923,1:6435,05=46,9 тис.грн.
ПОЗкзп=301923,1:7789,25=38,8 тис.грн.
Продуктивність основних засобів на кінець звітного періоду зменшилась на 8,1 тис.грн.,що є негативною тенденцією для пілприємства.
19.Виробнича потужність – обсяг господарської діяльності підприємства:
ВПГ=150×2012,8=301920.
20. Прибуток підприємства від операційної діяльності :
2007р.=235805,7-18789,4-1245,3-58,8=215712,2 тис грн.
2008р.=292526,9-23243-1525,1-93,3=267666,5 тис.грн.
Прибуток підприємства від операційної діяльності у 2008р. порівняно з 2007р. зріс на 51954,3 тис.грн.,що є позитивною тенденцією для підприємства.
21. Чистий прибуток підприємства :
2007р.=215712,2×0,75=161784,2 тис.грн.
2008р.=267666×0,75=200749,9 тис.грн.
Чистий прибуток підприємства зріс у 2008році порівняно з попереднім на 38965,7 тис.грн. і це є позитивно для підприємства.
22. Завантаженість оборотних активів :
ЗОА=292526,9:[(3302,9+3654,6):2]=292526,9:3478,7=84 тис.грн.
23. Витратомісткість оборотних активів :
ВОА=3478,7:292526,9=0,01 тис.грн.
24. Валовий прибуток підприємства :
2007р.=235805,7-18789,4=217016,3
2008р.=292526,9-23242=269284,9 тис.грн.
Валовий прибуток підприємства від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг основної операційної діяльності зріс у 2008році порівняно з 2007 на 52268,6 тис.грн. і це є добре для підприємства.
25. Валова прибутковість чистого доходу :
2007р.=217016,3:235805,7×100%=92,03%
2008р.=269284,9:292526,9×100%=92,05%
Валова прибутковість (рентабельність) чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) у 2008році порівняно з попереднім зросла на 0,2% ,що є позитивним для підприємства.
26. Валова прибутковість одиниці реалізованої продукції:
2007р.=[(2,47-1,9):1,9]×100%=30%
2008р.=[(2,99-2,3):2,3]×100%=30%
Валова прибутковість (рентабельність)одиниці реалізованої продукції (робіт, послуг) основної операційної діяльності у 2008р.не змінилась.
27. Валова прибутковість витрат собівартості продукції :
2007р.=(217016,3:18789,4)×100%=1154,9%
2008р.=(269284,9:23242)×100%=1158,6%
Валова прибутковість (рентабельність) витрат собівартості продукції (робіт, послуг) основної операційної діяльності зросла у 2008 році порівняно з 2007 на 3,7%.
28. Платоспроможність підприємства :
ПТПпзп=21,9:625,9=0,035 тис.грн.
ПТПкзп=149:616,9=0,24 тис.грн.
Платоспроможність підприємства у 2008році зросла порівняно з попереднім на 0,205 тис.грн.,що є позитивною тенденцією для підприємства.
29. Завантаженість активів :
ЗА=292526,9[(9014,8+9833,9):2]=292526,9:9424,4=31,03
Завантаженість активів підприємства у 2008 році становила 31,03 тис.грн.,що підтверджує платоспроможність підприємства.
30. Витратомісткість активів :
ВА=9424,4:292526,9=0,32
Витратомісткість активів підприємства у 2008 році становила 0,32 тис.грн.
31. Трудомісткість господарської діяльності :
2007р.=(1765,3+653,2):235805,7=0,010
2008р.=(2401,8+888,7):292526,9=0,011
Трудомісткість господарської діяльності у 2008 році зросла на 0,001 тис.грн.,що є позитивним для підприємства.
32. Матеріаломісткість діяльності підприємства :
2007р.=7047:235805,7=0,029
2008р.=8844,1:292526,9=0,03
Матеріаломісткість діяльності підприємства у 2008 році зросла на 0,001 тис.грн.порівняно з 2007р.
33. Капіталомісткість діяльності підприємства :
2007р.=770,2:235805,7=0,003
2008р.=954,7:292526,9=0,003
Капіталомісткість діяльності підприємства у 2008р.,як і в 2007р. становила 0,003 тис.грн.
34. Додана вартість:
2007р.=770,2+1765,3+654,1+53928,05+161784,2=218901,85
2008р.=954,7+2401,8+876,7+66916,6+200749,9=271899,7
Додана вартість створена підприємством у 2008році порівняно з попереднім зросла на 52997,85 тис.грн.,що було спричинено зростанням прямих поточних витрат.
ВИСНОВОК:Аналіз даних про доходи підприємства у 2008 році свідчить про їх позитивну динаміку порівняно з попереднім роком. Відбулися незначні зміни, зокрема на 56721,2 тис.грн. збільшився чистий дохід від реалізації продукції.
Продуктивність основних засобів на кінець звітного періоду зменшилась на 8,1 тис.грн.,що є негативною тенденцією для підприємства.
Прибуток підприємства від операційної діяльності у 2008р. порівняно з 2007р. зріс на 51954,3 тис.грн.,що є позитивною тенденцією для підприємства. Валова прибутковість одиниці реалізованої продукції основної операційної діяльності у 2008р. не змінилась.
Завантаженість активів підприємства у 2008 році становила 31,03 тис.грн., що підтверджує платоспроможність підприємства. Деякі індивідуальні показники (матеріаломісткість, капіталомісткість витратомісткість, трудомісткість господарської діяльності) збільшилися за рахунок зростання їх витрат.
Матеріаломісткість діяльності підприємства у 2008 році зросла на 0,001 тис.грн.порівняно з 2007р. Капіталомісткість діяльності підприємства у 2008р.,як і в 2007р. становила 0,003 тис.грн. За рахунок зростання обсягів валової продукції збільшилась й величина доданої вартості створеної підприємством на 52997,85 тис.грн.
Загалом можна зробити позитивний висновок щодо діяльності ВАТ ”Бердичівський пивзавод„.
2.3 Аналіз організації оплати праці на підприємстві ВАТ „Бердичівський пивзавод”
Працівники на ВАТ „Бердичівський пивзавод” поділяються на 2 групи: персонал основної (виробничої) діяльності та персонал неосновної діяльності. До першої групи відносяться працівники основних, допоміжних та обслуговуючих виробництв, науково-дослідних підрозділів та лабораторій, складів, охорони. До другої групи відносяться працівники структур, які хоч і знаходяться на балансі підприємства, але не зв'язані безпосередньо з процесами промислового виробництва.