Економічний аналіз ВАТ "Стахановський вагонобудівний завод" (стр. 4 из 6)
Інтенсивне (за потужністю) поліпшення використання основних фондів передбачає підвищення ступеня завантаженості обладнання за одиницю робочого часу. Підвищення інтенсивного обладнання завантаження може бути досягнуто при модернізації діючих машин і механізмів, встановлення оптимального режиму їх роботи.
Робота при оптимальному режимі технологічного процесу забезпечує збільшення випуску продукції без зміни складу основних фондів без збільшення чисельності робітників і при зниженні витрат матеріальних ресурсів на одиницю продукції.
5. Аналіз використання матеріальних ресурсів
Для забезпечення безперебійної роботи підприємств вагонного господарства дуже важливою є правильна організація забезпечення їх матеріалами і запасними частинами. Матеріально-технічне постачання являє собою процес планового визначення потреби і розподілу засобів виробництва, найбільш раціонального доведення їх до споживачів.
Для безперервного забезпечення потрібними матеріалами, сировиною, паливом, обладнанням, запасними частинами тощо на залізничному транспорті існує система органів матеріально-технічного постачання.
Правильно організоване матеріально-технічне постачання створює необхідні передумови для ритмічної роботи підприємств і успішного виконання ними планових завдань, кращого використання виробничих потужностей, зростання продуктивності праці і зниження собівартості ремонту вагонів та їхніх вузлів, сприяє економічним витратам матеріальних ресурсів і грошових коштів.
Норми витрати матеріалів і запасних частин у вагонному господарстві встановлюються: для будівництва вантажних вагоніва і напіввагонів – на одиницю, що будується; для поточного ремонту – на 1 млн. ваг/км пробігу вагонів.
Норма витрати матеріалу – це його кількість, яку необхідно витратити на виробництво одного виробу або для виконання одиниці роботи за раціонального технологічного процесу і передової організації виробництва. Норми витрат матеріалів і запасних частин розроблюються на основі первинної конструкторської і технологічної документації, експериментальних перевірок і технічних розрахунків, аналізу техніко-економічних показників, вивчення передового досвіду підприємств і рекомендацій науково-дослідницьких і проектно-конструкторських організацій з питань економії матеріальних ресурсів.
План матеріально-технічного постачання встановлює обґрунтовану потребу в матеріальних ресурсах і джерела покриття цієї потреби. Визначення потреби в матеріальних ресурсах є найважливішим етапом планування постачання. При плануванні потреби в матеріальних ресурсах і джерел покриття цієї потреби необхідно враховувати всі наявні резерви зниження витрат матеріалів, сировини, палива, запасних частин тощо.
Наприклад, на ВАТ «Стахановський вагонобудівний завод» найбільшим попитом при замовленні користуються вантажні вагони, напіввагони та вантажні візки.
Виробнича собівартість вантажного вагону у 2009 році складає 31192,75 $, тобто 246422,80 грн. (за крос-курсом UAH/USD = 7,98).
За даними статистичних показників ціна вантажного вагону, наприклад, у квітні 2010 року складається, як завжди, за допомогою точки рівноваги між попитом та пропозицією.
Будівництво залізничного транспорту – це галузь важкого машинобудівництва, яка базується на високій матеріаломісткості продукції, тому в структурі собівартості товару матеріали займають більше ніж 70%. У 2009 році доля матеріалів у складі готової продукції (вантажних вагонів) займали 76%, що склало 180078,20 грн. на одиницю.
Собівартість продукції з кожним роком зростає, тому що збільшуються ціни на матеріали, енергоресурси, запчастини.
Матеріальні витрати найсильніше впливають на вартість продукції.
Вплив на собівартість продукції змін норм витрачання матеріалів, палива, енергії за окремим видом здійснюється за формулою:
СП(ВМ) = (ВМф – ВМп) х ЦМф, грн., (10)де ВМф і ВМп – відповідно фактична і планова норми витрат матеріалу, (енергії), на од. виробу;
ЦМф – фактична собівартість даного виду матеріалу (енергії), грн.
(89985 – 90000) х 119032 = -1785480 грн. 
(93000 – 93000) х 122368 = 0 грн.Вплив на собівартість продукції зміни вартості кожного виду матеріалів (енергії) визначається за формулою:
СП(ЦМ) = (ЦМф – ЦМп) х ВМп, грн., (11)де ЦМп – планова собівартість даного виду матеріалу (енергії), грн.
(119032 – 119050) х 90000 = -1620000 грн. (122368 – 122360) х 93000 = 744000 грн.В таблиці 7 проаналізуємо планові та фактичні показники витрат матеріалів на одиницю продукції (наприклад, за березень) останніх трьох років і знайдемо відхилення та причини його виникнення.
Проаналізувавши показники таблиці 7, можна зробити висновки, що
у 2007 році відхилення від плану незначні, у 2008 році причинами економії матеріалів стало використання в загальній структурі товару не 76%, а 75,61% матеріалів, у 2009 році витрати матеріалів на ВАТ «Стахановський вагонобудівний завод» більше норми обумовлені незначні прорахунки робітників та загально виробничі витрати.
Таблиця 7 – Аналіз використання матеріалів на одиницю продукції
| Показники | 2007 рік | 2008 рік | 2009 рік | ||||||
План | Факт | Відх | План | Факт | Від. | План | Факт | Відх. | |
Обсяг використання матеріалів на одиницю продукції, грн.:– вантажні вагони – напіввагони – візки | 170000 88000 31000 | 170057 88001 31000 | -57 -1 0 | 170600 90000 32000 | 170533 89985 31991 | +67 +15 +9 | 180000 93000 33100 | 180078,2 93000 33112 | -78,2 0 -12 |
6. Аналіз стану та використання праці на ВАТ «СВЗ»
Загальна оцінка планових завдань по формуванню і розподілу фонду заробітної плати здійснюється на основі порівняння абсолютних або відносних величин відхилень фактичних показників від планових.
Середньорічна заробітна плата робітників в цілому або за окремими категоріями розраховується за формулою:
, (12)де ЗЗПі – фонд заробітної плати в цілому або за окремими категоріям робітників, грн.
ЧПі – средньоспискова численність робітників підприємства в цілому або за окремою категорією, чол.
ГЗПі(2008) = 5697083/3345 = 1703,2 грн./чол.;
ГЗПі(2009) = 5152603/3291 = 1565,7 грн./чол.
DГЗП і = 1565,7 – 1703,2 = 137,5 грн./чол.
Середньорічна заробітна плата робітників знизилася на з 2008 року на
137,5 грн./чол. у 2009 році, це обумовлено не тільки зменшенням кількості робітників, але і впливом зовнішніх економічних факторів на інфраструктуру ВАТ «СВЗ».
Вплив на собівартість продукції численності робітників розраховується за формулою:
DЗП(ЧП) = (ЧПФ – ЧПП) ×ГЗПП, грн. (13)
де ЧПФ и ЧПП – відповідно фактична і планова численність персоналу підприємства, чол.
ГЗПП – планова середньорічна заробітна плата одного робітника, грн./чол.
DЗП(ЧП) 2008 = (3345 – 3345) х 1650 = 0 грн.
DЗП(ЧП) 2009 = (3291 – 3345) х 1700 = – 91800 грн.
У 2009 році собівартість продукції була знижена на 91800 грн., через планову нестачу робітників.
Отримані розрахунки проаналізуємо за допомогою таблиці 8.
Середньоспискова численність працівників (ССЧ) управління протягом 2007 та 2009 років поступово то зростала, то зменшувалась. У 2007 році ССЧ становила 3202 чол. до 2008 року вона зросла на 4,5%, що у вартісному вигляді становить 143 чол., а у 2009 році у зв’язку з економічною кризою працюючих зменшилося на 54 людини.
Таблиця 8 – Результати аналізу виртат на заробітну плату
| Показники | Факт 2007 рік | Факт 2008 рік | Факт 2009 рік | Відхилення 2009р-2007р | Відхилення 2009р-2008р |
| 1. Фонд заробітної плати підприємства, тис. грн. | 5376,1 | 5697,3 | 5152,6 | -223,5 | -544,7 |
| 2. Питома вага витрат на заробітну плату в собівартості продукції, % | 12 | 13 | 12 | 0 | -1 |
| 3. Чисельність персоналу, чол. | 3202 | 3345 | 3291 | + 89 | -54 |
| 4. Середньомісячна заробітна плата, грн. | 1679 | 1703,2 | 1565,7 | -113,3 | -137,5 |
| 5. Продуктивність праці, тис. грн/чол. | 66,3 | 69,3 | 74,9 | + 8,6 | + 5,6 |
Зміна кількості робітників та показника середньорічної заробітної плати протягом трьох років, відповідно змінила і динаміку фонду заробітної плати, що можна продемонструвати на рисунку 7.
Як видно з розрахунків і таблиці 1, продуктивність праці щороку зростає, незважаючи на зниження кількості персоналу, це виражене середньорічним виробітком на одного працівника. Так, найбільший приріст продуктивності праці був у 2009 р. у порівнянні з 2007 р. (у відсотковому вираженні 13%). Абсолютний приріст у 2009 р. становив 8,6 тис. грн./чол.
Ріст чисельності працівників, за виключенням 2009 року., зумовлений тим, що з кожним роком підприємство збільшує обсяги товарної продукції, також ВАТ «СВЗ» збільшує об’єми монтажних робіт, надає сервісні, брокерські, менеджерські і посередницькі послуги, у зв’язку з тим збільшилась кількість робітників.
7. Аналіз собівартості продукції
Собівартість продукції є одним з найбільш багатогранних показників господарської діяльності підприємств.