Экономический анализ (стр. 2 из 3)
Общий индекс себестоимости продукции по формуле среднего гармонического индекса
Индивидуальный индекс физического объема продукции iq=q1/q0
iq(плетенка)=17676/15345=1,1519
iq(батон)=2190/1750=1,2514
Общий агрегатный индекс физического объема продукции
Общий индекс издержек производства на выпуск всей на продукций
Взаимосвязь исчисленных индексов Jzq=Jz*Jq
Jzq=0,9860*1,1623=1,1460
Анализ показал, что общая себестоимость продукции составляет 0,9860, т.е. она снизилась на 1,4% (100%-98,6%), при этом общий индекс физического объема продукции составил 1,1623, т.е. предприятие увеличило количество изготовленной продукции в текущем году.
Задача № 5
Таблица 7
Основные технико-экономические показатели
| Показатели | Усл. обоз-я | план | факт |
| 1.Товарная продукция, млн.руб. | ТП | 21137 | 22657 |
| 2. Изменение остатков товарной продукции, млн.руб. | ΔТП | ||
| а) на складе | +30,0 | +15,0 | |
| б) в пути | +45,0 | +25,0 | |
| 3. Полная себестоимость товарной продукции, млн.руб. в том числе | ПС | 16910 | 18126 |
| а) материальные затраты, млн.руб. | С | 15388 | 16495 |
| б) оплата труда, млн.руб. | ОТ | 1353 | 1450 |
| в) амортизация, млн.руб. | А | 169 | 181 |
| 4. Среднегодовая стоимость основных фондов, млн.руб. | ОПФ | 14577 | 14617 |
| 5. Отработано за год, тыс. чел.-дн. | О1 | 146,7 | 138,3 |
| 6. Неявки на работу, тыс. чел.-дн. | О2 | 46,5 | 49,2 |
| 7. Отработано за год, тыс. чел.-час., в том числе: | О3 | 1095,0 | 1069,0 |
| а) сверхурочные работы, тыс. чел.-час. | О4 | - | 1,0 |
| 8. Доля рабочих в общей численности ППП | Д | 0,85 | 0,87 |
| 9. Прибыль, млн.руб. | П | 4227 | 4531 |
Определим по плану и фактически:
а)реализованную продукцию РП=ТП+ΔТП на складе+ΔТП в пути
б)чистую продукцию ЧП=ТП-С
в)условно-чистую продукцию УЧП=ЧП+А
Таблица 8
Сводно-аналитические данные
| Показатель | План | Факт | % к плану |
| Реализованная продукция, млн.руб. | 21212 | 22697 | 107 |
| Чистая продукция, млн.руб. | 5749 | 6162 | 107 |
| Условно-чистая продукция, млн.руб. | 5918 | 6343 | 107 |
РПпл=21137+30+45=21212 млн.руб. РПф=22657+15+25=22697 млн.руб.
ЧПпл=21137-15388=5749 млн.руб. ЧПф=22657-16495=6162 млн.руб.
УЧПпл=5749+169=5918 млн.руб. УЧПф=6162+181=6343 млн.руб.
Процент выполнения плана по каждому из итоговых показателей определяется как отношение фактического показателя к плановому.
РП(%)=РПф/РПпл*100%=22697/21212*100%=107%
ЧП(%)=ЧПф/ЧПпл*100%=6162/5749*100%=107%
УЧП(%)=УЧПф/УЧПпл*100%=6343/5918*100%=107%
Расчеты показали, что фактические данные на 7% превышают все плановые показатели, что свидетельствует об эффективной товарно-производственной политике предприятия.
Задача № 6
На основе данных, указанных в таблице 7, произведем необходимые вычисления, для наглядности составим сводную таблицу.
Таблица 9
Сводно-аналитические показатели
| № п/п | Показатель | Усл. обоз-я | План | Факт |
| 1 | Среднесписочная численность рабочих, чел. | Ч1 | 529,3 | 513,7 |
| 2 | Среднесписочная численность всего промышленно-производственного персонала (ППП), чел. | Ч2 | 622,8 | 590,5 |
| 3 | Среднегодовая выработка на 1 работника ППП, тыс.руб. | В1 | 33938,7 | 38369,2 |
| 4 | Среднегодовая выработка на 1 рабочего, тыс.руб. | В2 | 39933,9 | 44105,5 |
| 5 | Среднедневная выработка на 1 рабочего, тыс.руб. | В3 | 144083,2 | 163825,0 |
| 6 | Среднечасовая выработка на 1 рабочего, тыс.руб. | В4 | 19303,2 | 21194,6 |
| 7 | Среднее число дней работы 1 рабочего, дни | Т1 | 277,2 | 269,2 |
| 8 | Среднее число часов работы 1 рабочего, час | Т2 | 2068,8 | 2081,0 |
| 9 | Средняя продолжительность рабочего дня (полная), час | П1 | 7,5 | 7,7 |
| 10 | Средняя продолжительность рабочего дня (урочная), час | П2 | 7,5 | 7,7 |
| 11 | Коэффициент использования числа дней работы на 1 рабочего | К1 | 0,9711 | |
| 12 | Коэффициент использования продолжительности рабочего дня | К2 | 1,0267 | |
| 13 | Полный (интегральный) коэффициент использования рабочего времени | К | 1,0032 | |
Для облегчения составления необходимых формул введем условные обозначения используемых показателей.
Среднесписочная численность рабочих: Ч1=(О1+О2)/365, т.к. в исходных данных эти показатели измеряются в тыс.чел.-дн. необходимо использовать однородные единицы измерения, для этого возьмем чел.-дн.
146,7*1000=146700 чел.-дн.; 46,5*1000=46500 чел.-дн.; 138,3*1000=138300 чел.-дн.; 49,2*1000=49200 чел.-дн.
Ч1пл=(О1пл+О2пл)/365=(146700+46500)/365=529,3≈529 чел.
Ч1ф=(О1ф+О2ф)/365=(138300+49200)/365=513,7≈514 чел.
Среднесписочная численность всего промышленно-производственного персонала (ППП): Ч2=Ч1/Д
Ч2пл=Ч1пл/Дпл=529,2/0,85=622,8≈623 чел.
Ч2ф=Ч1ф/Дф=513,7/0,87=590,5≈591 чел.
Среднегодовая выработка на 1 работника ППП: В1=ТП/Ч2, для всех дальнейших вычислений переведем млн.руб. в тыс.руб.
В1пл=ТПпл/Ч2пл=21137000/622,8=33938,7 тыс.руб.
В1ф=ТПф/Ч2ф=22657000/590,5=38369,2 тыс.руб.
Среднегодовая выработка на 1 рабочего: В2=ТП/Ч1
В2пл=ТПпл/Ч1пл=21137000/529,3=39933,9 тыс.руб.
В2ф=ТПф/Ч1ф=22657000/513,7=44105,5 тыс.руб.
Среднедневная выработка на 1 рабочего: В3=ТП/О1
В3пл=ТПпл/О1пл=2113700/146,7=144083,2 тыс.руб.
В3ф=ТПф/О1ф= 22657000/138,3=163825,0 тыс.руб.
Среднечасовая выработка на 1 рабочего: В4=ТП/О3
В4пл=ТПпл/О3пл=21137000/1095=19303,2 тыс.руб.
В4ф=ТПф/О3ф= 22657000/1069=21194,6 тыс.руб.
Среднее число дней работы 1 рабочего: Т1=О1/Ч1
Т1пл=О1пл/Ч1пл=146700/529,3=277,2 дн.
Т1ф=О1ф/Ч1ф=138300/513,7=269,2 дн.
Среднее число часов работы 1 рабочего: Т2=О3/Ч1
Т2пл=О3пл/Ч1пл=1095000/529,3=2068,8 час.
Т2ф=О3ф/Ч1ф=1069000/513,7=2081,0 час.
Средняя продолжительность рабочего дня (полная): П1=О3/О1
П1пл=О3пл/О1пл=1095/146,7=7,5 час.
П1ф=О3ф/О1ф=1069/138,3=7,7 час.
Средняя продолжительность рабочего дня (урочная): П2=(О3-О4)/О1
П2пл=(О3пл-О4пл)/О1пл=(1095-0)/146,7=7,5 час.
П2ф=(О3ф-О4ф)/О1ф=(1069-1)/138,3=7,7 час.
Коэффициент использования числа дней работы на 1 рабочего:
К1=Т1ф/Т1пл
К1=269,2/277,2=0,9711
Коэффициент использования продолжительности рабочего дня:
К2=П1ф/П1пл
К2=7,7/7,5=1,0267
Полный (интегральный) коэффициент использования рабочего времени: К=К1*К2
К=0,9711*1,0267=1,0032
Расчеты показали, что изменение использования рабочего времени привело к сокращению продолжительности числа дней работы на 2,9% (100-97,1), но при этом продолжительность рабочего дня увеличилась на 2,7% (102,67-100).
Задача № 7
Таблица 10
Сводно-аналитические данные
| Показатель | Усл. обоз-е | План | Факт | Абс-ое отклонение (+;-) |
| Среднечасовая выработка на 1 рабочего, тыс.руб. | В4 | 19303,2 | 21194,6 | +1891,4 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (полная), час | П1 | 7,5 | 7,7 | +0,2 |
| Среднее число дней работы 1 рабочего, дни | Т1 | 277,2 | 269,2 | -8,0 |
| Доля рабочих в общей численности ППП | Д | 0,85 | 0,87 | +0,02 |
| Среднегодовая выработка на 1 работника ППП, тыс.руб. | В1 | 34111,7 | 38221,7 | +4110,0 |
Абсолютное отклонение =Факт-План
Среднегодовая выработка на 1 работника ППП: В1=В4*П1*Т1*Д
В1пл=В4пл*П1пл*Т1пл*Дпл=(19303,2*7,5*277,2*0,85)/1000=34111,7 тыс.руб.
В1ф=В4ф*П1ф*Т1ф*Дф=(21194,6*7,7*269,2*0,87)/1000=38221,7 тыс.руб.
Воспользуемся методом цепных подстановок для факторного анализа выявления влияния использования рабочего времени на изменение среднегодовой производительности труда в отчетном периоде по сравнению с планом. Общее изменение среднегодовой выработки ППП:
Влияние изменения среднечасовой выработки:
Влияние изменения средней продолжительности рабочего дня:
Влияние изменения среднего числа дней работы:
Влияние изменения доли рабочих в общей численности ППП:
Абсолютное изменение среднегодовой выработки:
38221,7-34111,7= +4110,0 тыс.руб.
Абсолютноe изменение под влиянием переменного фактора можно определить также методом абсолютных разниц факторного анализа:
ΔВ1=В4*П1*Т1*Д
Влияние изменение среднечасовой выработка на изменение среднегодовой выработки:
ΔВ1(В4)=ΔВ4*П11*Т11*Д1=(1891,4*7,7*269,2*0,87)/1000= +3410,90 тыс.руб.
ΔВ1(П1)=В40*ΔП1*Т11*Д1=(19303,2*0,2*269,2*0,87)/1000= +904,17 тыс.руб.