Разработка сбытовой политики коммерческого предприятия на примере ООО ТД "Дойч-Авто" (стр. 10 из 13)

1) в2004г. излишек собственных оборотных средств составляет 10 тыс. руб., в 2005г. этот показатель испытывает профицит в 250 тыс.руб., в 2006г. профицит составил 44 тыс.руб.;

2) баланс общей величины основных источников формирования запасов в 2004г. составил излишек на 6 тыс.руб., в 2005г. – 168 тыс. руб., в 2006г. – вырос еще на 19% в сравнении с 2005г. Таким образом, тип финансовой ситуации, сложившийся на предприятии соответствует скорее устойчивому финансовому состоянию.

Для наиболее точной оценки ликвидности используем коэффициенты платежеспособности, рассчитанные в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Анализ финансовой устойчивости.

Показатели	Норма	2004		2005		2006.		Отклонение (+; -)
								2005/2004кв		2006/2005кв
1.	2.	3.		4.		5.		6.		7.
1.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.	*	1		3		15		2		12
2. Краткосрочная дебиторская задолженность	*	0		0		0		0		0
3. Запасы , НДС, долгосрочная дебиторская задолженность	*	93		429		580		336		151
4. Оборотные активы, всего	*	94		432		595		338		163
5. Внеоборотные активы, всего	*	0		0		0		0		0
6. Активы, всего	*	94		432		595		338		163
7. Собственный капитал	*	10		25		44		15		19
8. Заёмный капитал, всего	*	0		0		0		0		0
9. Текущие обязательства	*	84		407		551		323		144
10. Долгосрочные обязательства	*	0		0		0		0		0
11.Коэффициент абсолютной ликвидности		≥0,1÷0,7	0,01		0,01		0,03		0		0,02
12. Коэффициент текущей ликвидности		1,5; ≈2,0÷3,5		1,12		1,06		1,08		-0,06		0,02
13. Доля оборотных средств в активах.		≥0,5		1		1		1		0		0
14. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами		≥0,1		0,12		0,06		0,08		0,06		0,02

Из таблицы 2.6 видно, что:

1) коэффициент абсолютной ликвидности за весь анализируемый период равен нормативному значению, т.е. предприятие может погасить краткосрочную текущую задолженность за счёт денежных средств и приравненным к ним финансовым вложениям.

2) коэффициент текущей ликвидности немного ниже нормативного значения, т.е. предприятие, мобилизировав все оборотные средства сможет покрыть часть текущих обязательств по кредитам и расчётам;

3) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами – значение, близкое к нормативному, что говорит о временном отсутствии оборотных средств у предприятия для осуществления его текущей деятельности.

Таким образом, анализ коэффициентов платёжеспособности говорит о платёжеспособности и ликвидности предприятия.

Таблица 2.7

Показатели, тыс.руб.	2004г. тыс.руб.	2005г. тыс.руб.	2006г. тыс.руб.	Изменения.
								2005/ 2004	%	2006/ 2005	%
				1	2	3	4	5	6	7	8
Прибыль от продаж	5	31	127	26	620	96	409
Валовая прибыль	13	486	902	473	3738	416	186
Выручка от продаж	127	3033	5212	2906	2388	2179	172
Чистая прибыль	1	15	76	14	1500	61	507
Стоимость имущества	114	2547	4310	2433	2234	1763	169
Затраты на производство и реализацию продукции	12	466	801	454	3883	335	172
Рентабельность продаж	4	1	2,4	-3	-75	1,4	240
Чистая рентабельность	0,8	0,5	1,5	-0,3	-40	1	300
Экономическая рентабельность	0,9	0,6	1,8	-0,3	-33	1,2	300
Затратоотдача	41,6	6,6	15,8	-35	-84	9,2	239

Рисунок 3. Соотношение показателей финансовых результатов.

Из таблицы 2.7 видно, что:

1) рентабельность продаж за 2006г. увеличилась в сравнении с 2005г. на 140 %, т.е. если в 2005г. на единицу продукции приходилось 1 коп. прибыли, то в 2006г. этот показатель вырос до 2,4 коп.