Аналіз та планування трудових показників (стр. 6 из 8)

Аналізуючи отримані показники бачимо, що за рахунок перевиконання плану по обсягам виробництва досягнута економія заробітної плати. При цьому, оскільки фактичний обсяг виробництва перевищує плановий, то й економія заробітної плати завдяки перевиконанню плану також перевищує заплановані значення.

Далі аналізуємо структура фонду зарплати, тому що в умовах повного госпрозрахунку та самофінансування саме аналіз структури набуває найважливішого значення. Він дозволяє встановити ступінь доцільності витрачання фонду зарплати за окремими статтями та кожної категорії працюючих.

Таблиця 1.9- Фонд заробітної плати та його розподіл

№п/п	Елементи фонду зарплати	ФЗП, тис.грн		Економія(-) Перевитрата(+)
		план	звіт
1	Оплата відрядників	74,5	75,6
		29368,150	30567,402	1199,252
2	Оплата почасовиків	25,5	24,4
		10052,186	9865,670	-186,516
Усього тарифний фонд		85,2	85
		39420,336	40433,072	1012,736
3	Премії та надбавки	88	86
		3257,267	3354,518	97,251
4	Доплата відрядникам за відхилення від нормальних умов праці	5,8	6,2
		214,684	241,837	27,154
5	Інші доплати, повязані з виконанням роботи	6,2	7,8
		229,489	304,247	74,758
		8	8,2
Разом		3701,440	3900,602	199,162
	Доплати до понаднормової роботи	5,2	6,3
6		6,015	8,990	2,976
	Оплата внутрішньозмінних простоїв	0	3,2
7		0,000	4,567	4,567
	Інші доплати, повязані з режимом роботи змін	94,8	90,5
8		109,655	129,148	19,493
Разом		0,25	0,3
		115,670	142,705	27,035
9	Оплата відпусток	71	70,5
		2151,693	2179,818	28,125
10	Оплата цілозмінних простоїв	0	0,8
		0,000	24,736	24,736
11.	Безкоштовні комунальні послуги	1,9	1,5
		57,581	46,379	-11,201
12	Винагорода за вислугу років	19,8	20,2
		600,050	624,572	24,522
13	Доплати, пов’язані з режимом робочого року	7,3	7
		221,230	216,436	-4,795
Усього		6,55	6,5
		3030,554	3091,941	61,387
Річний фонд заробітної плати робітників		46268	47568,32	1300,32

Аналізуючи таблицю 1.9 бачимо, що найбільша економія заробітної плати досягається за рахунок оплати почасовиків, а найбільша перевитрата – за рахунок оплати відрядників. Фактичний фонд заробітної плати перевищив плановий, оскільки майже всі статті фонду заробітної плати характеризуються перевитратою. Крім оплати почасовиків, економія відбувається лише за рахунок оплати відпусток, безкоштовних комунальних послуг та доплат, пов’язаних з режимом робочого часу. Рост середньої заробітної плати оцінюється позитивно за стабільним фондом зарплати та зменшенням чисельності персоналу. Але вона може зростати й тоді, коли не виконується план по трудозберіганню при виробництві продукції, при необґрунтованому преміюванні та зростанні пільг і компенсацій, пов'язаних з несприятливими умовами праці. Таке зростання є ознакою серйозних недоліків в організації праці.

Економічно обґрунтованим може бути зростання середньої зарплати тільки в порівнянні з іншими трудовими показниками і, перш за все, з ростом продуктивності праці. Головною умовою розширеного відтворювання є випередження темпу росту продуктивності праці понад темпом зростання середньої заробітної плати.

Починається аналіз із визначення так званого коефіцієнта випередження росту продуктивності праці над ростом середньої заробітної плати, а також зворотної йому величини - індексу витрат з заробітної плати на виробництво одиниці продукції за відповідним складеним співвідношенням поміж темпами росту продуктивності праці та середньою заробітною платою у даному періоді.

Коефіцієнт випередження визначається за формулою 1.18:

(1.18)

де J_пп, J_сзп - індекси продуктивності праці та середньої зарплати (див. табл. 1.1).

Робітники:

а) звіт/план

б) план/базис

ПВП:

а) звіт/план

б) план/базис

Бачимо, що зростання продуктивності праці більше ніж зростання середньої заробітної плати, тому коефіцієнт випередження більше одиниці.

Зворотна величина:

(1.19)

Де

- витрати на одиницю продукції (гривню) у відповідному періоді.

Робітники:

; ;

а) звіт/план:

;

б) план/базис:

.

Працюючі:

; ;

а) звіт/план:

;

б) план/базис:

.

Після розрахунків вищеназваних величин, розраховують економію або перевитрату фонду заробітної плати за формулою 1.20:

, тис.грн. (1.20)

Де П_сзп, П_пп – відповідно приріст середньої зарплати та продуктивності праці, %.

Робітники:

а) звіт/план:

тис. грн

б) план/базис:

тис. грн

Працюючі:

а) звіт/план:

тис. грн

б) план/базис:

тис. грн

Таким чином, за рахунок того, що приріст продуктивності більше ніж приріст середньої заробітної плати, то відбувається економія ФЗП, тобто потрібно доробити показники продуктивності праці та заробітної плати.

Крім того, можна сказати на підприємстві наряду з ростом об’ємів відбувається перевитрата ФЗП, за абсолютними показниками. Потрібно переглянути функціональну структуру підприємства, як якісний, так і кількісний склад, а також удосконалити використання робочого часу, тобто переглянути показники робочого часу.

2. ПЛАНУВАННЯ ТРУДОВИХ ПОКАЗНИКІВ

Головна форма планування економічного і соціального розвитку та основа організації господарчої діяльності підприємства - це план. Планування трудових показників займає у плані особливе місце, і вони представлені у ряді розділів плану підприємства.

Важливе місце у плані з праці займає скорочення використання ручної праці, пов'язаної з прискоренням темпів механізації ручних робіт, скорочення обсягу використання тяжкої фізичної праці.

В нових умовах господарювання на перше місце висувається питання, якими (найкращими) засобами та з якими (найменшими) затратами живої праці виконати план.

Головним чинником розвитку усього виробництва та підвищення його ефективності є підвищення продуктивності праці.

2.1 Планування зростання продуктивності праці

Планово-економічне обґрунтування можливого підвищення продуктивності праці полягає у тому, що по базовому рівню продуктивності праці та плануємому обсягу виробництва продукції спочатку визначається вихідна чисельність промислово-виробничого персоналу підприємства, а потім визначається можливе трудозберігання під впливом використання того чи іншого чинника росту продуктивності праці.