4) Темпы роста дебиторской задолженности (109.29%) выше темпов роста кредиторской задолженности на (52.61%).
Таким образом, анализируя все выше сказанное, можно сделать вывод, что в бухгалтерской отчетности больных статей не выявлено. Предприятие в отчетном периоде улучшило свое финансовое положение по сравнению с базисным периодом.
2. ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1 Оценка имущественного положения
2.1.1 Построение аналитического баланса-нетто
Для анализа баланса нужно построить уплотнённый аналитический баланс Уплотненный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения (агрегирования) отдельных статей и дополнения его показателями структуры и динамики
В основе свёртки лежит разделение активов и пассивов на долгосрочные и краткосрочные.
Уплотнение баланса представлено в таблице 2.
Таблица 2 – Уплотнённый баланс – нетто
| Статья | На начало года | На конец |
Актив1. Оборотные активы Денежные средства и их эквиваленты (стр.260) Расчёты с дебиторами (стр.240) Запасы и затраты (стр 210) Прочие оборотные активы (стр.220 + стр.250 + стр 270) | 3223000 14431000 7325000 1167000 | 4909000 30202000 12102000 4274000 |
| Итого по разделу 1 290 | 26146000 | 51487000 |
| 1.1 Внеоборотные активы Основные средства (стр. 120) Долгосрочные финансовые вложения (стр.140) Прочие в необоротные активы (стр.110+стр.130+стр.150+с+стр145+) | 6010000 122000 1559000 | 6464000 122000 1802000 |
| Итого по разделу II 190 | 76910000 | 8388000 |
| Всего активов 300 | 33837000 | 59875000 |
Пассив1. Заёмный капитал Краткосрочные пассивы (стр. 690) Долгосрочные пассивы (стр. 590) | 19913000 22000 | 30341000 39000 |
| Итого по разделу 1стр590+стр690 | 19935000 | 30380000 |
| 1.1 Собственный капитал Уставный капитал (стр 410) Фонды и резервы (стр 490 – стр 410) | 4000 13906000 | 4000 29499000 |
| Итого по разделу 1. Стр 490 | 13902000 | 29495000 |
| Всего источников 700 | 33837000 | 59875000 |
Вывод. Из анализа баланса можно получить важные характеристики финансового состояния организации :
1. Общая стоимость имущества организации на начало года 33837000, на конец 59875000.
2. Стоимость имущественных (т.е внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества на начало года 76910000, на конец 8388000.
3. Стоимость мобильных (оборотных) средств на начало года 26146000, на конец 51487000.
4. Стоимость материальных оборотных средств на начало года 7325000. а на конец 12102000.
5. Величину собственных средств организации, равную итогу раздела на начало 13902000, на конец 29495000.
6. Величину заёмных средств, равную сумме итогов разделов на начало года 19935000, на конец 30380000.
7. Величину собственных оборотных средств (СОС) на начало года -12244000, на конец -21992000баланса.
8. Рабочий капитал, равный разнице между оборотными активами и текущими оборотами на начало 6233000, на конец 21146000.
2.1.2 Вертикальный анализ баланса
Вертикальный анализ баланса позволяет представить баланс предприятия в виде относительных показателей.
Такое представление позволяет видеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге.
Вертикальный анализ баланса представлен в таблице 3:
Таблица 3 – Вертикальный анализ баланса
| Статья | Базисный период | Отчетный период | Изменение | |||||||
| т. руб. | % | т. руб. | % | % | ||||||
| А К Т И В | ||||||||||
| I. Оборотные активы | ||||||||||
| Денежные средства и их эквиваленты (стр.260) | 3223 | 9,53 | 4909 | 8,20 | -1,33 | |||||
| Расчеты с дебиторами (стр. 240) | 14431 | 42,65 | 30202 | 50,44 | 7,79 | |||||
| Запасы и затраты (стр. 210) | 7325 | 21,65 | 12102 | 20,21 | -1,44 | |||||
| Прочие оборотные активы (стр.220 + стр.251 + стр.253 + стр.270) | 1167 | 3,45 | 4274 | 7,14 | 3,69 | |||||
| Итого по разделу I. | 26146 | 77,27 | 51487 | 85,99 | 8,72 | |||||
| II. Внеоборотные активы | ||||||||||
| Основные средства (стр. 120) | 6010 | 17,76 | 6464 | 10,80 | -6,97 | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения (стр. 140) | 122 | 0,36 | 122 | 0,20 | -0,16 | |||||
| Прочие внеоборотные активы (стр.110+стр.130+стр.150+стр.230+стр.250) | 1559 | 4,61 | 1802 | 3,01 | -1,60 | |||||
| Итого по разделу II. | 76910 | 22,73 | 8388 | 14,01 | -8,72 | |||||
| Всего активов | 33837 | 100,00 | 59875 | 100,00 | 0,00 | |||||
| П А С С И В | ||||||||||
| I. Заемный капитал | ||||||||||
| Краткосрочные пассивы (стр. 690) | 19913 | 58,85 | 30341 | 50,67 | -8,18 | |||||
| Долгосрочные пассивы (стр. 590) | 22 | 0,07 | 39 | 0,07 | 0,00 | |||||
| Итого по разделу I. | 19935 | 58,91 | 3038 | 50,74 | -8,18 | |||||
| II. Собственный капитал | ||||||||||
| Уставный капитал (стр.410) | 4 | 0,01 | 4 | 0,01 | 0,00 | |||||
| Фонды и резервы (стр. 490 - стр. 410) | 13906 | 41,10 | 29499 | 49,27 | 8,17 | |||||
| Иого по разделу II. | 13902 | 41,09 | 29495 | 49,26 | 8,18 | |||||
| Всего источников. | 33837 | 100,00 | 59875 | 100,00 | 0,00 | |||||
Вывод: 1. Основным источником финансовых ресурсов организации являются заемные средства. Заемные средства составляют 50,74 %,а собственные - 49,26% в валюте баланса.
2. Большая часть финансовых ресурсов вложена в оборотные активы. Доля оборотных активов составила 85,99, в том числе: Денежные средства и их эквиваленты 8,20%, Расчёты с дебиторами 50,44%, Запасы и затраты 20,21%, Прочие оборотные активы 7,14%.
3. В пассиве баланса доля заемных средств по сравнению с базисным годом снизилась на 8,18%,а доля собственных средств увеличилась на 8,18%. Структура средств: доля оборотных активов по сравнению с базисным годом увеличилась на 8,72%, а доля внеоборотных активов снизилась на 8,72%.
Таким образом, организация строит свою работу на заемных источниках.
2.1.3 Горизонтальный анализ баланса
Горизонтальный анализ баланса заключается в построении аналитической таблицы, в которой абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).
Горизонтальный анализ баланса представлен в таблице 4:
Таблица 4 – Горизонтальный анализ уплотнённого баланса-нетто
| Статья | базисный период | отчетный период | ||||||||
| т. руб. | % | т. руб. | % | |||||||
| Актив | ||||||||||
| I. Оборотные активы | ||||||||||
| Денежные средства и их эквиваленты (стр.260) | 3223 | 100,00 | 4909 | 152,31 | ||||||
| Расчеты с дебиторами (стр. 240) | 14431 | 100,00 | 30202 | 209,29 | ||||||
| Запасы и затраты (стр. 210) | 7325 | 100,00 | 12102 | 165,22 | ||||||
| Прочие оборотные активы (стр. 220 + стр. 251 + стр. 253 + стр. 270) | 1167 | 100,00 | 4274 | 366,24 | ||||||
| Итого по разделу I. | 26146 | 100,00 | 51487 | 196,92 | ||||||
| II. Внеоборотные активы | ||||||||||
| Основные средства (стр. 120) | 6010 | 100,00 | 6464 | 107,55 | ||||||
| Долгосрочные финансовые вложения (стр. 140) | 122 | 100,00 | 122 | 100,00 | ||||||
| Прочие внеоборотные активы (стр.110+стр.130+стр.150+стр.230+стр.250) | 1559 | 100,00 | 1802 | 115,59 | ||||||
| Итого по разделу II. | 76910 | 100,00 | 8388 | 10,91 | ||||||
| Всего активов | 33837 | 100,00 | 59875 | 176,95 | ||||||
| Пассив | ||||||||||
| I. Заемный капитал | ||||||||||
| Краткосрочные пассивы (стр. 690) | 19913 | 100,00 | 30341 | 152,37 | ||||||
| Долгосрочные пассивы (стр. 590) | 22 | 100,00 | 39 | 177,27 | ||||||
| Итого по разделу I. | 19935 | 100,00 | 3038 | 15,24 | ||||||
| II. Собственный капитал | ||||||||||
| Уставный капитал (стр.410) | 4 | 100,00 | 4 | 100,00 | ||||||
| Фонды и резервы (стр. 490 - стр. 410) | 13906 | 100,00 | 29499 | 212,13 | ||||||
| Иого по разделу II. | 13902 | 100,00 | 29495 | 212,16 | ||||||
| Всего источников. | 33837 | 100,00 | 59875 | 176,95 | ||||||
Вывод:
1. Валюта баланса в анализируемом периоде увеличилась на76.95%.
2.Изменение валюты баланса связано с тем что, в активе увеличилась доля дебеторской задолженности на 109.29%,увеличились запасы и затраты организации на 65.22%, в пассиве баланса также произошло увеличение долгосрочных пассивов на 77.27%,а так же увеличение фондов резервов на 112.13%.Поэтому и валюта баланса у нас увеличилась.
В активе баланса:
· Увеличение величины запасов на 10,8% с увеличением объемов выручки
· Уменьшение дебиторской задолженности, если до этого она была слишком большой (больше чем 20-40% от оборотного капитала). Дебиторская задолженность составляла 36% от оборотного капитала.
· Уменьшение незавершенного производства
В пассиве баланса:
· Увеличение нераспределенной прибыли на 121%.
· Увеличение фондов предприятия на 10,8%
· Увеличение резервного капитала
· Сокращение кредиторской задолженности на 29,1%
В пассиве баланса:
· Увеличение объемов кредитов
· Увеличение заемных средств
2.2 Оценка финансового положения
2.2.1 Оценка ликвидности