| Источники | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2006 г. в % к 2004 г. | |||
| Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | ||
| Собственные | 101106 | 51.8 | 119380 | 60.8 | 145850 | 54.0 | 144.3 |
| Заемные | 2765 | 1.4 | 10000 | 5.1 | 46800 | 17.3 | 1692.6 |
| Привлеченные | 77450 | 39.6 | 65257 | 33.3 | 77027 | 28.5 | 99.5 |
| Прочие | 14050 | 7.2 | 1605 | 1.2 | 373 | 1.3 | 2.7 |
| Итого | 195371 | 100 | 196242 | 100 | 270050 | 100 | 138.2 |
Из таблицы 16 следует, что рост длительности оборачиваемости оборотных средств (составил увеличение на 3 дня) говорит о замедление кругооборота оборотных средств. В 2006 г. по сравнению с 2004 г. на 19% снизилась оборачиваемость дебиторской задолженности. Что привело к увеличению длительности ее погашения и в 2006г. составила 29 дней.
Положительным моментом является увеличение рентабельности оборотных фондов в 2006 г. по сравнению с 2004г. на 41.8%.
Таблица 16 - Показатели эффективности использования оборотных фондов ООО «Кристалл» в 2004 – 2006 гг.
| Показатели | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | Изменения в % |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, в долях | 4.472 | 4.732 | 4.283 | 95.8 |
| Длительность 1 оборота, в днях | 81 | 76 | 84 | 103.7 |
| Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, в долях | 9.878 | 9.391 | 9.668 | 97.9 |
| Длительность 1 оборота запасов и затрат, в днях | 36 | 38 | 37 | 102.8 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, в долях | 15.267 | 14.992 | 12.344 | 80.9 |
| Длительность периода погашения дебиторской задолженности, в днях | 24 | 24 | 29 | 120.8 |
| Рентабельность оборотных фондов, % | 42.8 | 62.2 | 60.7 | 141.8 |
На основе данных приведенных в таблице 17 можно сделать следующие выводы: собственный капитал в 2006 году по сравнению с 2004 годом увеличился на 44.3%. Это произошло за счет роста нераспределенной прибыли на 74.8%. Почти в 11 раз (10.9 раз) увеличились долгосрочные кредиты и займы, что может повлиять на платежеспособность общества, кроме этого в 74 раза произошел рост и краткосрочной задолженности.
Таблица 17 - Анализ состава и структуры пассивов ООО «Кристалл» в 2004 – 2006 гг.
| Элементы пассивов | 2004г. | 2005г. | 2006г. | 2006 г. в % к 2004 | |||
| Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | ||
| Собственные средства | 101106 | 100 | 119380 | 100 | 145850 | 100 | 144.3 |
| В том числе: - уставный капитал - добавочный капитал - резервный капитал - нераспределенная прибыль/ непокрытый убыток | 38392 - 2729 59787 | 38.0 3.0 59.0 | 38392 - 2729 78061 | 32.2 2.5 65.4 | 38392 2729 104531 | 26.3 2.0 71.7 | 100 - 100 174.8 |
| Заемные средства | 2765 | 100 | 10000 | 100 | 46800 | 100 | 1692.6 |
| В том числе: - долгосрочные кредиты, займы - краткосрочные кредиты, займы | 2500 265 | 90.4 9.6 | 10000 - | 100 - | 27200 19600 | 58.1 41.9 | 1088 7396.2 |
| Привлеченные средства | 77450 | 100 | 65257 | 100 | 77027 | 100 | 99.5 |
| Прочие средства | 14050 | 100 | 1605 | 100 | 373 | 100 | 2.7 |
Проведем анализ конечных финансовых результатов ООО «Кристалл». Выясним, за счет каких расходов и доходов были сформированы эти результаты и определим финансовое состояние предприятия.
Вначале проанализируем состав и структуру затрат общества по экономическому содержанию. Из приведенной таблицы 18, можно сделать вывод, что в общей структуре затрат наибольший удельный вес (более 50%) занимают материальные затраты.
Также почти 30% в структуре затрат принадлежит затратам на оплату труда. Что касается непосредственного изменения в 2006 г. по сравнению с 2004г., то нужно отметить, что значительно увеличились материальные затраты (в 2 раза), оплата труда возросла не на много – на 16%, что связано с ростом производительности труда.
В целом по предприятию затраты выросли на 59.8%.
Таблица 18 - Состав и структура затрат ООО «Кристалл» по экономическому содержанию в 2004 – 2006 гг.
| Элементы затрат | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2006 в % к 2004 | Средний темп изменения затрат | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |||
| Материальные затраты оплата труда социальные нужды амортизация прочие затраты | 169594 91328 31350 4325 24241 | 52.9 28.5 9.8 1.3 7.6 | 196223 92197 24413 5564 23461 | 57.4 30.0 7.1 1.6 6.9 | 349238 105915 26644 6371 24600 | 68.1 21.4 5.2 1.2 4.8 | 205.9 116.0 85.0 147.3 101.5 | 226523 96256 27320 5352 24096 |
| Итого | 320838 | 100 | 341858 | 100 | 512768 | 100 | 159.8 | 383134 |
Проведем анализ конечных финансовых результатов ООО «Кристалл» в разрезе 2004 – 2006гг. Данные показатели отображены в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках». Сведем их в отдельную расчетную таблицу. Из таблицы 19 можно сделать вывод, что в целом в период с 2004 по 2006 гг. выручка от основной деятельности изменилась не сильно и составила в 2006г. 418164 тыс. руб., а в процентном отношении к 2004 году превысила показатель 2006 года на 16%.
Коммерческие расходы в 2006 году также возросли на 78.5%. Значительно возросла сумма прочих операционных расходов. Если в 2004 –2005 гг. их разница была невелика, то уже в 2006 году они увеличились в 6.4 раза. Но самые сильные изменения претерпел показатель чистой выручки.
Таблица 19 - Формирование финансового результата ООО «Кристалл» в 2004 – 2006 гг.
| Виды расходов и доходов | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2006 г. в % к 2004 г. | Ср. темп изм-ия | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |||
| Выручка от реализации | 360591 | 100 | 399860 | 100 | 418164 | 100 | 116.0 | 392124 |
| Себестоимость проданных товаров, работ, услуг | 325507 | 90.3 | 346485 | 86.7 | 350520 | 83.8 | 107.7 | 340658 |
| Валовая прибыль | 35084 | 9.7 | 53375 | 13.3 | 67644 | 16.2 | 192.8 | 50222 |
| Коммерческие расходы | 8343 | 2.3 | 8669 | 2.2 | 14891 | 3.6 | 178.5 | 10250 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 26741 | 7.4 | 44706 | 11.2 | 52753 | 12.6 | 197.3 | 39804 |
| Проценты к получению | - | - | - | - | 2978 | 0.7 | - | 2978 |
| Проценты к уплате | - | - | - | - | 1392 | 0.3 | - | 1392 |
| Прочие операционные доходы | - | - | 1795 | 0.4 | 3384 | 0.8 | - | 2465 |
| Прочие операционные расходы | 2953 | 1.2 | 3084 | 0.8 | 18753 | 4.5 | 635.0 | 5548 |
| Внереализационные доходы | 779 | 4.5 | 596 | 0.1 | - | - | - | 681 |
| Внереализационные расходы | 19218 | 5.3 | 15953 | 4.0 | - | - | 17510 | |
| Прибыль/убыток до налогообложения | 5349 | 1.5 | 28060 | 7.0 | 38970 | 9.3 | 728.5 | 18018 |
| Отложенные налоговые активы | 40 | 0.0 | 44 | 0.0 | 64 | 0.0 | 160.0 | 48 |
| Отложенные налоговые обязательства | 956 | 0.3 | 177 | 0.0 | 1232 | 0.3 | 128.9 | 593 |
| Текущий налог на прибыль | 4319 | 1.2 | 9919 | 2.5 | 13796 | 3.3 | 319.4 | 8391 |
| Чистая прибыль | 34 | 8.3 | 18274 | 4.6 | 26470 | 6.3 | 77852.9 | 2543 |
Так, в 2004 году чистая прибыль составляла лишь 34 тыс. руб., а в 2005 году уже 18274 тыс. руб. По сравнению с 2004 годом в 2006 году увеличение ее в процентном соотношение составило 77853% или же можно сказать, что чистая прибыль увеличилась в 778 раз.
Из чего следует, что у предприятия ООО «Кристалл» достаточно стабильные темпы роста выручки и прибыли, его финансовое состояние оценивается, как более чем устойчивое. Общество способно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде.
Анализ финансовой устойчивости, деловой активности, платежеспособности и рентабельности ООО «Кристалл»
В данной работе проводится анализ ФСП ООО «Кристалл» за 2005-2006 гг. по типовой методике Е.С.Стояновой. Экономическое и финансовое состояние предприятия за исследуемый период было достаточно стабильным. Своевременно и в полном объёме выплачивалась заработная плата работникам, перечислялись налоги и велись расчёты с вышестоящей организацией. Финансовым результатом деятельности предприятия в течение всего исследуемого периода была балансовая прибыль. Задача анализа ликвидности возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.