Кредитование закупок хлопка производителями суровья осуществлялось автоматически. Ссуды на сезонную закупку хлопка выдавались ежегодно и зачислялись на спецссудный счет; впоследствии, по мере предъявления счетов хлопковых баз. Кредитование поставок основного вида сырья для отделочных фабрик происходило по аналогичной схеме.
Черты этой схемы, близкой к давальческой, - отсутствие необходимости для предприятий-переработчиков в собственных оборотных средствах; реализация предприятиями–переработчиками только функций по переработке и расчет с ними поставщиками только за выполненную работу (плюс фонд экономического стимулирования предприятий).
Активное распространение термина «толлинг» связано со схемами работы иностранных контрагентов в российской алюминиевой промышленности. Толлинг характерен не только для алюминиевого комплекса и не только для России. Эта схема устоялась и используется во всем мире. В России по этой схеме проходят крупные финансовые потоки.
В историческом плане толлинговые операции в СССР в конце 80-х годов (а также на территории бывшего СССР после его распада и, в частности, в России) начали развиваться с передачи на переработку крупным и средним государственным предприятиям некоторых сырьевых ресурсов с целью получения готовой продукции небольшими фирмами и кооперативами.
Такой способ действий был выгоден обеим сторонам, т.к. образующиеся в то время коммерческие фирмы и кооперативы, не обладавшие производственными мощностями, имевшие небольшой свободный капитал, но практически не обремененные расходами, могли приобрести сырье различными способами, в том числе и на появившихся первых российских биржах. Не желая вкладывать денежные средства в строительство или приобретение производственных мощностей, они были заинтересованы в его передаче для дальнейшей переработке на свободных производственных мощностях госпредприятий.
Госпредприятия в свою очередь работали все еще по системе госзаказов с обязательным распределением сырья и готовой продукции по поставщикам и потребителям, денежные средства этих предприятий были связаны обязательным формированием различных фондов, а излишние средства изымались. Результатом этого явилось отсутствие свободных денежных средств и как следствие возможность покупать дополнительные сырьевые ресурсы на свободном рынке.
В конце 90-х годов предприятия начали испытывать нехватку сырьевых ресурсов, что было вызвано как общим дефицитом сырьевых ресурсов, поразившим экономику СССР, так и разрушением вертикально интегрированных цепочек производства, нарушением старых структурных связей между бывшими республиками СССР. В результате неполная загрузка мощностей предприятий и начинающийся спад производства обусловили объективную заинтересованность госпредприятий в совершении первых шагов к свободной деятельности. Эта ситуация была особенно характерна для легкой промышленности, одной из первых начавших использовать давальческие схемы по производству швейных и трикотажных изделий.
Следующий этап развития толлинга – его повсеместное распространение в различных областях российской экономики, т.е. переработка как отечественного сырья, так и иностранного сырья. Наряду с легкой промышленностью пионером использования давальческих условий переработка явились также российские сахарные заводы (переработка сахара-сырца в белый сахар). Впервые в России схемы толлинга были использованы в 90-х годах в алюминиевом производстве при переработке зарубежных и отечественных бакситов на российских предприятиях с дальнейшим ввозом продуктов переработки за рубеж. Особенность толлинговых схем в алюминиевой промышленности – наличие значительных льгот в плане таможенного и налогового таможенного обложения. Для производства первичного алюминия по толлинговой схеме доходила 90% общего объема производства. Параллельно развивался толлинг в металлургии. В России в связи с нехваткой мощностей по переработке горячекатаной стали в листовую хладнокатаную были задействованы схемы внешнего толлинга для переработки в других странах. В настоящее время широкое использование толлинговых схем характерно для сельского хозяйства.
3. Практика применения толлинговых схем в различных отраслях промышленности. Тенденции развития. Виды толлинга
Легкая промышленность. С начала 90-х годов в связи с кризисом и разрушением старых вертикально интегрированных цепочек возникла тенденция вертикальной интеграции в рамках предприятий легкой промышленности. Многие текстильные и прядильно-ткацкие предприятия стлали создавать швейные производства – цехи или малые предприятия. На предприятиях, выпускающих трикотажную пряжу, нередко создавались и развивались трикотажные производства. Текстильные и швейные фабрики открывали свои розничные магазины.
Наряду с этим процессом широко стали применяться давальческие схемы в отношениях между текстильными фабриками. Например: прядильно-ткацкая фабрика отлает на отделочную фабрику суровую ткань для отбеливания и набивки, а затем реализует готовою ткань. Оплата полученной продукции производиться сырьем.
В 1995-1996 г.г. интенсивность развития вертикальной интеграции в рамках предприятий снизилась. В связи с накоплением капитала появляются крупные фирмы, организующие давальческие схемы и самостоятельно решающие проблему финансирования оборотных средств.
Особенность российского хлопчатобумажного комплекса состоит в том, что он работает на импортном сырье. В результате процесса развития внешнеторговых взаимоотношений с бывшими союзными республиками в 90-х годах российский комплекс оказался крепко привязанным к среднеазиатскими поставщиками, среди которых доминировал Узбекистан. Фактически торговые операции в рамках межгосударственных соглашений выполняла Федеральная контрактная корпорация АО «Росконтракт», которая продавала предприятиям хлопок по ценам на 30% ниже мировых. В 1995-1996 г.г после прекращения деятельности АО «Росконтракт» появились крупные независимые фирмы, осуществляющие импорт хлопка и перерабатывающие его на давальческих началах. В этих схемах фирмы выступают в роли конверторов. Термином «конвертор» в американской экономике выступает давалец, закупающий продукцию у производителей и затем перерабатывающий ее на давальческих началах. В длинной производственной цепочке и длительном временном интервале между производством сырья и реализацией конечной продукции компания-конвертор принимает на себя риски, связанные с производством и модой (после прохождения длительных циклов продукция может устареть и перестать пользоваться спросом).
В легкой промышленности произошло включение в мировые производственные цепочки на основе давальческих схем, когда иностранная фирма или совместное предприятие отдает фабрике сырье на переработку, а затем забирает готовую продукцию и расплачивается за услуги. Такие схемы получили распространение и для прядильно-ткацких производств, производящих широкую суровую ткань, а также для швейных и трикотажных фабрик. Такое включение позволяет наряду с общими преимуществами толлинга, выпускать продукцию под брендом западной компании.
Алюминиевая промышленность. В начале 90-х годов огромные производственные мощности по производству алюминия со сравнительной дешевой стоимостью (обусловленной низкой заработной платой, дешевой энергией, отсутствием затрат на реконструкцию и т.д.) переработки на грани остановки из-за резкого падения внутреннего спроса на алюминий и отсутствия отечественного сырья. Дефицит сырья в 1997 г. составил более 4 млн. т(72% потребности). В 1993 г. Собственное потребление упало до 671 тыс. т, что компенсировалось экспортом 2147 тыс. при объеме производства 2916 тыс. т. В 1990 г. На внутренний рынок поступало почти 2000 тыс. т. алюминия.
В виду отсутствия свободных денежных средств, налаженной системы кредитования, квалифицированного персонала российские заводы не имели возможности приобрести сырье, а также реализовать готовую продукцию на внешнем рынке. Это обусловило их заинтересованность в поставках зарубежных бокситов по толлингу. В свою очередь зарубежная сторона, заинтересованная в переработке в России бокситов ввиду низкой стоимости переработки, в то же время не была заинтересована в прямой продаже бокситов российским заводам, надеясь на получение большей прибыли от реализации готового алюминия.
Два типа источников бокситов – отечественные и зарубежные – привели к двум типам толлинга:
- внешнему, т.е. переработке давальческого сырья, ввозимого на таможенную территорию РФ, его российским организациями в готовую продукцию, вывозимую за ее пределы;
- внутреннему, т.е. обработке отечественного давальческого сырья с последующим вывозом готовой продукции за рубеж.
Схема внешнего толлинга стала применяться в России после принятия постановления Правительства РФ от 31 декабря 1991 г. «О лицензировании и квотировании экспорта и импорта товаров (работ, услуг) на территории РФ в 1992 г.». В соответствии с этим и последовавшими за ним постановлениями был введен новый таможенный режим – временный ввоз иностранных товаров на территорию России для переработки.
Постепенное увеличение доли экспорта российского алюминия и повышения значимости толлинга, а также неопределенность в области законодательства обусловили дальнейшее развитие законодательной базы по данному вопросу. Так, принятый Таможенный кодекс РФ (1993 г.) установил два типа таможенных режимов: переработка товаров на таможенной территории и переработка товаров под таможенным контролем. Последний предусматривает ряд льгот по ввозным пошлинам и налогам.