Таблица 2
| Показатели | Формула | Фирма 1 | Фирма 2 | Фирма 3 | ||||
| 1. Чистая прибыль | П=Баланс.прибыль – Налог на прибыль | 682089 | 2849356 | 980294 | ||||
| 2. Рентабельность основной деятельности, % | Rод = П*100%/Сс+Соб.с | 10,02 | 20,70 | 96,59 | ||||
| 3. Производительность труда | ПТ = Выручка от реализации/Числен.персонал | 17179,61 | 7083,33 | 25400,00 | ||||
| 4.Характеристика использования основных средств и оборотного капитала | ||||||||
| Среднегодовая стоимость основных средств | Сс = Снг+Свв*10/12-Свыб*2/12 | 6797092,80 | 13746666,6 | 1000000,00 | ||||
| Фондоотдача ОС | Фо = В/ Сс ОС | 0,51 | 0,30 | 2,54 | ||||
| Фондовооруженность | Фв=Средн. ст-ть ОС/ ЧППП | 33985,46 | 22911,11 | 10000,00 | ||||
| Коэффициент обновления ОС | Кобн=Св/Скг | 0,02 | 0,18 | 0,33 | ||||
| Коэффициент выбытия | Кв=Свыб/Снг | 0,012 | 0,24 | 0,041 | ||||
| Коэффициент износа ОС | Ки=Амортиз/Снг | 0,15 | 0,16 | 0,21 | ||||
| Количество оборотов за отчетный период | Ко=В/Соб.с | 268,02 | 212,50 | 169,33 | ||||
| Средняя продолжительность одного оборота оборотных средств (в днях) | О=Число дней в году/Кол-во оборотов | 1,34 | 1,69 | 2,13 | ||||
3. Сравнить показатели работы фирм.
Сравнивая прибыль, видим, что у фирмы 2 прибыль больше, чем у Фирмы 1 и Фирмы 3. Но для оценки эффективности работы промышленного предприятия рассматривать только показатель прибыли недостаточно.
- Рентабельность и производительность труда,
- фондоотдача выше у Фирмы 3.
- Фондовооруженность выше у Фирмы 1.
4. Определить какая фирма имеет наиболее успешные характеристики своей деятельности.
Наиболее успешные характеристики своей деятельности имеет Фирма3.
- Во-первых, рентабельность этой фирмы выше, чем остальных
- Во-вторых, выше фондоотдача, которая показывает, сколько денег мы получили за период времени, используя один рубль основных фондов.
- И, в-третьих, производительность труда Фирмы 3 наиболее высокая. Эта фирма недостаточно эффективно использует оборотные средства.
5. Какие мероприятия нужно осуществить в целях повышения эффективности работы данной фирмы.
· Фирме 3 рекомендовалось бы, ускорить оборачиваемость оборотных средств (увеличить количество оборотов за отчетный период). Большое влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств оказывают внедрения достижений научно-технического прогресса и организация материально-технического снабжения и сбыта, последняя предопределяет величину реализованной продукции. Как фактор замедления оборачиваемости оборотных средств выступает рост удельного веса комплектных поставок оборудования.
Нужно проанализировать процесс производства в базовом году, рассчитать себестоимость выпуска продукции в базовом периоде, вычислить чистую прибыль. В отчетном году самостоятельно определить основные параметры для работы, заполняя таблицу 4, выяснить, как изменения параметров отчетного года отразились на главном финансовом результате – прибыли.
На основании таблицы 3 исходных данных необходимо определить чистый доход предприятия по итогам года, принятого за базовый год.
Таблица 3
| Показатели | Обозначения | Единицы измерения | Базисный год |
| 1. Производственная мощность по выпуску изделий А | А | Штук | 8000 |
| 2. Годовая программа выпуска | V | Штук | 4800 |
| 3. Рыночная цена изделия А | Ц | руб. | 10500 |
| 4. Затраты материала в год | М | тыс. руб. | 20000 |
| 5. Затраты на топливо и энергию в год | Э | тыс. руб. | 2000 |
| 6. Основная и дополнительная заработная плата | З | тыс. руб. | 14000 |
| 7. Прочие расходы | ПР | тыс. руб. | 1200 |
| 8. Норма амортизационных отчислений | А | % | 15 |
| 9. Процент отчисления на социальные нужды | Ос | % | 26 |
| 10. Среднегодовая стоимость ОПФ | ОПФ | тыс. руб. | 15000 |
| 11. Среднегодовая численность ППП | Ч | человек | 200 |
| 12.Удельный вес затрат на обслуживание и управление производства в себестоимости продукции | Ну | % | 11 |
| 13. Удельный вес условно-постоянных расходов | Нуп | % | 8,5 |
| 14. Отчисления в бюджет из прибыли (налоги) | Нб | % | 20 |
| 15. Оплата штрафных санкций | н | % | 0,8 |
1. По данным этой таблицы 3 составим смету затрат на производство, рассчитаем себестоимость базового периода Сбаз путем суммирования отдельных экономических элементов затрат:
Амортизационные отчисления А = ОПФ * 0,15
А = 15000*0,15 = 2250 тыс.руб.
Процент отчисления на социальные нужды = Основная и доп. з/п * 0,26%
Ос = 14000*0,26 = 3640 тыс.руб
Сбаз = М+Э+З+Ос+А+ПР
Сбаз = 20000+2000+14000+3640+2250+1200 = 43090 тыс. руб.
2. Теперь определим прибыль от реализации изделий А как разницу между рыночной стоимостью реализованной продукции и ее себестоимости:
П = Ц – С
П = (4800*10,5) – 43090 = 7310 тыс. руб
· Оплата штрафных санкций = Прибыль от реализации * 0,8%
7310 * 0,8/100 = 58,48 тыс.руб
· Отчисления в бюджет из прибыли (налоги) = Прибыль от реализации * 20%
7310 * 0,20= 1462 тыс.руб.
· Определим величину чистого дохода (чистой прибыли). Для этого произведем из полученной суммы отчисления в местный бюджет:
Чистая прибыль = Прибыль от реализации – штрафные санкции – платежи в бюджет
ЧП = 7310 – 58,48 – 1462 = 5789,52 тыс.руб.
3. Необходимо распределить данную сумму по фондам. Распределение в нашем случае будет следующим:
· резервный фонд – 10% = 578,96 тыс. руб.
· фонд накопления – 40% = 2315,80 тыс. руб.
· фонд потребления – 30% = 1736,85тыс. руб.
· фонд выплаты дивидендов – 20% = 1157,91тыс. руб.
Наметив мероприятия по увеличению прибыли в плановом году, заполнить таблицу 4 соответствующими дополнительными плановыми показателями, сделать расчет влияния различных факторов на изменение издержек производства и определить с учетом этого изменения планируемую прибыль фирмы.
Таблица 4
| Показатели | Обозначения | Единицы измерения | Плановый год | |
| 1. Годовая программа выпуска товаров | Vпл | Штук | 5000 | |
| 2. Численность промышленного персонала | Ч пл | чел. | 175 | |
| 3. Основная и дополнительная заработная плата | З пл | тыс. руб. | 12000 | |
| 4. Сокращение (-), увеличение (+) материальных затрат | М пл | % | -10 | |
| 5. Сокращение (-), увеличение (+) затрат на топливо, энергию | Э пл | % | -3 | |
| 6. Сокращение (-), увеличение (+) затрат по управлению и обслуживанию производства | Н улп | % | -5 | |
| 7. Сокращение (-), увеличение (+) платы за кредит | Н крпл | % | 0 | |
| 8. Сокращение (-), увеличение (+) штрафных санкций | Н штпл | % | -0,5 | |
| 9. Изменение среднегодовой стоимости ОФ | ОПФ пл | % | -3 | |
4. В плановом году предприятию необходимо увеличить величину прибыли предприятия с целью увеличение прибыли. Определим основные мероприятия по снижению себестоимости: