Диагностика финансово-экономического состояния кризисного предприятия (стр. 2 из 5)
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 011 | 210125 | 203490 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, забот, услуг | 020 | ( 207233) | (211735) |
| Валовая прибыль | 029 | 2892 | -8245 |
| Коммерческие расходы | 030 | (7794) | ( 0) |
| Управленческие расходы | 040 | ( 0) | ( 0) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | -4902 | -8245 |
Прочие доходы и расходыПроценты к получению | 060 | 0 | 0 |
| Проценты к уплате | 070 | ( 0) | ( 2228) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 0 | 0 |
| Прочие операционные доходы | 090 | 19044 | 41393 |
| 091 | |||
| Прочие операционные расходы | 100 | ( 17220) 17220) | ( 35919) |
| 110 | |||
| Внереализационные доходы | 120 | 1009 | 6583 |
| 121 | |||
| Внереализационные расходы | 130 | ( 6920) | ( 7148) |
| 131 | |||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | -8989 | -5564 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 1447 | 0 |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | 25 | 0 |
| Текущий налог на прибыль | 150 | ( 0) | ( 0) |
| 180 | |||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 0 | 0 |
| СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | 735 | 555 |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 201 | 0 | 0 |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 202 | 0 | 0 |
На отрицательный финансовый результат повлияло отвлечение средств из прибыли (убытка). Основная часть отвлеченных средств, а именно 96%, были направлены на выплату штрафных санкций и пени. На дату 01.10.04г. отвлеченные средства из прибыли составили 1684 тыс.руб.
Таким образом, убытки от финансово-хозяйственной деятельности предприятия составили: на 01.10.03г. - 5564 тыс.руб.; на 01.10.04г. - 8989 тыс.руб.
Исследование бухгалтерской отчетности предприятия дает возможность оценить динамику изменения отдельных показателей финансовой деятельности, проследить основные направления изменения структуры баланса.
При оценке финансового состояния предприятия использовалась бухгалтерская отчетность (Форма №1 "Бухгалтерский баланс", форма №2 "Отчет о прибылях и убытках", форма №3 "Отчет об изменении капитала", форма №4 "Отчет о движении денежных средств", форма №5 "Приложение к бухгалтерскому балансу") за 2003г., 2004г.
Анализ документов бухгалтерской отчетности Новосибирского авиапредприятия показал, что финансовое положение предприятия за исследуемый период можно характеризовать как кризисное и имеющее тенденцию к дальнейшему ухудшению.
Валюта баланса на последнюю отчетную дату 01.10.04 г. относительно начала года уменьшилась на 9%, что свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота.
Анализ активов с 01.01.04г. по 01.10.04г. дает возможность сделать следующие выводы: происходит снижение уровня внеоборотных активов, как по абсолютным значениям, так и в процентном отношении к базисному периоду.
За рассматриваемый период структура баланса является неудовлетворительной. На 01.10.04г. кредиторская задолженность превышает дебиторскую почти в 2,2 раза и составляет в структуре баланса:
Отмечается увеличение периода погашения как дебиторской, так и кредиторской задолженностей, но период погашения кредиторской задолженности почти в 2 раза больше и составляет на последнюю отчетную дату 235 дней.
Среднесписочная численность авиапредприятия с 01.10.03г. по 01.10.04г. сократилась на 12%, в основном за счет численности работников по основной деятельности, которая на 01.10.04г. составляет 934 человека.
При этом фонд заработной платы практически остался на прежнем уровне. Средний месячный доход одного работника составлял на 01.10.03г. 923 руб., на 01.10.04г. 1019 руб., в т.ч. по основной деятельности соответственно 955 руб. и 1062 руб. Уровень задолженности по выплате заработной платы сократился и составляет на 01.10.04г. 2 месяца против 3,8 месяцев на 01.01.04г (нормативное значение 1,5).
Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом следует использовать общий показатель ликвидности (LI). С помощью данного показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Данный показатель применяется также при выборе наиболее надёжного партнёра из множества потенциальных партнёров на основе отчётности.
Различные показатели ликвидности не только дают характеристику устойчивости финансового состояния организации при разной степени учёта ликвидности средств, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации. Например, для поставщиков сырья и материалов наиболее интересен коэффициент абсолютной ликвидности. Покупатели и держатели акций предприятия в большей мере оценивают платежеспособность по коэффициенту текущей ликвидности.
Исходя из данных баланса на коэффициенты, характеризующие платежеспособность, имеют следующие значения (см. Приложение).
Проанализируем коэффициенты L2, L3, L4 и их изменение.
По данным расчета ликвидности баланс предприятия неликвиден, т.к. не соблюдается неравенство абсолютной ликвидности.
Расчет показателей ликвидности:
Общий показатель ликвидности:
На начало года: (8544+0,5*35436*0,3*18363) / (104625 + 0,5 * 0 + 0,3 * 7382) = 0,3
На конец года: (4699 + 0,5 * 26238 + 0,3 * 19459) / (115703+0,5 * 3060 + 0,3 * (-7996)) = 0,21
Коэффициент абсолютной ликвидности
На начало года: 8544 / (104625 + 115703) = 0,08
На конец года: 4699 / (115703 + 3060) = 0,04
Общий текущий коэффициент покрытия:
На начало года: (62343+753) / (104625 + 115703) = 0,60
На конец года: (50396 – 141) / (115703 + 3060) = 0,42
Коэффициент текущей ликвидности:
На начало года: 62343 / (111931-3329-3977) = 0,04
На конец года: 50396 / (110767-3761+11757) = 0,42
Рисунок 1 Динамика коэффициентов ликвидности
3. Анализ состояния и эффективности использования имущественного комплекса предприятия
Имущественный комплекс ФГУП «Новосибирскавиа» (табл. 3) используется неэффективно.
Таблица 3. Перечень недвижимого имущества, предъявленного к реализации
| №п/п | Наименование объекта социально-культурного или бытового назначения, незавершенное строительство, иное) | Адрес, отнесение к истории и культуры | Инвентарный дата и номер паспорта БТИ | Балансовая балансовая стоимость (тыс. руб) |
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. |
| Производственный комплекс | ||||
| 1 | Техническое здание - | 630123, | 251/- | 420/130 |
| аэрофотолаборатория | г.Новосибирск, | |||
| 2 | Склад №6 а/отряда | Аэропорт | 1138/- | 218/142 |
| 3 | Овощехранилище на 100 | 1177/- | 129/60 | |
| тонн | ||||
| 4 | Кафе летнее "Уралочка" с | 4050/- | 40/32 | |
| пристройкой | ||||
| 5 | Накопитель/пристройка/ | 258/- | 143/114 | |
| 6 | Проходная N1 | 1145/- | 7/4 | |
| 7 | Накопитель/у а/вокзала/ | 2285/- | 143/95 | |
| 8 | Домик техсостава АТБ | 245/- | 0/0 | |
| стоянка Л-4 10 | ||||
| 9 | Водонасосная станция | 630123, | 1007/- | 114/40 |
| г.Новосибирск, | ||||
| ул.Аэропорт, 56А | ||||
| 10 | Механическая мастерская | 630123, | 1012/- | 197/81 |
| 11 | Дом аэродромной | г.Новосибирск, | 1023/- | 14/0 |
| службы/деревян. бревенчат./ | Аэропорт | |||
| 12 | Пожарное депо и склад | 1031/- | 532/0 | |
| ОМТС | ||||
| 13 | Дом шоферов спецпарка 1- | 1044/- | 70/20 | |
| этаж. | ||||
| 14 | Аэровокзал старый | 630123, | 1053/- | 536/0 |
| г.Новосибирск, | ||||
| ул.Аэропорт, 2/1 | ||||
| 15 | Здание 2-х этажное с | 630123, | 1055/- | 650/292 |
| командной вышкой, с | г.Новосибирск, | |||
| радиобюро | Аэропорт | |||
| 16 | Техническое здание | 1119/- | 644/0 | |
| 17 | Здание-штаб | 630123, | - 1139/- | 546/399 |
| /административный корпус/ | г.Новосибирск, | |||
| ул.Аэропорт, 2/3 | ||||
Предприятие не может продать дорогостоящее производственное оборудование, так как в этом случае дальнейшее функционирование предприятия будет невозможным.