где МЗ – материальные затраты;
Опл – объём производства в планируемом году;
Умз – удельный вес (доля) материальных затрат в объёме производства в году, предшествующем планируемому (отчётном).
Определяется по формуле среднемесячная зарплата одного работника в отчетном году (
Определяется по формуле среднемесячная зарплата одного работника в планируемом году (
где
Определяются затраты на оплату труда в планируемом году (
Определяются отчисления на социальные нужды по формуле (24):
где
Пенсионный фонд Российской Федерации – 20%;
Фонд социального страхования Российской Федерации – 3,2%;
Фонд обязательного медицинского страхования работников – 2,8%.
Определяются прочие затраты путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) прочих затрат в объеме производства отчетного года.
Затраты на производство по элементу “Амортизация основных фондов” определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры основных фондов и утвержденных норм амортизации по отдельным группам основных фондов (в курсовой работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году выполняется по форме, приведенной в таблице 4.
Таблица 4
Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию
Наименование показателей | Сумма, млн.руб. |
1. Стоимость основных производственных фондов на начало планируемого года | 36970 |
- из них в консервации | 605 |
2. Планируемое выбытие основных производственных фондов | 1220 |
3. Поступление основных производственных фондов в течение планируемого года | 3380 |
4. Стоимость основных производственных фондов на конец планируемого года | 38525 |
5. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в планируемом году | 37445 |
6. Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию | 12,5 % |
7. Амортизационные отчисления на реновацию основных фондов в планируемом году | 4681 |
Далее определяется себестоимость в отчётном году, в следующей последовательности.
1. Определяются по формуле:материальные затраты путём умножения объёма производства в отчётном году, на долю материальных затрат в объёме отчётного года.
2. Затраты на оплату труда принимаем равными сумме выплат по фонду оплаты труда, произведённым всем работникам в отчётном году (ФОТот), и определяем по формуле
Определяются отчисления на социальные нужды по формуле (25):
Определяются затраты (
где
Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.
Таблица 5
Себестоимость произведенной продукции
Показатели | Отчетный год | Планируемый год | Изменение структуры затрат | ||
млн. руб. | % к итогу | млн. руб. | % к итогу | ||
Себестоимость, всего | 92197 | 100 | 101977 | 100 | 9800 |
в том числе: | 51460 | 55,8 | 57275 | 56,2 | 0,4 |
- материальные затраты | |||||
- затраты на оплату труда | 17850 | 19,4 | 19714 | 19,3 | 0,1 |
- отчисления на социальные нужды | 4641 | 5,0 | 5126 | 5,0 | 0,0 |
- амортизация основных фондов | 4606 | 5,0 | 4681 | 4,6 | 0,4 |
- прочие затраты | +13640 | +14,8 | +15181 | +14,9 | +0,1 |
Исчисление себестоимости производства продукции отражает все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирует результаты использования всех производственных ресурсов. От его уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширения воспроизводства, финансовое состояние.
Из таблицы видно, что данное предприятие материалоёмкое. Материальные затраты составляют 55,8% к себестоимости.
В планируемом году увеличение себестоимости в абсолютной сумме 9780 млн. руб. произошло за счет увеличения выпуска объема производимой продукции. Структура затрат себестоимости продукции к отчету существенно не изменилась. Увеличение материальных затрат в структуре на 0,4% произошли за счет увеличения цен на материалы.
По статье «Амортизация основных фондов» снижение на 0,4% произошли за счет уменьшения фондоотдачи в планируемом году на 32 копейки основных производственных фондов, что дает увеличение выпуска продукции на 11982 млн. руб.
6. Расчёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
Для определения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (
Валовая прибыль (
где
При этом прибыль от реализации продукции определяются по формуле (28):
где
Расчет плановой величины валовой прибыли предприятия выполняется по форме, приведенной в приложении 1.
Далее определяется налогооблагаемая прибыль (
где
К доходам, освобожденным от налогообложения относятся:
сумма прибыли, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами;
рентные платежи (например, налог на имущество предприятия);
доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащим предприятию;
доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории Российской Федерации;
другие доходы от операций, не связанных непосредственно с производством продукции и ее реализацией, и облагаемые в особом порядке.