- расходы на производство продуктов нефтехимии;
- прочие операционные расходы.
Основные виды операционных расходов включают в себя следующие основные категории: извлечение нефти из пластов, затраты по очистке и переработке нефти, себестоимость производства продуктов нефтехимии, расходы на материалы кроме нефти и газа и прочие прямые расходы.
Расходы на добычу нефти. Расходы Группы на добычу состоят из расходов на добычу нефти и газа, понесенные подразделениями и дочерними предприятиями Компании, добывающими нефть и газ. Они включают в себя расходы на текущий ремонт добывающего оборудования, заработную плату, расходы на искусственную стимуляцию пластов, затраты на топливо и электричество, товары и материалы, используемые при производстве нефти и газа и прочие подобные расходы.
Затраты подразделений и дочерних предприятий Компании, связанные с реализацией товаров и услуг (таких как электричество, отопление, и так далее), которые не имеют отношения к основному виду деятельности. Начисленные обязательства, связанные с окончанием срока использования активов, и изменение запасов нефти и нефтепродуктов были исключены из состава затрат на добычу нефти и вошли в состав прочих операционных расходов.
Расходы на добычу нефти составили 155 руб./барр. в 2008г., по сравнению с 120 руб./барр. в 2007г. Увеличение на 29,1% обусловлено преимущественно повышением стоимости услуг по эксплуатации оборудования, ремонта и тарифов на электричество.
Затраты на производство продуктов нефтехимии. Затраты на производство продуктов нефтехимии преимущественно состоят из затрат на материалы, заработную плату, текущий ремонт и электричество, потребляемое в процессе производства продуктов нефтехимии. Затраты на производство продуктов нефтехимии увеличились на 0,7 % и составили 18 415 млн. руб. в 2008г., что связано с ростом тарифов на электричество, заработной платы и затрат на ремонт. Данное увеличение было относительно незначительным в связи с более низким объемом производства шин и прочих продуктов нефтехимии в 2008г. по сравнению с прошлым годом.
Прочие операционные расходы включают в себя начисленные обязательства, связанные с окончанием срока использования активов, изменение запасов нефти и нефтепродуктов, а также себестоимость прочих услуг, товаров и материалов, не связанных с производством нефти и газа. Прочие операционные расходы уменьшились до 18 763 млн. руб., или на 2,1% по сравнению с 2007г. за счет снижения затрат на прочие услуги. Также, прочие операционные расходы в 2008г. включали часть переоценки пенсионных обязательств Группы своим сотрудникам на сумму 855 млн. руб.
Затраты на геологоразведочные работы состоят из затрат на поисково-разведочное бурение, геологических и геофизических затрат, и затрат на содержание и сохранение неразработанных месторождений. Затраты на геологоразведочные работы увеличились до 3 770 млн. руб. в 2008г. по сравнению с 1 577 млн. руб. в 2007г., в результате первичной консолидации разведочных компаний в соответствии с положениями FIN 46R. В результате их деятельности пока не обнаружены запасы сырой нефти или газа. Инвестиции в данные компании ранее учитывались методом долевого участия. Накопленные убытки данных компаний были отражены в финансовой отчетности Группы за 2008г. в сумме 1 455 млн. руб.
Транспортные расходы. Транспортные расходы связаны с доставкой нефти собственно Компанией и покупной нефти и нефтепродуктов, возникающие, в основном, при транспортировке нефти покупателям через нефтепроводы Транснефти. В 2008г. транспортные расходы увеличились на 37,1% и составили 11 556 млн. руб. по сравнению с 8 431 млн. руб. в 2007г. в результате увеличения транспортных тарифов.
Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы. Некоторые категории коммерческих, общехозяйственных и административных расходов являются фиксированными и не связаны непосредственно с производством. К ним относятся расходы на заработную плату, общие производственные расходы, страхование, расходы на рекламу, расходы по опционам, расходы на юридические, аудиторские, консультационные услуги, расходы на благотворительность и прочие расходы, включая резерв по сомнительным долгам. В 2008г. коммерческие, общехозяйственные и административные расходы увеличились на 14 222 млн. руб. и составили 36 571 млн. руб. по сравнению с 2007г., что связано с отражением резерва по сомнительным долгам, созданного на дебиторскую задолженность, относящуюся к продажам сырой нефти в Украину до октября 2007г. на сумму 10 786 млн. руб. Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы в 2008г. включали часть переоценки пенсионных обязательств Группы своему руководству на сумму 803 млн. руб.
Убытки от выбытия и снижения стоимости основных средств и финансовых вложений. Убытки от выбытия и снижения стоимости основных средств и финансовых вложений в 2008г. составили 1 684 млн. руб. по сравнению с 5 253 млн. руб. в 2007г.
В 2008г. убытки включали следующие разовые корректировки:
- снижение стоимости в сумме 2 587 млн. руб, в соответствии с положениями стандарта SFAS 144 ОПБУ США, долгосрочных активов ОАО ЛДС-1000, владельца и оператора хоккейной арены в городе Казань, приобретенного в апреле 2006г.;
- резерв под обесцененивание, связанный с косвенными инвестициями в ЗАО «Укртатнафта» в сумме 2 004 млн. руб.;
- списание невозвратного долга не связанной с Группой компании, находящейся в процессе ликвидации в сумме 960 млн. руб.;
- накопленные убытки компании в нефтехимическом сегменте, первично консолидированной в отчетность Группы, в сумме 689 млн. руб.
Налоги, кроме налога на прибыль. В 2008г. налоги, кроме налога на прибыль увеличились на 48,5% и составили 217 271 млн. руб. по сравнению с 146 299 млн. руб. в 2007г. Увеличение обусловлено повышением экспортных пошлин и налога на добычу полезных ископаемых, которые привязаны к рыночной цене на нефть, что было частично компенсировано введением дифференцированной ставки налога на добычу полезных ископаемых. В 2008г. по сравнению с 2007г. экспортные пошлины увеличились на 60%, в то время как увеличение установленной ставки экспортной пошлины произошло на 72%. Налог на добычу полезных ископаемых Группы увеличился на 33,1%, в то время как установленная ставка налога на добычу полезных ископаемых увеличилась на 35%. Расходы на акцизы увеличились до 328 млн. руб. по сравнению с 300 млн. руб. в соответствующем периоде 2007г., что произошло в результате увеличения производства и продажи на внутреннем рынке налогооблагаемых видов нефтепродуктов (преимущественно дизельного топлива и бензина). Прочие налоги включают земельный налог и невозмещаемый НДС.
С 1 января 2007 года расчет базовой ставки по налогу на добычу полезных ископаемых был пересмотрен в сторону предоставления льготы для месторождений, у которых коэффициент выработанности составляет 80% и более, как определено по Российской классификации запасов и ресурсов. По новым правилам Компания получает льготу в размере 3,5% на месторождение за каждый процент выработанности, превышающий 80%. Поскольку, Ромашкинское месторождение самое большое месторождение Компании, вместе с некоторыми другими месторождениями, истощено более чем на 80%, Компания получила льготу по налогу на добычу полезных ископаемых за 2008г. в размере 8,3 млрд. руб.
С апреля 2008г., Компания применила нулевую ставку по налогу на добычу полезных ископаемых для сверхвязкой нефти, добытой на Ашальчинском и Мордово-Кармальском месторождениях, в результате чего в 2008 году налоговые льготы составили приблизительно 57 млн. руб.
Расходы на содержание социальной инфраструктуры и передачу объектов социальной сферы. Расходы на содержание социальной инфраструктуры связаны со строительством и содержанием жилья, школ, объектов культурно-оздоровительного назначения Республики Татарстан. В 2008г. расходы на содержание социальной инфраструктуры и передачу объектов социальной сферы выросли до 4 258 млн. руб. по сравнению с 2 340 млн. руб. в 2007г., что связано с выбытием медицинского актива Группы, относящегося к социальной сфере, на сумму 1 379 млн. руб.
Прочие убытки. Группа понесла убытки от финансовых вложений, учитываемых по методу долевого участия, которые составили 9 556 млн. руб. в 2008г. по сравнению с 5 789 млн. руб. доходов в 2007г., в результате увеличения доли в убытках IPCG Фонда в размере 9 470 млн. руб. в 2008г. по сравнению с долей в прибыли в размере 4 545 млн. руб. в 2007 году.
В 2008г. убыток по курсовым разницам увеличился до 6 135 млн. руб. по сравнению с 2 623 млн. руб. в 2007г., что связано со снижением среднего обменного курса российского рубля по отношению к доллару США в 2008г. по сравнению с 2007 г. Данный убыток в основном был понесен в результате убытка по курсовым разницам в сумме 6 582 млн. руб. по банковскому займу, деноминированному в долларах США, в соответствии с долгосрочным соглашением на строительство ТАНЕКО комплекса нефтеперерабатывающего и нефтехимического заводов.
Прочие убытки, нетто, в 2008г. составили 3 531 млн. руб. по сравнению с 4 млн. руб. прочих убытков, нетто в 2007г., что преимущественно связано с реализованными убытками по операциям с торговыми ценными бумагами.
Количественные и качественные данные о риске на рынке
Компания подвержена рыночному риску, связанному с изменениями как обменного курса иностранных валют, так и процентных ставок; валютному риску – в связи с тем, что расходы номинированы в иностранной валюте, а также риску, связанному с изменениями процентных ставок, которые могут затронуть стоимость финансирования. Не используются финансовые инструменты (такие как форвардные валютные контракты, валютные опционы, процентные свопы и соглашения о будущей процентной ставке) для управления этими рыночными рисками. Кроме того, компания не владеет и не выпускает производные и другие финансовые инструменты для целей торговли на фондовом рынке.
Риск изменения ставки процента
Группа подвержена процентному риску в отношении задолженности, на которую проценты начисляются по плавающей ставке и в меньшей степени на задолженность по фиксированной ставке. По состоянию на 31декабря 2008г. задолженность по кредитам составляла примерно 50 624 млн. руб., из которых примерно на 3 819 млн. руб. проценты начислялись по фиксированной ставке, а на 46 805 млн. руб. проценты начислялись по плавающей ставке, определяемой исходя из ЛИБОР для депозитов в долларах США.