Доходы и расходы жилищно-коммунального хозяйства (стр. 2 из 4)
прием, хранение и отпуск товарно-материальных ценностей; контроль за их использование;
контроль за их использованием;
хозяйственное обслуживание зданий и помещений в соответствии с правилами производственной санитарии и пожарной безопасности.
В перечень должностей административного и обслуживающего персонала СМУП «ЖЭУ-15» входят: начальник, заместитель начальника, главный инженер, главный бухгалтер, начальники отделов, заведующий хозяйством, бухгалтер, кассир, юрисконсульт, инспектор по кадрам, инженер по технике безопасности.
Для того чтобы иметь представление о результатах финансово-экономической деятельности СМУП «ЖЭУ-15» необходимо рассмотреть некоторые показатели.
К важнейшим показателям, характеризующим результаты производственной деятельности предприятия и его структурных подразделений следует отнести: среднесписочную численность работников, объем работ, услуг, себестоимость работ, услуг, затраты организации, прибыль (убыток).
Первый показатель, который будет рассмотрен, это показатель среднесписочной численности работников предприятия, который предназначен для контроля изменения численности работников. В среднесписочный состав включаются все работники предприятия, принятые на постоянную сезонную, а также временную работу на срок один день и более со дня зачисления на работу. Среднесписочная численность – это среднее значение количества работников, числящихся на предприятии по списку за определенный период времени (месяц, квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год). В данном случае в таблице 0.1. среднесписочная численность работников предприятия представлена за год.
Расчет среднесписочной численности работников производится по формуле: 0.1:
(0.1)где: Ч СП - списочная численность работников на определенную дату,
∑ Ч СП - суммарная списочная численность работников за отчетный период,
Т – число дней в отчетном периоде.
Формула 0.1 позволяет ускорить процесс расчета и данные, полученные по этой формуле, позволяют провести анализ структуры и динамики показателя таблица (0.1).
Таблица 0.1 Структура и динамика среднесписочной численности(чел, %)
| № | Наименование | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | |||||
| Кол-во | Уд. вес | Кол-во | Уд. вес | Кол-во | Уд. вес | Кол-во | Уд. вес | Кол-во | Уд. вес | ||
| 1 | Списочная численность работников (в том числе): | 121 | 100 | 121 | 100 | 126 | 100 | 130 | 100 | 130 | 100 |
| 2 | Служащие | 2 | 1,7 | 2 | 1,7 | 2 | 1,5 | 2 | 1,5 | 2 | 1,5 |
| 3 | Рабочие | 108 | 89,3 | 108 | 89,3 | 111 | 88,1 | 113 | 86,9 | 113 | 86,9 |
| 4 | Руководители | 6 | 4,9 | 6 | 4,9 | 7 | 5,6 | 8 | 6,2 | 8 | 6,2 |
| 5 | Специалисты | 5 | 4,1 | 5 | 4,1 | 6 | 4,8 | 7 | 5,4 | 7 | 5,4 |
По данным таблицы видно, что численность работников увеличилась в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 5 человек, а в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 4 человека. Рост численности рабочих, руководителей и специалистов связан с приемом на баланс организации котельной 1.02.07 г, а также с увеличением жилого фонда в феврале 2009 года. Общий рост численности за период с 2005 года по 2009 год составил 9 человек. Прирост количества всех сотрудников организации за 5 лет составил 7,4 %. Наиболее высокий темп увеличения среднесписочной численности наблюдается в периоде с 2006 года по 2008 год. Количество служащих в СМУП «ЖЭУ-15» с 2005 года по 2009 год осталось неизменным. Численность рабочих за 5 лет возросла на 5 человек, так как были приняты сотрудники на должность юриста. Увеличение численности руководителей в 2007 году относительно 2006 года составило 0,7 %, а в 2008 году по сравнению с 2007 годом - 0,6 %. Прирост специалистов в 2007 году составил – 0,7 %, в 2008 – 0,6 %.
Характер поведения среднесписочной численности работников СМУП «ЖЭУ-15» за 2005-2009 гг. наглядно представлен на рисунке 0.2.
Рисунок 0.2. Динамика среднесписочной численности работников
Из рисунка видно, что темпы роста численности предприятия с 2006 года по 2008 год увеличиваются. За период с 2005 года по 2006 год численность персонала оставалась неизменной, также как и в 2008 и 2009 годах, что говорит об устойчивости показателя среднесписочной численности работников. Структура среднесписочной численности персонала предприятия наглядно представлена на рисунке 0.3. В состав СМУП «ЖЭУ-15» входят руководители, рабочие, специалисты и служащие, удельный вес отдельных категорий персонала в течение пяти лет менялся незначительно.
Наибольший удельный вес в структуре персонала составляют рабочие, доля которых колеблется от 86,9 % до 89,3 %, доля служащих колеблется в пределах от 1,5 % до 1,7 % и незначительная. Доля руководителей находится в диапазоне от 4,9 % до 6,2 %, а доля специалистов 4,1 % до 5,4 %. В 2008 году по сравнению с 2007 годом сократилась величина рабочих на 1,2 %, руководителей выросла на 0,6 % , доля специалистов возросла на 0,6 %,а доля служащих не изменилась. С 2008 года по 2009 год величина состава персонала остается прежней.
Вторым рассматриваемым показателем является объем выполненных работ, оказанных услуг – это стоимость оплаченных или подлежащих оплате заказчиками услуг, работ. Данный показатель зависит от возможностей производства, т. е. наличия необходимых производственных мощностей, кадров, материальных, денежных и других видов ресурсов. В условиях инфляции, показатель может дать реальную картину оценки производственной деятельности организации. Объем выполненных работ, оказанных услуг рассчитывается по формуле 0.2:
P=∑ Q * Z (0.2)
где: Q – количество принятых и выполненных заявок,
Z – тарифная ставка на жилищно-коммунальные услуги.
Формула ускоряет процесс определения величины объема выполненных работ, оказанных услуг (табл. 0.2).
В соответствии со спецификой деятельности данной организации объем выполненных работ, оказанных услуг равен объему реализации выполненных работ, оказанных услуг, а также выручке от реализации работ и оказания услуг. Выручкой являются денежные средства, поступившие на расчетный счет СМУП «ЖЭУ-15 »в качестве оплаты от заказчиков за реализованные жилищно-коммунальные услуги и выполненные работы за месяц, квартал, год. В таблице 0.2 представлена динамика и структура объема выполненных работ, оказанных услуг СМУП «ЖЭУ-15»в действующих ценах.
Таблица 0.2. Динамика и структура объема выполненных работ, оказанных услуг в действующих ценах (тыс. руб, %)
| Наименование показателя | Годы | |||||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | ||||||
| Сумма | Уд. вес | Сумма | Уд. вес | Сумма | Уд. вес | Сумма | Уд. вес | Сумма | Уд. вес | |
| Объем выполненных работ, оказанных услуг: | 1947,2 | 100 | 3210,5 | 100 | 4302,5 | 100 | 7535,8 | 100 | 9056,1 | 100 |
| Содержание и ремонт жилья | 1527,5 | 78,5 | 2999,7 | 69,8 | 3149,2 | 73,1 | 5471,6 | 77,8 | 7352,6 | 81,2 |
| Техническое обслуживание | 105,6 | 5,4 | 398,2 | 12,4 | 494,4 | 11,5 | 746,3 | 10,6 | 946,6 | 10,5 |
| Обслуживание лифтов | 24 | 1,2 | 40,1 | 1,2 | 46,6 | 1,1 | 62,5 | 0,9 | 9,4 | 1,04 |
| Платные услуги | 2,3 | 0,1 | 3,0 | 0,1 | 3,2 | 0,07 | 3,4 | 0,05 | 1,8 | 0,02 |
| Плата за лифты населением | 163 | 8,4 | 211 | 6,6 | 235,7 | 5,5 | 315,7 | 4,5 | 475,7 | 5,3 |
| Вознаграждение за сбор платежей | 46,2 | 2,3 | 74 | 2,3 | 76,9 | 1,8 | 108,6 | 1,5 | 185,4 | 2 |
| Прочие | 78,6 | 4,0 | 242,7 | 7,6 | 296,5 | 6,9 | 327,7 | 4,65 | - | - |
Данные таблицы 0.2 свидетельствуют о том, что объем выполненных работ, оказанных услуг, начиная с 2005 по 2009 год, увеличился на 7108,9 тыс. руб. Плата за содержание и ремонт жилья в течение 5 лет возросла на 5825,1 тыс. руб. Выручка от обслуживания лифтов за период с 2005 года по 2008 год постоянно росла, а в 2009 году резко сократилась, что является негативным фактором. В 2009 году плата за прочие услуги отсутствовала. Плата населения за лифты возросла в течение пяти лет почти втрое, что объясняется ростом тарифов. Техническое обслуживание в течение пяти лет выросло почти в 9 раз.
Структура выполненных работ, оказанных услуг представлена на рисунке 0.4. Рисунок показывает, что наибольший удельный вес в структуре объема выполненных работ, оказанных услуг занимает плата за содержание и ремонт жилья. За 5 лет доля этого показателя выросла на 2,7 %. Наименьший удельный вес в структуре занимают платные услуги, их доля колеблется в пределах от 0,02 % до 0,1 %, в 2005 и 2006 годах доли платных услуг равны и составляют по 0,1 %, а с 2007 года по 2009 год они снижаются до 0,02 %.
Рисунок 0.4 Структура объема выполненных работ, оказанных услуг в действующих ценах СМУП «ЖЭУ-15» за 2005-2009 гг.
Объективно проанализировать стоимостные показатели в условиях инфляции практически невозможно, в целях правильности аналитических оценок рассчитываются показатели в сопоставимых ценах.