Создание резерва под снижение стоимости материальных ценностей. Материально-производственные запасы, которые морально устарели, полностью или частично потеряли свое первоначальное качество либо текущая рыночная стоимость, стоимость продажи которых снизилась, отражаются в бухгалтерском балансе на конец года за вычетом резерва под снижение стоимости материальных ценностей.
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей образуется за счет финансовых результатов на величину разницы между текущей рыночной стоимостью и фактической себестоимостью МПЗ, если последняя выше текущей рыночной стоимости.
Образование резерва под обесценение финансовых вложений Обесценением финансовых вложений признается устойчивое существенное снижение стоимости финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная рыночная стоимость, ниже величины экономических выгод, которые организация рассчитывала получить отданных финансовых вложений.
2 ОБОСНОВАНИЕ БЮДЖЕТООБРАЗУЮЩИХ ФАКТОРОВ
2.1 Разработка мер по регулированию бюджетообразующих факторов
Главная задача подготовки производства в ТПП является обеспечение плановых объемов добычи нефти и газа с минимальными затратами трудовых и материально – технических ресурсов при оптимальном отборе запасов полезных ископаемых. Эта задача может быть решена при правильной подготовке производства с соблюдением всех предпосылок, которые необходимо соблюдать при подготовке производства.
Одной из важнейших особенностей предприятия является территориальная разбросанность месторождений. Общая площадь территории производственной деятельности достигает 2000 км3.
Поэтому одной из главных задач нефтяников является поддержание в образцовом порядке дорог и коммуникаций, нефтепроводов, водоводов. Но, самой серьёзной проблемой остаётся то, что Шаимский нефтегазоносный район относится к «старым» и находится в поздней стадии разработки. За 36 лет освоения территории лицензионной деятельности ТПП выявлено и разведено 18 месторождений. Основные из них – Мортымья -Тетеревское, Толумское, Даниловское, Ловинское и Северо - Даниловское, которые заключают в себе около 70% запасов района, - находятся на III – IY стадиях разработки, характеризующихся высокой обводнённостью и снижающимися объёмами нефтедобычи. Выработанность запасов нефти по данным месторождениям достигает 81-93,5%. Однако, именно эти месторождения внесли и вносят основной вклад в добычу нефти по ТПП «Урайнефтегаз».
Установленное в производственной программе задание по объёму производства может быть выполнено при условии обеспечения необходимым количеством ресурсов. Производственная программа занимает ведущее место среди других разделов текущих перспективных планов предприятия. На её основе разрабатывается план материально-технического снабжения предприятия необходимыми материальными ресурсами; план по труду и кадрам
Объём добычи нефти и газа зависит в первую очередь от фонда скважин на начало планируемого периода, его изменения в течение планового периода и показателей экстенсивного и интенсивного использования. Основная часть скважин составляет эксплуатационный фонд, который включает действующие и бездействующие скважины.
К действующему фонду на начало планового года относятся скважины, которые хотя бы несколько часов работали и давали продукцию в последнем месяце отчётного года. Действующий фонд включает две группы скважин: дающие продукцию и остановленные в последнем месяце отчётного года. По принятой методике скважины, дававшие продукцию и остановленные, а затем возвращённые в работу в предыдущем и последующих месяцах, на конец обоих месяцев числятся в действующем фонде.
К бездействующему фонду на начало планируемого периода относят скважины, не работающие более одного календарного месяца, эти скважины могут быть остановлены в отчётном году или с прошлых лет.
Скважины эксплуатационного фонда подразделяют на старые, т.е. зачисленные в этот фонд до начала, и новые, зачисленные в эксплуатационный фонд в течение планового года. Старые действующие скважины, кроме того, делят на переходящие и восстанавливаемые. К первой группе относятся скважины, которые в месяце, непосредственно предшествующем плановому периоду, работали (хотя бы несколько часов) и давали продукцию. Ко второй группе относят скважины, вводимые из бездействия в течение планового периода.
В процессе планирования себестоимости добычи нефти и газа важным вопросом является ее снижение.
Основные пути снижения себестоимости: уменьшение расхода материалов и сырья и их закупка по более низкой цене; снижение трудоемкости продукции в результате высвобождения работников; увеличение объема добычи нефти; применение новых методов повышенияи нефтеотдачи пластов; изменение природно-климатических условий (изменение обводненности, изменение объ\ема работ по искусственному воздействию на пласт, изменение объма технологической подготовки нефти), и т.д. Также немаловажным фактором снижения себестоимости является научно-технический прогресс, т.е. внедрение в процессе производства современную технику и технологии.
Предложения по регулированию бюджетообразующих факторов:
1) мероприятия по улучшению использования материальных ресурсов – замена импортного деэмульгатора аналогичным отечественным.
Таблица 2.1 Расчет эффекта от заменыимпортного деэмульгатора
на отечественный
| Показатель | Ед.изм. | План | Проект | Отклонение |
| 1. Подготовка нефти | тыс.т. | 4980 | 4980 | 0 |
| 2.Удельный расход | тыс.т. | 0,02 | 0,024 | 0,004 |
| 3. Цена 1 т. | тыс.руб. | 2900 | 2330 | -570 |
| 4.Затраты на подготовку 1 т. нефти | тыс.руб | 58 | 55,92 | -2,,08 |
При использовании отечественного деэмульгатора по более низким расценкам дает возможность уменьшить расходы на вспомогательные материалы на 2,08 тыс. руб., несмотря на увеличение удельного расхода
2) мероприятия по улучшению дисциплины использования трудовых ресурсов – приведение фактической численности рабочих в соответствии с нормативами.
Заработная плата 1 рабочего на предприятии составляет 15 тысяч рублей; общая численность рабочих составляет 7325 человек; уволивших – 20 человек.
Таблица 2. 2 Расчет эффекта от приведение фактической
численности рабочих в соответствии с нормативами
| Показатель | Ед. изм. | План | Проект | Отклонение |
| 1.Общая численность | чел. | 7325 | 6976 | -349 |
| 2. Заработная плата 1 работника | тыс. руб. | 15000 | 15500 | 500 |
| 3. Заработная плата рабочих | тыс. руб | 109875 | 108128 | -1747 |
| 4.Отчисления на социальные нужды | тыс. руб | 39115 | 38493 | -2369 |
Таким образом, экономия по оплате труда производственных рабочих составила - -3965 тысяч рублей.
2.2 Планирование производственных параметров
Основой для определения объёма работ, услуг служат заявки на их услуги с указанием объёма услуг, работ и срока их выполнения. Данные заявки сопоставляют с производственными мощностями вспомогательных подразделений предприятия. К планированию вспомогательного производства относится:
1.Планирование ремонтных работ (Управление ремонта скважин). Объём работ по ремонту оборудования в натуральном выражении планируют на основе показателей, предусмотренных планово – предупредительной системой ремонта ППР соответствующих типов технических средств. К таким показателям относятся продолжительность ремонтного цикла, межосмотровых и межремонтных периодов, ремонтный период, категория сложности ремонта и трудоёмкость ремонта. Эти показатели и являются основой планирования ремонтных работ.
Таблица 2.3 Плановые показатели Управления ремонта скважин (УРС)
| 1. | Добыча нефти | 4485 | 4500 | ||
| в том числе собственная | 4485 | 4500 | |||
| фонтанным способом | 274,2 | 253 | |||
| насосным способом | 4210,8 | 4247 | |||
| кроме того ЗАО "Турсунт" | 136,4 | 212,1 | |||
| ОАО ХМНГГ | 135,7 | 365 | |||
| 2. | Сдача нефти | 4435,9 | 4431 | ||
| 3. | Добыча попутного газа | 203,6 | 195 | ||
| 4. | Газовый фактор | 74 | 74,1 | ||
| 5. | Уровень использования | ||||
| попутного газа | 61,4 | 58,5 | |||
| 6. | Поставка попутного газа | 166 | 110,4 | ||
| 7. | Добыча жилкости | 34126,8 | 38250 | ||
| 8. | Обводненность нефти | 86,9 | 88,2 | ||
| 9. | Закачка воды в пласт | 40507 | 44102 | ||
| 10. | Ввод новых нефтяных скв. | 26 | 36 | ||
| 11. | Ввод нагнетательных скв. | 17 | 8 | ||
| 12. | Ввод скважин из бездейств прошлых лет | 54 | 34 | ||
| 13. | Эксплуатац. фонд нефтяных скв.на | ||||
| конец периода | 1856 | 2016 | |||
| в т.ч. действующий | 1735 | 1902 | |||
| 14. | Среднедействующий фонд нефт. скважин | 1664 | 1788 | ||
| 15. | Эксплуатац. фонд нагнетательных | ||||
| скважин на конец пер. | 632 | 671 | |||
| в т.ч. действующий | 500 | 557 | |||
| 16. | Весь фонд скважин | ||||
| (на конец периода) | 5165 | 5188 | |||
| 17. | Принято скважин на баланс | 45 | 59 | ||
| в т.ч. от буровых организаций | 45 | 56 | |||
| от сторонних организаций | 0 | 3 | |||
| 18. | Товарная нефть | 4459,7 | 4475 | ||
| 19. | Товарный попутный газ | 166 | 156,6 | ||
| 20. | Товарная продукция в действ. ценах | 3076815 | 5082401 | ||
| 21. | Отгруженная продукция | 3074967 | 5082401 | ||
| в том числе: | |||||
| нефть | 3063466 | 5055432 | |||
| газ | 11501 | 26969 | |||
| 22. | Стоимость 1 тн. отгруженной продукции | ||||
| 1т.м3 газа попутного | 66,9 | 172,2 | |||
| 1тн. нефти | 679,9 | 1129,7 | |||
| Труд | |||||
| 1. | Cреднесписочная численность персонала, | ||||
| всего по ТПП "Урайнефтегаз" | 6976 | 7352 | |||
| в том числе | |||||
| а) промышленно-производственный перс. | 1841 | 1792 | |||
| б) непромышленные персонал | 5135 | 5560 | |||
| 2. | Фонд потребления, всего по | 519384,5 | 1122328,8 | ||
| ТПП" Урайнефтегаз" | |||||
| в том числе | |||||
| а) промышленно-производственный персонал | 153829,1 | 301110 | |||
| б) непромышленный персонал | 365555,4 | 821218,8 | |||
| 3. | Фонд заработной платы, всего | 513101,3 | 1105805,8 | ||
| в том числе | |||||
| а) промышленно-производственный персонал | 151787,7 | 297067 | |||
| б) непромышленный персонал | 361314,2 | 808738,8 | |||
| 4. | Среднемесячная зарплата 1 работающего | 6129,4 | 12580 | ||
| в том числе | |||||
| а) промышленно-производственный персонал | 6870,7 | 13892 | |||
| б) непромышленный персонал | 5863,6 | 12159 | |||
| 5. | Производительность труда | ||||
| промышленно-производственного персонала | |||||
| на 1 работающего по добыче нефти | 609 | 628 | |||
| 6. | Удельная численность на 1 среднедействующ | ||||
| скважину (ППП) | 1,11 | 1 | |||
| 7. | Средний доход на 1 работника | ||||
| в том числе | |||||
| а) промышленно-производственный персонал | 6963,1 | 14080 | |||
| б) непромышленный персонал | 5932,4 | 12346 | |||
| Урайэнергонефть | |||||
| 1. | Реализация электроэнергии | 719231 | 785054,3 | ||
| 2. | Объём услуг | 131454,2 | 265556,3 | ||
| в том числе | |||||
| для сторонних организаций | 4363,2 | 6740,5 | |||
| для подразделений ТПП | 929,1 | 1239,1 | |||
| 3. | Затраты по УЭН | 131454,2 | 265486,7 | ||
| 4. | Среднесписочная численность | 379 | 394 | ||
| 5. | Фонд потребления | 28616,5 | 59033,8 | ||
| 6. | Фонд заработной платы | 28363,1 | 58311,6 | ||
| 7. | Среднемесячный доход | 6292 | 12486 | ||
| 8. | Удельная норма расхода эл. энергии на | ||||
| добычу 1 тонны нефти | 140,7 | 160,8 | |||
| Управление ремонта скважин | |||||
| Показатель | Отчетный год | Плановый год | |||
| 1 | 2 | 3 | |||
| 1. | Количество бригад, бр. | ||||
| КРС | 15,7 | 18,5 | |||
| ПРС | 21,3 | 21,1 | |||
| 2. | Коэффициент сменности, коэффициент | ||||
| КРС | 1,83 | 3 | |||
| ПРС | 2,69 | 3 | |||
| 3. | Количество законченных ремонтов, рем. | ||||
| КРС | 267 | 385 | |||
| ПРС | 2276 | 2301 | |||
| 4. | Средняя продолжительность 1 рем., бр. час. | ||||
| КРС | 290,6 | 374 | |||
| ПРС | 66,8 | 71 | |||
| 5. | Производительное время, бр.час | ||||
| КРС | 77595 | 144001 | |||
| ПРС | 151931 | 163257 | |||
| 6. | Стоимость законченного ремонта, тыс. руб | ||||
| КРС | 432767 | 962212 | |||
| ПРС | 73941 | 145590 | |||
| 7. | Среднесписочная численность, чел. | 723 | 861 | ||
| 8. | Фонд потребления, тыс. руб. | 61390 | 149667,7 | ||
| 9. | Фонд зарплаты, тыс. руб. | 60764 | 148781 | ||
| 10. | Среднемесячный доход, руб. | 7076 | 14485 | ||
| 11. | Затраты на производство, тыс. руб. | 301592,6 | 737468 | ||
2.Планирование объёма ремонта нефтепромыслового оборудования (труба НКТ, штанга, насосы и др.), обслуживание штанговых насосов, выпуск нестандартного оборудования, запасных частей Центральная база производственного обслуживания (ЦБПО) планирует исходя из заявок структурных подразделений и заключенных договоров.