АО «Народный Банк Казахстана» заботясь о своем будущем не забывает создавать резервы, которые нужны для покрытия убытков или возмещение затрат по проблемным ссудам.
Таблица 4 - Создание резерва
| Создание резерва | 2004 год | 2005 год | 2006 год | Отклонение | ||||
| сумма | % | сумма | % | сумма | % | сумма | % | |
| Государственный сектор | 2464784 | 30,0 | 5884330 | 30,0 | 10598728 | 30,0 | 8133944 | 0 |
| Коммерческие предприятия | 821595 | 10,0 | 2553732 | 12,0 | 4592782 | 13,0 | 3771187 | 3,0 |
| Физические лица -всего в т. ч. потребители | 4272292 | 52,0 | 9022639 | 46,0 | 15191510 | 43,0 | 10919218 | -9,0 |
| Межбанковские кредиты - всего | 328638 | 4,0 | 980722 | 5,0 | 2119745 | 6,0 | 1791107 | 2,0 |
| Резервы на возмещение потери по векселям | 246478 | 3,0 | 784577 | 4,0 | 1766455 | 5,0 | 1519977 | 2,0 |
| По просроченным ссудам | 82159 | 1,0 | 588433 | 3,0 | 1059873 | 3,0 | 977714 | 2,0 |
| Всего кредитов | 8215947 | 100 | 19614434 | 100 | 35329093 | 100 | 27113146 | |
В 2004 году основная масса созданного резерва относилась к физическим лицам, так как у банка есть обязательства перед физическими лицами по вложенным вкладам.
Создавались резервы по государственному сектору и коммерческим предприятиям, так как в основном идут затраты на просроченные ссуды государственного сектора и коммерческих предприятий. Помимо этого создают резервы по просроченным ссудам, их составило 2,1 к итогу баланса по созданным резервам.
Коэффициент достаточности капитала (Кд) определяется как отношение собственного капитала (капитала) коэффициент производственным активам банка. Второй коэффициент отражает соотношение собственного капитала коэффициент сумме активов. Для рассмотрения коэффициентов достаточности капитала рассмотрим следующую таблицу.
Таблица 5 - Анализ коэффициентов достаточности капитала
| Наименование показателя | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 | 01.01.2004г | темп роста, % |
| 1 .Активы банка (тыс. тенге) в том числе | 2829260 | 2707150 | 8956450 | 15043652 | 531,72 |
| 1.1 Производственные активы (тыс. тенге) | 1707628 | 2591438 | 7120406 | 12999962 | 761,29 |
| 2. Собственный капитал банка, (тыс. тенге) | 1021351 | 1026447 | 1169949 | 1557284 | 152,47 |
| Коэффициент отражающий соотношение собственного капитала к сумме активов | 0,36 | 0,38 | 0,13 | 0,10 | 27,78 |
| Коэффициент отражающий соотношение собственного капитала к производственные активам | 0,60 | 0,40 | 0,16 | 0,12 | 20,00 |
Из проведенных расчетов коэффициентов достаточности капитала можно сказать, что по двум коэффициентам наблюдается снижение. Так коэффициент достаточности капитала отражающий соотношение собственного капитала к сумме активов снизился с 0,36, по данным на 1.01.2004 год, до 0,10 на 1.01.2004год. Главным фактором снижения явилось увеличение активов, хотя собственный капитал, за анализируемый период, имел тенденцию коэффициент повышению. Темп роста активов был гораздо больше (431,72%) чем темп роста собственного капитала (52,47%), это явилось главным фактором снижения коэффициента.
Коэффициент достаточности капитала отражающий соотношение собственного капитала к производственным активам. Здесь также наблюдается снижение коэффициента на 0,48 пунктов. Главным фактором снижения явилось увеличение производительных активов (темп роста 661,29%) по отношению к собственному капиталу (темп роста 52,47).
Коэффициенты показывают сколько приходится на 100 тенге активов или производственных активов собственного капитала. Так на 100 тенге активов приходится 10 тенге собственного капитала по данным на 1.01.2004 год, на тенге производительных активов приходится 12 тенге собственного капитала по данным на 1.01.2004 год.
Из проведенного анализа капитала АО «Народный Банк Казахстана» можно сказать. Что за анализируемый период происходил неизменный рост капитала. Собственный капитал банка находится на высоком уровне. Судя по коэффициентам достаточности капитала, который показывает сколько приходится на 1 тенге активов или производственных активов собственного капитала имели тенденцию коэффициент снижению, что говорит об превышении темпов роста активов по сравнению с капиталом.
2.3 Оценка эффективности управления активами АО «Народный Банк Казахстана»
Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.
Управление активами АО «Народный Банк Казахстана» - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.
Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требований или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.
Следует подчеркнуть, что проблема ликвидности банка включает в себя проблемы его пассивов, проблемы активов и проблемы их соответствия. С учетом этого указанные требования НацБанка, как они представлены в ныне действующем варианте Инструкции №1 от 1.10.1997г. «О порядке регулирования деятельности банков», сводятся к двум основным моментам. Во-первых, ЦБ предписывает всем банкам классифицировать их активы в зависимости от степени связанных с ними рисков на 5 групп, каждая из которых имеет нормативный коэффициент риска (от 0 до 100%). Во-вторых, НБРК обязывает все банки соблюдать следующий ряд экономических нормативов ликвидности.
Таблица 1 - Норматив ликвидности
| Норматив | Определение норматива | Допустимое значение норматива, % |
| Мгновенной ликвидности Н2 | Отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств до востребования | Не менее 20 |
| Текущей ликвидности Н3 | Отношение суммы ликвидных активов банка к сумме его обязательств до востребования и на срок до 30 дней | Не менее 70 |
Н2 (2004г.) = (129617 + 9249 + 161123) / 1470027 *100% = 20,4 %
составляет норматив мгновенной ликвидности на 1.01.2004 год.
Н2 (2005г.) = (198254 + 219962 + 615202) / 1688867 * 100 = 61,2%
Н2 (2006г.) = (463325 + 616488 + 580845) / 4371064 * 100 = 38%
Данный норматив был найден с помощью высоколиквидных активов, в эти активы входят: валюта, депозитные счета в НБ, депозитные счета в других банках (нетто). Этот норматив говорит о том, что высоколиквидные средства находятся на стабильном уровне.
Критериальный уровень показателя - выше 20 %. По итогам анализа можно сказать, что норматив выполняется по состоянию на 1.01.2004, 1.01.2005. в 2005 году наблюдается рост показателя по отношению к началу года. При этом необходимо отметить в 2004 году возник низкий показатель вследствие снижения размера обязательств до востребования и падения суммы высоколиквидных активов. По состоянию на 1.01.2005 год норматив выполняется и превышает минимальное значение.
Норматив текущей ликвидности – НЗ
Н3 (2004г.) = 820299/1470027*100% = 55,8 %
Н3 (2005г.) = 1789146/1688867*100% = 105 %
Н3 (2006г.) = 36914839/4371064*100% = 110,4 %
Минимально допустимое значение - 70 %. Норматив текущей ликвидности не удовлетворял поставленным критериям в 2004 году из-за низкого уровня ликвидных активов по отношению к обязательствам.
Таблица 2 - Коэффициенты ликвидности АО «Народный Банк Казахстана»
| Коэффициенты ликвидности | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | Отклонения |
| Мгновенной ликвидности Н2 | 20,4 | 61,2 | 38 | 17,6 |
| Текущей ликвидности Н3 | 55,8 | 105 | 110,4 | 56,4 |
Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов АО «Народный Банк Казахстана», банк должен стремится к созданию рациональной структуры активов, которые зависят, прежде всего, то качества активов.
3. Пути повышения эффективности управления активами предприятия
При размещении средств перед банком всегда стоит задача разрешения конфликта между ликвидностью и прибыльностью. Держатели акций банка заинтересованы в более высоких доходах, получаемых за счет вложения средств в долгосрочные ценные бумаги, кредитовании заемщиков с сомнительной кредитоспособностью и сокращении неиспользуемых остатков, но эти действия ухудшают ликвидность банка, необходимую для изъятия вкладов и для удовлетворения спроса на кредит со стороны давних клиентов. В попытках разрешить дилемму «ликвидность - прибыльность» существует три подхода к управлению активами. У каждого из этих методов имеются плюсы и минусы. При решении конкретных задач коммерческого банка менеджеры могут использовать элементы управления активами любого из методов и их сочетания. В период избытка средств можно широко использовать метод общего фонда средств. Второй метод - распределение активов или конверсия средств, третий - связан с научным управлением и применением ЭВМ. При использовании любого из методов нужно тщательно сопоставлять предельные издержки по привлечению средств с предельно возможными доходами от активных операций.