Теперь проанализируем обеспеченность ООО «Жилье-Плюс» кадрами. Для этого сравним плановые показатели численности с фактическими. Данные занесем в таблицу.
Таблица 2.6.5 - Обеспеченность кадрами в течении 2005-2007гг.
| Категории работников | 2005 год | 2006 год | 2007 год | ||||||
| план | факт | отклонение, % | план | факт | отклонение, % | план | факт | отклонение, % | |
| Руководители, профессионалы, специалисты, технические служащие | 16 | 14 | -12,5 | 16 | 12 | -25,0 | 20 | 17 | -15,0 |
| Работники | 66 | 15 | -77,3 | 66 | 20 | -70,0 | 136 | 59 | -56,6 |
| Всего | 82 | 29 | -64,6 | 82 | 32 | - 61,0 | 156 | 76 | -51,3 |
Из таблицы видно, что предприятие постоянно испытывает недостаток в кадрах. Наблюдается значительная разница между фактическими и плановыми показателями численности работающих. Численность в 2007 году значительно увеличилась по сравнению с 2005 и 2006 гг.
Далее проанализируем динамику изменений численности работников.
Для описания и характеристики процесса движения работающих (прием и увольнение) применяют коэффициенты оборота:
1. Коэффициент оборота по приему
Кпр = П/Чсс,
где П – количество принятых в течении года, Чсс – среднесписочная численность за год.
2. Коэффициент оборота по увольнению
Кув = У/Чсс,
где У – количество уволенных за год, Чсс – среднесписочная численность за год.
3. Коэффициент общего оборота
Коб = (П+У)/Чсс,
Где П – количество принятых в течении года, У – количество уволенных за год, Чсс – среднесписочная численность за год. 4.Коэффициент текучести рабочей силы
Ктек = (Усж+Унд)/Чсс,
Где Усж – количество уволенных по собственному желанию, Унд – количество уволенных за нарушение трудовой дисциплины, Чсс – среднесписочная численность за год.
Таблица 2.6.6 - Оборот кадров
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 |
| Среднесписочная численность | 29 | 32 | 76 |
| Принято | 12 | 20 | 119 |
| Выбыло | 13 | 18 | 68 |
Рассчитаем по формулам коэффициенты и полученные результаты занесем в таблицу
Таблица 2.6.7 - Показатели движения кадров
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 |
| Коэффициент оборота кадров по приему, % | 41,4 | 62,5 | 156,6 |
| Коэффициент оборота кадров по выбытию, % | 44,8 | 56,3 | 89,5 |
| Коэффициент текучести кадров, % | 44,8 | 56,3 | 89,5 |
| Коэффициент общего оборота, % | 86,2 | 118,75 | 246,1 |
Из таблицы видно, что за исследуемый период значительно увеличился коэффициент оборота кадров по приему: в 2005г.- 41,4%,а в 2007г. – 156,6%, однако, количество поступающих на работу не покрывает потребности предприятия в кадрах, а также увеличился коэффициент оборота кадров по выбытию: 2005г. -44,8%, 2006г. – 56,3%, 2007г. -89,5%.
Проведем анализ динамики фонда оплаты труда на ОО 2Жилье-Плюс» за период 2005-2007 гг.
Таблица 2.6.8 - Структура фонда заработной платы штатных работников
| Показатели | 2005 год | 2006 год | 2007 год | |||
| тыс. грн. | % | тыс. грн. | % | тыс. грн. | % | |
| Фонд основной заработной платы | 152,7 | 45,2 | 212,4 | 38,6 | 724,1 | 58,8 |
| Фонд дополнительной заработной платы, из них: - надбавки и доплаты к тарифным ставкам; - премии и вознаграждения. | 175,0 66,8 | 51,8 19,8 | 321,5 148,8 | 58,5 27,1 | 474,9 38,6 | 38,6 3,1 |
| 97,2 | 28,8 | 131,6 | 23,9 | 386,7 | 31,4 | |
| Поощрительные и компенсационные расходы | 10,3 | 3,0 | 15,8 | 2,9 | 31,6 | 2,6 |
| Итого | 338,0 | 100 | 549,7 | 100 | 1230,6 | 100 |
Из таблицы видно, что за анализируемый период фонд оплаты труда увеличился, это связанно с увеличением минимальной заработной платы и роста численности.
За исследуемый период структура фонда заработной платы претерпела изменения: в 2005 и 2006 годах основной удельный вес занимает фонд дополнительной заработной плате, а в 2007 году - фонд основной заработной платы.
2.7 Анализ финансовых результатов деятельности
Дадим оценку финансовым результатам деятельности ООО «Жилье-Плюс», применив анализ тренда, вертикальный анализ и анализа с применением коэффициентов.
Для определения изменения в хозяйственной политике предприятия за ряд лет применяем анализ тенденций развития, который является вариантом горизонтального анализа.
Используя данный метод, проанализируем деятельность по основным показателям за 2005-2007гг. и отобразим полученные данные в таблице
Таблица 2.7.1 - Анализ деятельности по основным показателям
| Показатели | 2005г. | 2006г. | 2007г. | |||
| тыс. грн. | % | тыс. грн. | % | тыс. грн. | % | |
| Доход от реализации продукции (работ, услуг) | 1507,0 | 100 | 2152,9 | 142,9 | 3731,1 | 247,6 |
| Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) | 1219,8 | 100 | 1723,3 | 141,3 | 3150,7 | 258,3 |
| Прибыль до налогообложения | 15,9 | 100 | 106 | 666,7 | 491,8 | 3093,1 |
| Налог | 3,5 | 100 | 26,5 | 757,1 | 122,0 | 3485,7 |
| Чистая прибыль | 12,4 | 100 | 79,5 | 641,1 | 369,8 | 2982 |
Из таблицы видно, каких финансовых результатов в хозяйственной деятельности достигло ООО «Жилье-Плюс» в сравнении с фактическими данными базового года. В 2006 и 2007 гг. доход от реализации превысил базовый в 1,43 и 2,48 раза соответственно. Это связано с увеличение стоимости услуг по обслуживанию домов и придомовой территории. Себестоимость реализованной продукции также значительно увеличилась в 2006 год у – 41,3%, в 2007г. – 158,3%. Из таблицы видно, что резка увеличилась прибыль до налогообложения и соответственно налог на прибыль, как и чистая прибыль.
Вертикальный анализ
Проанализируем структуру доходов и расходов ООО «Жилье-Плюс» за 2005-2007 гг. Данные отобразим в таблицах
Таблица 2.7.2 - Структура доходов предприятия
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | |||
| тыс. грн. | % | тыс. грн. | % | тыс. грн. | % | |
| Квартплата: | 1550,2 | 93,7 | 2199,5 | 92,4 | 3832,8 | 96,3 |
| Оплата населения | 1446,1 | 87,4 | 2075,5 | 87,2 | 3594,6 | 90,3 |
| Субсидии | 9,8 | 0,6 | 9,6 | 0,4 | 39,2 | 1,0 |
| Льготы | 94,3 | 5,7 | 114,4 | 4,8 | 199,0 | 5,0 |
| Сборы с арендаторов | 60,9 | 3,7 | 69,9 | 2,9 | 126,6 | 3,2 |
| Возмещение затрат на тех. обслуживание сетей | - | - | - | - | - | |
| Другие доходы | 42,5 | 2,6 | 110,3 | 4,7 | 19,4 | 0,5 |
| Всего: | 1653,6 | 100,0 | 2379,7 | 100,0 | 3978,8 | 100,0 |
Данные таблицы говорят о том, что основную часть доходов составляет квартирная плата. Удельный вес данной статьи доходов в течении исследуемого периода практически находиться на одном уровне.
Таблица 2.7.3 - Анализ доходов предприятия
| Показатели | 2005 год | 2006 год | 2007 год | ||||||
| план | факт | разница | план | факт | разница | план | факт | разница | |
| Квартплата: | 1538,0 | 1550,2 | +12,2 | 2212,9 | 2199,5 | -13,4 | 3848,9 | 3832,8 | -16,1 |
| Сборы с арендаторов | 60,9 | 60,9 | 0 | 69,9 | 69,9 | - | 126,6 | 126,6 | - |
| Возмещение затрат на тех. обслуживание сетей | - | - | - | ||||||
| Другие доходы | - | 42,5 | +42,5 | - | 110,3 | +110,3 | - | 19,4 | +19,4 |
| Всего: | 1598,9 | 1653,6 | +54,7 | 2282,8 | 2379,7 | +96,9 | 3975,5 | 3978,8 | + 3,3 |
Сравнивая плановые доходы с фактическими, мы увидели что фактические доходы превышают над плановыми. Это связано с прочими незапланированными доходами, в которые входит финансовая помощь от райадминистраций и заводов.
Рассмотрим теперь структуру расходов предприятий в таблице
Таблица 2.7.4 - Структура расходов предприятий
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | |||
| тыс. грн. | % | тыс. грн. | % | тыс. грн. | % | |
| Материальные затраты в т.ч. | 672,4 | 41,0 | 869,7 | 37,8 | 1387,0 | 38,4 |
| Электроэнергия | 123,5 | 7,5 | 173,4 | 7,5 | 245,5 | 6,8 |
| Текущий ремонт | 139,1 | 8,5 | 206,8 | 9,0 | 581,5 | 16,1 |
| Саночистка | 106,7 | 6,5 | 99,6 | 4,3 | - | - |
| Эксплуатация лифтов | 276,6 | 16,9 | 370,1 | 16,1 | 529,1 | 14,6 |
| Другие материальные расходы | 26,5 | 1,6 | 19,8 | 0,9 | 30,9 | 0,9 |
| Оплата труда | 385,0 | 23,5 | 615,5 | 26,8 | 1285 | 35,6 |
| Начисления на оплату труда | 145,0 | 8,8 | 225,7 | 9,8 | 471,1 | 13,1 |
| Амортизация | 17,4 | 1,1 | 12,4 | 0,5 | 9,4 | 0,3 |
| Другие затраты | 421,4 | 25,6 | 575,3 | 25,1 | 456,5 | 12,6 |
| Всего: | 1641,2 | 100,0 | 2298,6 | 100,0 | 3609,0 | 100,0 |
Из таблиц видно, что основной удельный вес затрат приходиться на материальные затраты (электроэнергия, саночистка, материалы на текущий ремонт, подрядные работы по текущему ремонту, расходы по техническому обслуживанию лифтов и прочие материальные расходы), а также на заработную плату и начисления на нее, а в 2007 году он значительно вырос в связи с увеличением численности работающих. Удельный вес прочих расходов в 2007 году значительно снизился, это связанно с тем что до 2007г. уборку домов и придомовой территории осуществляла подрядная организация.