Анализ состава и структуры актива баланса за 2004 г.
| Актив баланса | На начало периода | На конец периода | Абсол. откл., руб. | Темп роста,% | |||
| руб. | % к итогу | руб. | % к итогу | ||||
| Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) | |||||||
| Нематериальные активы | 8249 | 0,28 | 16980 | 0,43 | +8731 | 205,1 | |
| Основные средства | 1651631 | 56,40 | 2268831 | 57,32 | +617200 | 137,4 | |
| Итого | 1659880 | 56,68 | 2285811 | 57,75 | +625931 | 137,7 | |
| Мобильные средства (оборотные активы) | |||||||
| Запасы и затраты | 1064812 | 36,37 | 1312091 | 33,15 | +247279 | 123,2 | |
| Дебиторская задолженность | 175979 | 6,05 | 291805 | 7,37 | +115826 | 165,8 | |
| Денежные средства | 27811 | 0,90 | 68325 | 1,73 | +40514 | 245,7 | |
| Итого | 1268602 | 43,32 | 1672221 | 42,25 | +404159 | 131,8 | |
| Всего активов | 2928482 | 100 | 3958032 | 100 | +1029550 | 135,2 | |
Таблица 6
Анализ состава и структуры актива баланса за 2005 г.
| Актив баланса | На начало периода | На конец периода | Абсол. отклоне-ние, руб. | Темп роста, % | ||
| руб. | % к итогу | руб. | % к итогу | |||
| Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) | ||||||
| Нематериальные активы | 16980 | 0,43 | 22080 | 0,46 | 5100 | 130 |
| Основные средства | 2268831 | 57,32 | 2886615 | 59,66 | 617784 | 127 |
| Итого | 2285811 | 57,75 | 2908695 | 60,12 | 622884 | 127 |
| Мобильные средства (оборотные активы) | ||||||
| Запасы и затраты | 1312091 | 33,15 | 1825079 | 37,72 | 512988 | 139 |
| Дебиторская задолжен-ть | 291805 | 7,37 | 98466 | 2,03 | -193339 | 34 |
| Денежные средства | 68325 | 1,73 | 5823 | 0,12 | -62502 | 9 |
| Итого | 1672221 | 42,25 | 1929368 | 39,88 | 257147 | 115 |
| Всего активов | 3958032 | 100 | 4838063 | 100 | 880031 | 122 |
Анализируя данные табл. 4; 5; 6 можно сделать выводы:
- общая стоимость имущества за рассматриваемый период увеличилась в 2003 г. на 39 %, в 2004 г. - на 35 %, что свидетельствует о подъеме хозяйственной деятельности;
- увеличение стоимости имущества сопровождалось внутренними изменениями в активе баланса: произошло увеличение оборотных активов в 2003 г. на 477773 руб. или 60 %; в 2004 г. - на 404159 руб. или 32 %;
- увеличение внеоборотных активов в 2003 г. на 342574 руб. или 26 %, и 2004 г. - на 625931 руб. или 38 %;
- увеличение стоимости внеоборотных активов в 2003 г. произошло за счет увеличения основных средств на 26 % и стоимости нематериальных активов на 76 %.
В 2004 г. увеличение иммобилизованных средств произошло так же за счет увеличения основных средств на 37 % и нематериальных активов на 105%. Это самый высокий показатель относительно других статей актива баланса.
В 2003 г. наиболее крупное увеличение удельного веса на 73 % наблюдалось в стоимости запасов и затрат, стоимость денежных средств возросла на 6 %.
Увеличение стоимости оборотных активов в 2004 г. произошло за счет увеличения дебиторской задолженности на 66 % и стоимости запасов и затрат на 23 %, но наибольшее увеличение произошло по статье денежных средств на 146%.
Активы за 2005 г. увеличились на 880031 руб. или на 22%; увеличились внеоборотные активы в 2005 г. на 622884 руб. или 27%.
Увеличение стоимости внеоборотных активов произошло за счет увеличения основных средств на 27% и стоимости нематериальных активов на 30%.
В 2005 г. мобильные средства увеличились на 257147р. или на 15%: увеличилась запасы и затраты на 39%, но уменьшились при этом стоимость денежных средств на 91% и дебиторская задолженность на 66%.
На основе общей оценки актива баланса выявлено увеличение производственно - хозяйственной деятельности предприятия.
Для анализа состава и структуры пассива баланса за 2003 – 2005 гг. составим табл. 7;8; 9.
Таблица 7
Анализ состава и структуры пассива баланса за 2003 г.
| Пассив баланса | На начало периода | На конец периода | Абсолютное отклонение, руб. | Темп роста, % | |||||
| руб. | % к итогу | руб. | % к итогу | ||||||
| Капитал и резервы (собственный капитал) | |||||||||
| Фонды накопления | 1654193 | 78,46 | 2088204 | 71,31 | +434011 | 126 | |||
| Фонды социальной сферы | 246575 | 11,70 | 362057 | 12,36 | +115482 | 147 | |||
| Итого | 1900768 | 90,16 | 2450261 | 83,67 | +549493 | 129 | |||
| Заемные средства | |||||||||
| Краткосрочные кредиты и займы, в т.ч.: | 207367 | 9,84 | 478221 | 16,33 | +270854 | 230,6 | |||
| - кредиты банков | - | - | - | - | - | - | |||
| - кредиторская задолж. | 207367 | 9,84 | 478221 | 16,33 | +270854 | 230,6 | |||
| Итого | 207367 | 9,84 | 478221 | 16,33 | +270854 | 230,6 | |||
| Всего пассивов | 2108135 | 100 | 2928482 | 100 | +820347 | 138,9 | |||
Таблица 8
Анализ состава и структуры пассива баланса за 2004 г.
| Пассив баланса | На начало периода | На конец периода | Абсол. отклонение, руб. | Темп роста, | ||
| руб. | % к итогу | руб. | % к итогу | |||
| Капитал и резервы (собственный капитал) | ||||||
| Фонды накопления | 2088204 | 71 | 2813382 | 71 | +725178 | 135 |
| Фонды социальной сферы | 362057 | 12 | 475642 | 12 | +113585 | 131 |
| Итого | 2450261 | 84 | 3289024 | 83 | +838763 | 134 |
| Заемные средства | ||||||
| Краткосрочные кредиты и займы, в т.ч.: | 478221 | 16 | 669008 | 17 | +190787 | 140 |
| - кредиты банков | - | - | - | - | - | - |
| - кредиторская задолжен-ть | 478221 | 16 | 669008 | 17 | +190787 | 140 |
| Итого | 478221 | 16 | 669008 | 17 | +190787 | 1409 |
| Всего пассивов | 2928482 | 100 | 3958032 | 100 | 1029550 | 135 |
Таблица 9
Анализ состава и структуры пассива баланса за 2005 г.
| Пассив баланса | На начало периода | На конец периода | Абсолют-ное отклоне-ние, руб. | Темп роста,% | ||||
| руб. | % к итогу | руб | % к итогу | |||||
| Капитал и резервы (собственный капитал) | ||||||||
| Фонды накопления | 2813382 | 71,1 | 3520969 | 72,78 | 707587 | 125 | ||
| Фонды социальной сферы | 475642 | 12,0 | - | - | ||||
| Итого | 3289024 | 83,10 | 3520969 | 72,78 | 231945 | 107 | ||
| Заемные средства | ||||||||
| Краткосрочные кредиты и займы, в т.ч.: | 669008 | 16,9 | 1317094 | 27,22 | 648086 | 197 | ||
| - кредиты банков | - | - | - | - | - | |||
| кредиторская задолжен-ть | 669008 | 16,9 | 1317094 | 27,22 | 648086 | 197 | ||
| Итого | 669008 | 16,9 | 1317094 | 27,22 | 648086 | 197 | ||
| Всего пассивов | 3958032 | 100 | 4838063 | 100 | 880031 | 122 | ||
Исходя из полученных данных (табл.7-9) сделаем выводы: увеличение стоимости имущества в 2003 г. обусловлено главным образом увеличением заемных средств предприятия. Краткосрочные обязательства увеличились на 131%. Собственный капитал увеличился на 29 %. В 2004 г. стоимость имущества увеличилась за счет увеличения собственных средств предприятия на 34 % и кредиторской задолженности на 40 %; собственный капитал в 2003 г. увеличился на 549493 руб., или 29 %, а в 2004 г. - на 838763 руб. или 34%; пассивы в 2005 г.увеличились на 880031 руб. или на 22%; увеличился собственный капитал на 7%.
В составе краткосрочных пассивов в 2003 –2005 гг. весь объем занимает кредиторская задолженность при отсутствии краткосрочных кредитов банка, т.е. финансирование оборотных средств идет в основном за счет кредиторской задолженности; предприятие не привлекает долгосрочные заемные средства, т.е. отсутствуют инвестиции.
В целом наблюдается высокая автономия предприятия и низкая степень использования заемных средств.
Анализ финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников: наличие собственных оборотных средств, равное разнице величины источников собственных средств и величины основных средств и вложений; наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, получаемое из предыдущего показателя увеличением на сумму долгосрочных кредитов и заемных средств; общая величина основных источников формирования запасов и затрат, равная сумме предыдущего показателя и величины краткосрочных кредитов и заемных средств. На основе этих трех показателей наличия источников, которые формируют запасы и затраты для производственной деятельности рассчитываются величины дающие оценку размера источников для покрытия запасов и затрат.