Планування економічних показників машинобудівного підприємства (стр. 6 из 7)

Чисельність робітників

(2.5)

де ЧФ – чисельність робітників, що необхідна для забезпечення виконання виробничої програми, осіб;

tм – повна трудомісткість виробничої програми, нормо-годин;

Квн – коефіцієнт виконання норми виробітку.

Розрахуємо заробітну плату з урахуванням мінімальної заробітної плати, яка з 1.12.08. становить 605 грн.

,

(2.6)

де З_від.пр. – заробітна плата робітника, яка розрахована за відрядно-преміальною системою, грн.;

Т_ст – погодинна тарифна ставка, грн./год;

Н_вир. – годинна норма виробітку, т/год;

В – кількість продукції, виробленої робітником за певний період, т;

Додаткова заробітна плата ставитиме 10% від основної.

Розраховані дані занесемо у таблицю 2.2.

Таблиця 3.2. Склад, чисельність та заробіток персоналу цеху

Групи та професії працівників	Наявна чисельність, люд.		Усереднений заробіток, грн.		Річний фонд зарплати, грн. (3 х 5)
	На зміну	На добу	За місяць	За рік
1. Робітники
1.1. Головні роб-ки
-
-
Разом	322	1267	569	6828	8651076
1.2. Допоміжні та чергові робітники
-
-
Разом	43	172	1110	13320	2291040
1.3. Молодший обслуговуючий персонал
-
-
Разом	15	48	605	7260	348480
Всього робітників	380	1487	2284	27408	11290596
2. Спеціалісти та керівники
- спеціалісти
- керівники
Разом	107	107	2500	30000	3210000
3. Службовці
-
-
Разом	76	76	650	7800	592800
УСЬОГО	563	1670	5434	65208	ФЗП=15093396

3.3 Розрахуємо собівартість 1 т і всієї продукції у табл. 3.3

Таблиця 3.3.

№ з/п	Калькуляційні	Ціна за одиницю ресурсів, грн.	Витрати
	статті		На одиницю продукції		На річний обсяг виробництва
	у нату-ральному вимірю-ванні		сума, грн.	у нату-ральному вимірю-ванні, тис. т.	сума, тис. грн.
1	2	3	4	5	6	7
1.	Сировина	661,200	2,760	1824,912	12753,242	8432443,875
2.	Основні матеріали	110,000	0,486	53,460	2245,680	247024,760
3.	Допоміжні матеріали	1056,000	0,030	31,680	138,622	146385,043
4.	Напівфабрикат та комплектуючи
5.	Зворотні відходи (відраховуються)
Разом за відрахуванням відходів (статті 1ч5)	1827,200	3,276	1910,052	15137,544	8825853,678
6.	Паливо	1000,000	1,000	1000,000	4620,740	4620740,000
7.	Електроенергія	0,610	18,800	11,468	86869,912	52990,646
8.	Пара	1,700	7,000	11,900	32345,180	54986,806
9.	Вода	0,600	7,000	4,200	32345,180	19407,108
10.	Стисле повітря
Разом (статті 6ч10)	1002,910	33,800	1027,568	156181,012	4748124,560
11.	Основна заробітна плата виробничих робітників	5,500	11205,900
12.	Додаткова заробітна плата виробничих робітників, 10%	0,550	1120,590
13.	Відрахування із заробітної плати до фондів	0,367	1694,271
14.	Витрати на розвиток виробництва	108,208	500000,000
15.	Витрати на утримання та експлуатацію устаткування (без амортизації)	4,545	21000,000
16.	Амортизація виробничого устаткування	33,280	153780,000
17.	Знос пристосувань цільового призначення та інші спеціальні витрати	111,238	514000,000
18.	Цехові витрати	14,067	65000,000
Разом цехова собівартість	3215,374
19.	Загальногосподарські витрати	24,239	112000,000
20.	Попутна продукція (відраховується)
Усього: виробнича собівартість	3239,613	14953779,000
21.	Довідково: ціна за одиницю продукції	3239,613 + 106,45 = 3346,063
	(визначається за методом «середні витрати + прибуток)»

На підставі наведеної в таблицях 3.1; 3.2; і 3.3. інформації виконаємо аналітичні розрахунки головних показників фактичної роботи цеху:

а) сума змінних витрат у собівартості продукції.

Виробничі витрати – це фактичні витрати виробника на придбання й використання всіх необхідних умов виробництва, які забезпечують досягнення кінцевого результату господарської діяльності.

Змінні витрати – це витрати, величина яких знаходиться у залежності від зміни обсягу виробництва.

(3.7)

де ВЗ_i – витрати i-ої статті змінних витрат на виробництво продукції.

У _{пит. змін}.= 1920,052+1027,568 + 5,5+ 0,5 +0,367 = 2944,037 грн/т

У _змін. = 8825853,678 + 4748124,560+ 11205,900+ 1120,590+1694,271 = 13587999 тис. грн.

б) сума постійних витрат у собівартості продукції без амортизації:

Постійні витрати – це витрати, величина яких не залежить від зміни обсягу виробництва.

(3.8)

де ВП_j – витрати j-ої статті постійних витрат у собівартості продукції.

У_{пит.пост} = 108,208+ 4,545+ 111,238+14,067 + 24,239= 262,296 грн/т

У_пост = 5000+21000+514000+65000+112000=1212000 тис. грн.

Загальна сума річних відрахувань на амортизацію (напівпостійні витрати)

(2.9)

де ОФ_п, ОФ_л – відповідно первісна та ліквідаційна вартість основних фондів;

Тн – нормативний строк служби основних фондів.

тис грн.

Виробнича собівартість продукції (С) визначається за формулою:

(3.10)

С_пит= 2944,037 +262,296 + 33,4= 3239,73 грн

С = 13587999 + 1212000 + 154307 = 14954306 грн

3.4 На підставі одержаної калькуляції розрахуємо критичний обсяг продаж (В_кр) для умов діючого цеху

(3.11)

де У_пост – сума умовно-постійних витрат на виробництво річного обсягу продукції, тис. грн.

А – сума річних відрахувань на амортизацію, тис. грн.;

У_змін – сума умовно-змінних витрат, що припадає на одиницю продукції (грн./1т, грн./1м³ та ін.);

Ц – ціна одиниці продукції.

3.5 Розрахунок ефективності виробництва продукції та використання основних фондів

а) фактична рентабельність продукції

,

(3.12)

де Ц – ціна даного виду продукції;

С – собівартість цієї продукції.

б) обчислюється фактична сума прибутку на весь річний обсяг:

;

(3.13)

П_ф=(3346,063 – 3239,73)*4620,74=491337,14 тис. грн

в) обчислюється фактична ефективність капіталу (норма прибутку на капітал):

,

(3.14)

де ОФ_заг – загальна вартість усіх груп основних виробничих фондів (табл. 2.1).

3.6 Проведемо розрахунки для контрактної продукції

В_котр=В_еф, де

В_еф=

, тис. т,

В_контр=

=4620,71 тис. т;

Собівартість контрактної продукції:

С_контр=

, грн. 1т, де

О_Д – додаткові одноразові витрати на удосконалення технології, грн