4. Для гарантийного обеспечения возврата лизинговых платежей ОАО «Росагролизинг» использует две формы: гарантийное и залоговое обеспечение.
К гарантийному обеспечению относятся; банковские гарантии, поручительства компаний, гарантии субъектов РФ; договоры страхования финансовых рисков. К залоговому обеспечению относятся оформленные посредством соответствующих договоров залоги: зерна на элеваторе и будущего урожая, сельскохозяйственной техники и автотранспортных средств не старше трех лет, недвижимости.
Стоимость залога зерна устанавливается в размере 50...70 % рыночной цены. Его применение исключает из оборота денежные средства, равные его рыночной стоимости, и приводит к дополнительным затратам на хранение зерна на элеваторах и удорожанию стоимости техники. Поэтому этот вид залога надо исключить. В качестве залога должна быть приобретаемая по лизингу техника.
5. Для получения техники по лизингу следует исключить гарантии правительств регионов, по которым размер стоимости техники должен быть отражен в бюджете региона. Данная сумма практически замораживается, выводится из обращения и остается неиспользованной, что практически является потерями от лизинга.
6. Так как оплата услуг осуществляется в зависимости от уровня цены на технику, ОАО «Росагролизинг» в их снижении не заинтересован и не осуществляет в должной мере контроль за предоставленными ценами на новую технику. Поэтому оно должно нести ответственность за уровень цен на технику. Экономически необоснованно включена в перечень поставляемой по лизингу зарубежная техника, производимая в России, цена реализации которой совпадает с ценой в западных странах.
Например, завышены цены свеклоуборочного комбайна фирмы «Кляйне» СФ-10 производства совместного предприятия ОАО «ФК Агро» (г. Саранск, Мордовия), техники для возделывания и уборки картофеля фирмы «Колнаг».
Стоимость платежей по лизингу за один зарубежный свеклоуборочный комбайн СФ-10 равна стоимости платежей за пять тракторов К-744Р1, т.е. за одну и ту же работу из-за большей цены ОАО «Росагролизинг» берет более высокую плату.
Удельный вес комплектующих, изготовляемых предприятиями РФ, должен быть более 50 %. По вышеназванным машинам стоимость комплектующих, поставляемых из-за рубежа, достигает 90 %, т.е. это является практически не производством, а досборкой машин.
7. Следует исключить из перечня поставляемой по лизингу технику, ввозимую из стран СНГ (например, из Беларуси), так как бюджетные средства РФ используются на поддержку сельхозмашиностроения этих стран, а не отечественных машиностроителей. Необходимо отметить, что в Беларуси существует неофициальный запрет на приобретение техники российского производства.
8. С целью устранения монополизма ОАО «Росагролизинг» целесообразно часть выделяемых из бюджета средств передавать отдельным регионам, которые организовали лизинг за счет собственных средств, имеют нормально функционирующие лизинговые компании и обеспечили минимальное удорожание стоимости техники и соответственно имеют от него высокую отдачу (например, Республика Башкортостан, Ставропольский край и др.).
В 2000 г. был разработан порядок субсидирования сельскохозяйственных предприятий в форме компенсации процентной ставки по кредитам, полученным в банковских организациях на приобретение минеральных удобрений, средств за щиты, семян, кормов, а также сельскохозяйственной техники, запасных частей и ремонта техники. Субсидирование процентной ставки производится в размере 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Субсидии из федерального бюджета на возмещение разницы в процентных ставках по кредитам, привлеченным предпринимателями и организациями АПК в банках, увеличились с 2 млрд. руб. в 2002 г. до 4,8 млрд. руб. в 2004 г.
Сравним два вида приобретения: лизинг и субсидирование процентной ставки. Проведенные расчеты показали, что стоимость приобретения зерно уборочных комбайнов «Дон-1500Б» в лизинг сроком на 7 лет увеличивается по сравнению с ценой реализации заводом-изготовителем на 28,3 % (см. табл.). При приобретении комбайна в кредит и субсидировании 2/3 процентной ставки из федерального бюджета его стоимость с НДС и транспортными расходами возрастает на 9 процентов, т.е. в 3,1 раза меньше по сравнению с лизингом. При учете залога сельхозпродукции стоимость приобретения техники увеличивается на 50...70 процентов. Указанное сравнение явно не в пользу лизинга.
Стоимость приобретения комбайна «Дон-1500Б» в лизинг и кредит (при субсидированной процентной ставке), тыс. руб.
| Показатель | Кредит | Лизинг | |
| Цена комбайна с НДС, в т. ч. НДС | 2604,7 397,3 | 2604,7 397,3 | |
| Стоимость транспортировки | 75,1 | 75,1 | |
| Цена комбайна с НДС и транспортными расходами | 2679,8 | 2679,8 | |
| Цена без НДС и транспортных расходов | 2207,4 | 2207,4 | |
| Цена комбайна без НДС и с транспортными расходами | 2282,5 | 2282,5 | |
| Первоначальный взнос: % руб. | 20 536,0 | 7 159,8 | |
| Оставшаяся сумма выплат, руб. (основной долг) | 2143,8 | 2122,7 | |
| Выплаты: ежеквартально ежемесячно | 59,6 | 75,8 | |
| Срок договора, лет | 3 | 7 | |
| Процент (4 %) за использование средств уставного капитала «Росагролизинг» от остаточной стоимости с НДС и транспортными расходами | 365,4 | ||
| Вознаграждение лизинговой компании (1,5 % в год от остаточной стоимости без НДС с транспортными расходами) | 115,4 | ||
| Вознаграждение сублизингодателя (1,5 % от остаточной стоимости без НДС с учетом срока выплаты) | 115,4 | ||
| Снабженческо-сбытовые расходы, от цены без НДС и транспортных расходов: % руб. | ~ | 4 88,3 | |
| Процент за банковский кредит с учетом субсидий (2/3 процентной ставки ЦБ РФ) | 5,7 | ||
| Всего выплат по процентам за весь период | 186,4 | 684,5 | |
| Страхование от цены с НДС и транспортными расходами: % руб. | 2 53,60 | 2,8 75,0 | |
| Общая стоимость, руб. (с НДС и транспортными расходами) | 2919,8 | 3439,4 | |
| Общая стоимость, руб. (без НДС и с транспортными расходами) | 2522,5 | 3042,0 | |
| Удорожание, % к цене с НДС и транспортными расходами | 9,0 | 28,3 | |
Заключение
В связи с выше изложенным представляется целесообразным выделять из федерального бюджета больше средств на субсидирование 2/3 процентной ставки и сокращать объемы средств на лизинг техники. Если же учесть, что в отдельных регионах (Башкортостан, Липецкая область) осуществляется дополнительно субсидирование оставшейся части процентной ставки из собственных бюджетов, то такое приобретение техники можно считать приобретением в рассрочку без дополнительных затрат.
Выделяемые из бюджета средства на субсидирование процентной ставки являются поддержкой коммерческих банков. Поэтому целесообразно привлекать к кредитованию банки, которые будут выделять кредит под проценты менее ставки рефинансирования ЦБ РФ на 25 %.
Литература.
1. ЦымбаленкоТ.Т. Учетный процесс и эффективность лизинговых операций в предприятиях АПК // Экономика с/х и перерабатывающих предприятий -2003 №7
2. Лачуга Ю.Ф., Лизинг сельхозтехники // Сельскозяйственная техника: обслуживание и ремонт - 2006 №9
3. Береславский В. Совершенствование системы лизинга агропредприятий // Экономика сельского хозяйства России - 2006 №1