| № п/п | Содержание | Квартал | Итого за год | |||
| I | II | III | IV | |||
| 1 | Баланс денежных поступлений и выплат, д.е. | -13086 | 21086 | 24164 | -2816 | 29348 |
| 2 | Дополнительное финансирование, д.е. | 5500 | -6160 | -660 | ||
| 3 | Откорректированное сальдо на начало периода, д.е. | 12000 | 4414 | 19340 | 40688 | 12000 |
| 4 | Откорректированное сальдо на конец периода, д.е. | 4414 | 19340 | 43504 | 40688 | 40688 |
| 5 | Откорректированный баланс, д.е. | -7586 | 14926 | 24164 | -2816 | 28688 |
Для того, чтобы получить откорректированный баланс надо к "балансу денежных поступлений и выплат + дополнительное финансирование".
Чтобы получить откорректированное сальдо на конец периода надо к "сальдо на начало периода + откорректированный баланс".
Итак, откорректированный баланс за год составляет 28 688 д.е.
13. План производственной себестоимости на единицу продукции.
| № п/п | Содержание | Единица измерения нормы расхода | Стоимость единицы д.е. | Нормы расхода | Итого, д.е. |
| 1 | Материалы | кг. | 2,00 | 4,00 | 8,00 |
| 2 | Основная зарплата, д.е. | час | 5 | 5 | 25,00 |
| 3 | Производственные накладные расходы | час | 5 | 2 | 10 |
| 4 | Итого производственная себестоимость | 43,00 |
В данном плане необходимо определить производственную себестоимость на единицу продукции.
Из таблицы мы получили, что производственная себестоимость на единицу продукции составляет 43 д.е.
14. План прибыли и убытков.
| № п/п | Содержание | Всего, д.е. | На единицу, д.е. |
| 1 | Выручка от выполненных работ | 297000 | 90,00 |
| 2 | Переменные расходы: | ||
| - Себестоимость | 141900 | 43 | |
| - Сбытовые | 9900 | 3 | |
| Итого переменные расходы: | 151800 | 46 | |
| 3 | Маржинальная прибыль | 145200 | 44 |
| 4 | Постоянные расходы: | ||
| - Производственные | 24000 | ||
| - Административные | 47900 | ||
| Итого постоянные расходы: | 71900 | ||
| 5 | Итого себестоимость реализованной продукции | 223700 | |
| 6 | Прибыль от производственной деятельности | 73300 | |
| 7 | % по кредиту | -660 | |
| 8 | Бюджетная прибыль от производственно хозяйственной деятельности | 72640 | |
| 9 | Налог на прибыль (20%) | 14528 | |
| 10 | Чистая прибыль | 58112 |
Бюджетная прибыль от производственно хозяйственной деятельности равна прибыли от производственной деятельности + % по кредиту;
Далее мы определяем налог на прибыль, который составляет "20% от бюджетной прибыли от производственно хозяйственной деятельности";
Итак, получается, что чистая прибыль равна: "бюджетная прибыль от производственно хозяйственной деятельности - налог на прибыль".
Таким образом, чистая прибыль за год составляет 58 112 д.е.
15. Инвентаризация запасов на складе.
Для того, чтобы составить баланс фирмы "Клён" на 01.01.2006г., необходимо провести инвентаризацию запасов на складе.
| № п/п | Наименование | Единица измерения | Количество | Стоимость | Всего |
| 1 | Материалы | кг. | 240 | 2 | 480 |
| 2 | Готовая продукция | шт. | 100 | 43 | 4300 |
| 3 | Итого запасов | 4780 |
Проведя инвентаризацию запасов на складе, мы получаем, что всего запасов на складе у нас 4 780.
3. Формирование заключительного баланса на 01.01.2006 г
Баланс фирмы "Клен" на 01.01.2006г.
| Активы | Д.е. | Пассивы | Д.е. |
| Оборотный капитал | Заемный капитал | ||
| Денежные средства на расчетном счете | 40688 | Кредиторская задолженность поставщикам | 2608 |
| Дебиторская задолженность | 32400 | Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | 14528 |
| Запасы материалов | 480 | ||
| Запасы готовой продукции | 4860 | ||
| Итого оборотный капитал | 78428 | Итого заемный капитал | 17136 |
| Основной капитал | Собственный капитал | ||
| Здания и оборудование | 142000 | Уставный капитал | 110000 |
| Амортизация | 75000 | Реинвестированная прибыль | 73292 |
| Земля | 55000 | ||
| Итого основной капитал | 122000 | Итого собственный капитал | 183292 |
| Итого активы | 200428 | Итого пассивы | 200428 |
Для формирования заключительного баланса нам надо определить следующее:
Денежные средства на расчетном счете мы берем из плана № 12 "Откорректированное сальдо на конец периода"
Дебиторская задолженность: "дебиторская задолженность за прошлый год + выручка от реализации - денежные поступления за реализованную продукцию" т.е. 10 000 + 297 000 – 274 600 = 32 400 д.е.
Запасы материалов: "запасы на начало + стоимость приобретения материалов - объем производства * (материальные затраты на производство 1 изделия * цену 1 кг материальных ресурсов)" т.е. 480 + 26 560 - 3320 * (4*2) = 480+26 560-3320*8 = 480 + 26 560 – 26 560 = 480д.е.
Запасы готовой продукции: "запасы на начало + объем производства * себестоимость - объем продаж * себестоимость" т.е.
4 000 + 3320 * 43 - 3300 * 43 = 4000+142760 - 141900 = 4860 д.е.
Здания и оборудование: "стоимость на начало + стоимость покупки нового оборудования" т.е. 110 000 + 32 000 = 142 000 д.е.
Амортизация: "амортизация на начало + амортизация основного капитала" т.е. 60 000+15 000 = 75 000 д.е.
Земля: берем из баланса на 01.01.2005г.
Кредиторская задолженность поставщикам: "погашение кредиторской задолженности за прошлый год + стоимость приобретения материалов - выплаты поставщикам за материалы" т.е. 2800+26560-26752 = 2608 д.е.
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль: " задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль на начало + налог на прибыль - задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль на начало" т.е. 3500 + 14528 - 3500 = 14528 д.е.
Уставный капитал: берем из баланса на 01.01.2005г.
Реинвестированная прибыль: " реинвестированная прибыль на начало + чистая прибыль из плана № 14" т.е. 15180 + 58112 = 73292 д.е.