Последовательность разработки бизнес-плана (стр. 4 из 7)

3. Контроль за выполнением планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов. Анализ должен проводиться не только с целью констатации фактов и оценки достигнутых результатов, но и с целью выявления недостатков, ошибок и оперативного воздействия на экономические процессы. Именно по этой причине необходимо повышать оперативность и действенность анализа.

4. изучение влияния объективных и субъективных, внутренних и внешних факторов на результаты финансовой деятельности.

5. Оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутом уровню развития экономики, использованию имеющихся возможностей и диагностика его положения на рынке продуктов и услуг. Объективная оценка и диагностика деятельности предприятия способствует росту производства, повышению его эффективности, и наоборот.

6. Разработка рекомендаций по использованию выявленных резервов.

В целом, анализ хозяйственной деятельности как наука представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием тенденций хозяйственного развития, научным обоснования планов, управленческих решений, контролем за аспектом их выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерением и обоснования величины хозяйственных резервов повышения эффективности производства и разработкой мероприятий по их использованию.

Таблица 2.3 - Основные показатели деятельности предприятия за 2006-2008 гг.

Показатели	2006 р.	2007 р.	2008 р.	Отклонения 2008 г. от 2006 г., (+,-)
	тыс. грн.	тыс. грн.	тыс. грн.	тыс. грн.
Выручка от реализации продукции	9639360	10685546	13643524	4004164
Себестоимость реализованной продукции	6820786	8417717	11299446	5052033
Чистая прибыль	2000569	1328828	1255030	-745539
Затраты на оплату труда	553459	642756	784193	230734
Дебиторская задолженность	170125	184205	337624	167499
Кредиторская задолженность	347157	412224	1183412	836255

Анализ данных таблиц показал, что в 2008 году выручка от реализации продукции составила 13643524 тыс. грн, то есть на 4004164 тыс. грн. или на 141% больше, чем за аналогичный период 2006 года. Прибыль уменьшилась на 745539 тыс. грн. или на 63%. Возможно это было связанно с большими затратами на производство и реализацию продукции. Расходы на оплату труда за исследуемый период увеличились на 230734 тыс. грн, или 141%. Также увеличилась дебиторская и кредиторская задолженности, соответственно на 167499 тыс. грн. или 198% ,и на 836255 тыс. грн. или 341%.

Полученные данные таблицы 2.2 отобразим графически.

Рис. 2.1 -труктура вы ручки от реализации на ОАО «Запорожсталь»

Таблица 2.4 - Анализ структуры основных средств, тыс. грн.

Наименование основных средств	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Отклонения 2008 г. от 2006 г.(+;-)
Производственного назначения:	1 913 896	2434140	2263901	350005
1. Здания и сооружения	753 802	824959	821154	67352
2. Машины и оборудование	703 462	1128187	969950	266488
3. Транспортные средства	94 486	79744	65731	-28755
4. Другое	362 146	401250	407066	44920
Не производственного назначения	68 224	69630	63431	-4793
1. Здания и сооружения	47 276	50723	47823	547
2. Машины и оборудование	1 856	1773	1529	-327
3. Транспортные средства	1 457	1216	1111	-346
4. Другое	17 635	15918	12968	-4667
Всего	1 982 120	2503770	2327332	345212

По данным таблицы можно сделать вывод, что предприятие обладает основными средствами производственного назначения в достаточной степени. При сравнении 2008 года с 2006 видно, что увеличилась стоимость наличных на предприятии основных фондов, таких как здания и сооружения, на 67352 тыс. грн., машин и оборудования на 266488 тыс. грн. Общее отклонение стоимости основных средств на начало 2008 года, по сравнению с аналогичным периодом 2006 года, составило 345212 тыс. грн. При этом основные средства производственного назначения составили разницу в 350005 тыс. грн., не производственного назначения уменьшились на 4793 тыс. грн..

По данным отчетности о наличии и изменениях в структуре основных средств на ОАО «Запорожсаль» в 2008 году на конец года первоначальная стоимость производственных основных фондов составляет 2263901 тыс. грн. Это означает, что за год основные средства уменьшились на сумму 170239 тыс. грн.

В 2008 году на конец года первоначальная стоимость производственных основных фондов составляет 23273321 тыс. грн. За год непроизводственные основные средства уменьшились на 176438 тыс. грн.

Рис. 2.2 - Структура обеспеченности основных средств на ОАО «Запорожсталь»

Таблица 2.5 - Анализ элементов операционных затрат, тыс. грн.

Наименование показателя	2006 год	2007 год	2008 год	Отклонения 2008 г. от 2006 г.
	тыс. грн.	тыс. грн.	тыс. грн.	+/-	%
Материальные затраты	5588366	7403619	10324283	4735917	185
Расходы на оплату труда	553459	675,1	784193	230734	141
Отчисления на социальные нужды	203675	243570	290610	86935	142
Амортизация	258134	258685	342114	83980	132
Другие операционные расходы	717019	532189	1634003	916984	228
Всего	7320653	9080819	13375203	6054550	182

Анализ элементов операционных расходов показал, что в 2008 году материальные затраты увеличились на 4735917 тыс. грн., по сравнению с аналогичным периодом 2006 года. Расходы на оплату труда составили 553459 тыс. грн. и 784193 тыс. грн. в 2006 и 2008 годах соответственно, т.е. в 2008 году расходы увеличились на 230734 тыс. грн.

Рис. 2.3 - Структура операционных затрат на ОАО «Запорожсталь»

РАЗДЕЛ 3. НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ СОСТОЯНИЯ И ВНЕДРЕНИЕ НОВОГО ОБОРУДОВАНИЯ

3.1 Инвестиционный проект по внедрению нового оборудования на ОАО «Запорожсталь»

Актуальность проекта определяется отсутствием производства в Украине автомобильного листа, отвечающего современным требованиям по его качеству.

Проект направлен на организацию производства холоднокатаного автомобильного листа толщиной 0.4 – 2.0 мм из нестареющей низкоуглеродистой стали, в количестве 300 тыс. тонн в год, взамен импортируемого.

Таблица 3.1 - Объем ожидаемого выпуска автолиста

Наименование	Объем (тыс. т)	Цена ($ за 1 тонну)	Сумма ($ млн.)
Холоднокатаный лист следующих категорий:
ВОСВ	150	540	81.0
ОСВ	90	540	48.6
СВ	30	480	14.4
ВГ	30	480	14.4
ВСЕГО:	300		158.4

Проектом предусматривается закупка по импорту и установка нового реверсивного станка холодной прокатки 1700, взамен действующего станка 1200, реконструкция термического отделения с установкой блока новых колпаковых печей (18 стендов) для отжига в водородной атмосфере.

Установка этого оборудования в цехе холодной прокатки № 1 позволит производить автолист требуемого качества по геометрическим размерам, группе отделки поверхности, группе вытяжки.

Закупка станка 1700 и блока колпаковых печей замечается по импорту.

Общая стоимость закупки и установки станка и печей с комплексом необходимого оборудования определена в 157.6 млн. грн. или 78.8 млн. долл. США.

В связи с отсутствием у комбината достаточных средств, финансирование работ намечается за счет привлечения инвесторов.

Указанные капитальные затраты окупятся приростом чистой прибыли и амортизацией за 2.2 года.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (после уплаты налогов в бюджет) составляет 104.6 млн. грн.

Интегральный эффект за расчетный период 13 лет (3 года строительства и 10 лет эксплуатации) определен в 84.2 млн. грн.

Уровень рентабельности реализации, после завершения реконструкции с установкой нового оборудования, составит 33.0%; имущества – 27.5%. Точка безубыточности (объем реализации продукции, продажа которой свыше этого значения будет приносить прибыль предприятию) находится на уровне 16.7%.

Потребителями продукции будут отечественные предприятия автомобилестроения. Основными из них являются:

- Запорожский автозавод – 110 тыс. тонн;

- Харьковский тракторный завод – 44.5 тыс. тонн;

- Кременчугский автозавод – 44 тыс. тонн;

- Луцкий автозавод – 15 тыс. тонн;

- Львовский автобусный завод – 13 тыс. тонн

- Киевский мотоциклетный завод – 11.5 тыс. тонн.

Некоторая часть (на уровне 5%) приходится на более мелких заказчиков.

В настоящее время отрасль машиностроения т ее под отрасль – автомобилестроение, находятся в тяжелом экономическом состоянии. Предприятия либо вообще не работают, либо работают на небольших мощностях. Эта отрасль требует значительных инвестиций и поддержки на уровне государства. Таким образом, развитие этой отрасли целиком зависит от той экономической политики, которую выберет новый парламент, государство в целом.