1. Собівартість одиниці продукції = повна собівартість / обсяги виробництва
Собівартість одиниці продукції1 = 569832 / 1500 = 380 грн.
Собівартість одиниці продукції2 = 679888 / 1000 = 679 грн.
2. Розраховуємо ціну, встановивши норму прибутку – 25%. Тоді ціна виробу буде становити:
Ц1 = 380 + 0,25*380 = 475 грн.
Ц2 = 679 + 0,25*679 = 850 грн.
3. Розрахуємо виручку від реалізації продукції:
В1 = 475*6000 = 2850000грн.
В2 = 850*4000 = 3400000грн.
4. Прибуток від реалізації дорівнює:
П = В – С
П = (2850000-569832) + (3400000-679888) = 5000280грн.
5. Тепер розрахуємо чистий прибуток (прибуток – податок на прибуток (30%))
ЧП = П – 0,3П = 5000280 – 0,3*5000280 = 3500196 грн.
Розрахунок коефіцієнтів фінансової оцінки:
1. Рентабельність продукції = прибуток від реалізації / повна собівартість =
5000280 / 1249720 = 4,00
2. Рентабельність від продаж = прибуток від реалізації / виручка від реалізації = = 5000280 / 6250000 = 0,80
3. Норма прибутку = чистий прибуток / повна собівартість =
= 3500196 / 1249720 = 2,80
4. Фінансовий план
Для реалізації проекту необхідна позика в сумі 1000000грн., для купівлі новітнього обладнання для модернізації технологічного процесу лісопилення. Ці кошти можна залучити в якості безвідсоткового кредиту у Державній інноваційній компанії. Також планується зробити такі витрати:
- на придбання основних та допоміжних матеріалів 990000 грн;
- на оплату праці 36820 грн;
- на енерговитрати на технологічні цілі 2414 грн;
- на транспортні витрати 3900 грн.
В структурі собівартості річної програми:
- умовно-змінні витрати складають 1033134 грн;
- умовно-постійні витрати складають 8000 грн;
- повна собівартість річної програми складає 1249720 грн.
Таблиця 13. Прогноз об’ємів реалізації продукції на 1-й рік виробництва.
| № п/п | Вид продукції | Періоди | Всього | |||
| 1кв.2007р | 2кв.2007р | 3кв.2007р | 4кв.2007р | |||
| 1 | Заготовки для європіддонів | 500 | 1500 | 2000 | 2000 | 6000 |
| 2 | Заготовки шпилькові сушені | 500 | 500 | 1500 | 1500 | 4000 |
| Всього | 10000 | |||||
Таблиця 14. Прогноз об’ємів реалізації продукції на 2-й і 3-й рік виробництва.
| № п/п | Вид продукції | Періоди | 2009р. | |||
| 1кв.2008р | 2кв.2008р | 3кв.2008р | 4кв.2008р | |||
| 1 | Заготовки для європіддонів | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | |
| 2 | Заготовки шпилькові сушені | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | |
| Всього | 14000 | |||||
Кошти, яких не вистачає для виконання проекту, в сумі 1000000грн. планується одержати як безвідсотковий кредит у Державній інноваційній компанії.
Початкове фінансування проекту здійснюється за рахунок кредитних засобів, послідуюче – за рахунок прибутку.
Надходження першої виручки планується через один квартал з початку роботи.
Погашення основної суми кредиту та відсотків по ньому планується планомірно та пропорційно по місяцях, починаючи з другого кварталу роботи. З врахуванням цього борг по кредиту може бути погашений за 12 місяців.
Для більшої наглядності вищезазначеного приведемо операційний графік інвестиційного періоду, який наведено нижче.
Таблиця 15. Операційний графік інвестиційного періоду.
| № п/п | Назва заходів | Інвестиційні періоди | |||||||||||
| 1кв. 2002р | 2кв. 2002р | 3кв. 2002р | 4кв. 2002р | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| 1 | Кредитування | + | |||||||||||
| 2 | Заключення договорів з постачальниками обладнання | + | |||||||||||
| 3 | Поставка обладнання і транспорту | + | |||||||||||
| 4 | Наладка | + | + | ||||||||||
| 5 | Заключення договорів на поставку матеріалів | + | |||||||||||
| 6 | Поставка матеріалів | + | + | + | |||||||||
| 7 | Розрахунки з постачальниками матеріалів | + | + | + | |||||||||
| 8 | Заключення договорів на поставку готової продукції | + | + | + | + | + | + | ||||||
| 9 | Вихід на 75% потужності | + | |||||||||||
| 10 | Вихід на 100% потужності | + | + | ||||||||||
| 11 | Початок розрахунків по кредитних зобов’язаннях | + | + | + | + | ||||||||
5. Реалізація плану реструктуризації
При розробці та написанні даного бізнес-плану проаналізовано можливість фінансових втрат при здійсненні виробничо-господарської діяльності. В зв’язку з цим можна говорити про існування різного роду ризиків та методів їх попередження. Для нашого підприємства характерні наступні:
1. Ринковий ризик, тобто такий, що пов’язаний з можливістю негативних змін в ринковому середовищі. Подолання цього виду ризику досягається за рахунок постійного покращення якості продукції та обслуговування клієнтів, освоєння нових видів продукції та збільшення асортименту.
2. Ризик втрати майна – підприємство застрахувало приміщення та слідкує за дотриманням правил пожежної охорони.
3. Ризик невиконання зобов’язань, тобто ймовірність невчасної поставки сировини або відмови постачальників від своїх зобов’язань. Методами нейтралізації такого роду ризиків є укладання договорів лише з перевіреними та надійними постачальниками.
4. Маркетинговий ризик, тобто можливість втрати своєї позиції на ринку через незадовільний маркетинг продукції. Він усувається за рахунок проведення маркетингових досліджень кон’юнктури ринку, покупців, ціни.