Економічний аналіз (стр. 4 из 10)

- показник обсягу продукції у порівняних цінах і діючих цінах;

- показник обсягу реалізації за попередній, звітний період і за планом.

Таблиця 4

Загальна оцінка виконання плану виробництва та реалізації продукції

Показники в тис.грн.	Поперед.рік	Звітний рік		Відхилення
		план	Факт	плану від попередн.року		Факту від попередн.року		Факту від плану
				сума	%	сума	%	сума	%
1.Обсяг ТП у порівняних цінах	703.4	730	766.6	+26.6	+3.8	+63.2	+9.0	+36.6	+5.0
1.Обсяг ТП у діючих цінах	703.4	730	766.5	+26.6	+3.8	+63.2	+9.0	+36.6	+5.0
3.Обсяг реалізації продукції	706.4	740	771	+33.6	+4.8	+64.6	+9.1	+31	+4.2

Висновок: за період, який аналізується підприємство планувало підвищити обсяг виробленої продукції у порівняних цінах на 26.6 т.грн або на 3.8%,

Фактично по відношенню до плану обсяг виробництва виріс на 36.6 т.грн, або на 5.0%, а порівняно з попереднім роком – на 63.2 т.грн, або на 9.0%.

Також підприємство планувало підвищити обсяг реалізованої продукції на 33.6 т.грн.,або на 4.8%, фактично у порівнянні з планом він виріс на 31 т.грн ,або на 4.2%, а у порівнянні з попереднім роком, реалізація збільшилася на 64.6 т.грн, або на 9.1%.

Аналіз впливу факторів на відхилення від плану по обсягу реалізації продукції.

На відхилення фактичного обсягу реалізації від планового впливають такі чинники :

- зміна обсягу виробництва;

- зміна залишків нереалізованої продукції.

Для аналізу використовують дані :

- форми № 1 – Підприємство,

- форми 1- П “Звіт з випуску продукції” ,

- форми №2 “Звіт про фінансові результати”,

- відповідні планові дані.

При розрахунку впливу чинників на обсяг реалізації слід ураховувати, що з ростом обсягу випуску продукції зростає обсяг реалізації, а збільшення залишків нереалізованої продукції знижує обсяг реалізації.

Методика розрахунку впливу факторів на обсяг реалізації наведена у таблиці 5.

Таблиця 5

Аналіз впливу факторів на зміну обсягу реалізації продукції

Показаники	План	Факт	відхилення
В тому числ числе	і за рахунок
залишків
всього	товарної продукции	нереалізованої продукції
А	1	2	3	4	5
1.Обсяг
реалізованої	740,0	771,0	31,0	36,5	-5,5
Продукції,т.грн.
2. Обсяг
товарної	730,0	766,5	36,5	36,5	-
продукції ,т.грн.
продукції,т.грн.
3. Зміна залишків
нереалізованої продукції,т.грн.	-10,0	-4,5	5,5	-	5,5
(р.2 –р.1)

Висновок : проведений аналіз встановив, що фактично порівняно з планом обсяг реалізації зріс на 31 т.грн. Це збільшення відбулося за рахунок росту обсягу товарної продукції на 36.5 тис.грн., однак збільшення залишків нереалізованої продукції на 5.5 тис.грн. привело до зниження обсягу реалізації на 5.5 тис.грн.

Перевірка : +36.5 + (-5.5)= 31

4.4. Аналіз виконання бізнес-плану по асортименту та структурі випуску продукції

Асортимент - сукупність різновидів продукції кожного окремого найменування , які відрізняються відповідними техніко-економічними характеристиками

Структура - питома вага кожного виду продукції у загальному обсязі виробництва продукції

Для оцінки виконання завдання по асортименту використовують коефіцієнт асортиментності або середній відсоток виконання плану по асортименту.

У рахунок виконання плану по асортименту зараховується фактичний випуск продукції, але в розмірі не вище прийнятого в плані. Такий порядок розрахунку необхідний , щоб перевиконання плану по одних виробах не перекривало невиконання по інших.

Завдання по асортименту враховується виконаним у тому випадку, коли кожний вид продукції випущено згідно з плановим завданням.

Невиконання плану по одному виробу означає невиконання плану по асортименту в цілому.

Основними причинами невиконання плану по асортименту можуть бути : незабезпеченість матеріальними ресурсами за провиною постачальників, допущення підприємством перевитрат матеріалів проти встановленої норми, порушення структури випуску продукції,незабезпеченість підприємства робочою силою відповідної кваліфікації, неефективне використання обладнання, недоліки в організації планування виробничої програми та інших показників діяльності підприємства.

Змінення асортименту продукції приводить до асортиментних зрушень, а змінення структури – структурних зрушень, що впливає на основні показники діяльності підприємства.

Для аналізу використовують дані :

- ф. №1-Підприємство;

- ф.1-П “Звіт з випуску продукції;

Методика аналізу виконання плану по асортименту і структурі наведена в таблиці 6.

Таблиця 6

Аналіз виконання плану по асортименту і структурі продукции

Наіменування виробів	Одиниця виміру	Випуск в натур.	продук виразі.	Оптова ціна одиниці.прод укції грн.	Вартість продціїц	Вартість Прод.	В т.ч. асорт	в рахунок Структура имента випуску, %
Продук.	по
План	Факт	Грн.	плану	факт	Сума	% План Факт
А	1	2	3	4	5	6	7	8 9 10
1.Блоки дверні	м2	1170	1050	140,0	163,8	141,7	141,7	86,5 22.4 18.5
2.Блоки оконні	м2	1530	1430	120,0	183,6	164,5	164,5	89,6 25.2 21.5
2. Доски полові	тис.п.м	14,85	14,85	4,0	59,4	59,4	59,4	100,0 8.1 7.7
4.0бшивка наружна (вагонка)	тис.м2	3,40	3,38	18,0	61,2	61,2	61,2	100,0 8.4 8.0
5-Пило матері ал строганий	тис.пог.м	78,08	87,51	1,8	140,4	161,9	140,4	100,0 19.2 21.1
б.Пило матері ал товарний	тис.пог.м	12,69	18,36	8,0	101,5	151,5	101,5	100,0 13.9 19.7
Щити заборні	м2	1830	2350	11,0	20,1	26,3	20,1	100,0 2.8 3.5
Ітого	*	*	*	*	730,0	766,5	688,8	94,4 100 100

Процент виконання плану по асортименту 94.4%

Висновок: Аналіз виконання плану по асортименту продукції свідчить, що невиконання плану по асортименту составило 41,2 тис.грн. (688,8-730,0) або на 5,6% (94,4-100,0), це відбулося за рахунок невиконання плану по випуску блоків дверних на 22,1 тис.грн. або на 13,5% (86,5-100,0) та по випуску оконних блоків на 19,1 тис.грн.(164,5-183,6) або на 10,4% (89,6-100,0) В той же час ми бачимо, що план по асортименту по іншим виробам значно перевиконаний. Так по товарному пиломатериалу план перевиконаний на 50,0 тис.грн. (151,5-101,5) або на 49,3 % (151,5/101,5*100,0-100,0); по щитам заборним на 6,2 тис.грн. (26,3-20,1) або на 30,8%(26,3/20,1*100,0-100,0); по строганному пиломатериалу на 21,5 тис.грн. (161,9-140,4) або на 15,3%.

В структурі випуску продукції мають місце відхилення по всім виробам.

Так, по пиломатеріалу строганому і товарному має місце збільшення випуску в порівнянні з планом , а по іншим виробам –зменшення , в порівнянні з планом. Тобто мають місце структурні зміни в випуску продукції.

4.5. Аналіз впливу структурних зрушень на обсяг виробництва продукції

Дані для аналізу: ф№1-Підприємстмо,Ф.1”Звіт з випуску продукції”, дані зведеної калькуляції собівартості продукції.

Таблиця 7

Аналіз виконання плану по випуску продукції з урахуванням змін трудомісткості

Показники	План	Факт	% виконання плану
А	1	2	3
1. вартість випуска товарной	730,0	766,5	105,0
продукції в діючих цінах, тис.грн.
2. витрати нормованої основної	115,8	122,7	105,96
заробітної плати виробничих робітників, Тис.грн
3. Витрати основної заробітної	15,86	16,00	100,88
плати на 1 грн. товарної продукції (р.2:р.1)

Вплив на обсяг продукції розраховується за формулою:

(стр1,гр3-стр2,гр.3)/100*стр1,гр1= ⁼ (105,0-105,96)/100*730,0= -7,0 тыс.грн.

Висновок:

Аналіз показує, що збільшення витрат основної зарабітної плати на 1,0 грн. товарної продукції на 0,14 коп.(16,0—15,86) або на 0,88% (10,88-100,0), тобто в обсязі виробленої продукції збільшилася частка більш трудоємістських виробів і внаслідок цього підприємство недовипустило продукції на 7 тис.грн.

Приріст нормованої заробітної плата перевищує приріст випуску товарної продукції на 0,96 % (105,0-105,96) – це дуже негативне становище, тому що приріст заробітної плати повинен бути нижче. Це свідчить про недостатній контроль за співвідношенням цих двох показників з боку підприємства.

4.6. Аналіз якості продукції.

Показники якості продукції - питома вага продукції за знаком якості;

- питома вага продукції вищої якості;

- сортність;

- марочність;

- строк служби і надійність;

- інше.

Також показниками якості є :

- кількість і вартість гарантійних ремонтів;

- наявність рекламацій;