Пути снижения затрат на предприятии (стр. 8 из 11)

Экологические показатели отражают уровень вредных воздействий на окружающую среду при эксплуатации (потреблении) продукции. Они определяют уровень опасных и вредных химических выбросов в окружающую среду, уровень акустических воздействий, уровень электромагнитных, радиационных и других излучений и др.

Экономические показатели характеризуют уровень затрат на эксплуатацию (потребление). Примерам могут служить уровень потребления энергии, затраты на расходные материалы.

По элементам бизнес-процесса показатели качества делятся на следующие группы:

- информационные (связаны с получением, переработкой и передачей информации);

- материальные (включают обеспечение проведения входного контроля сырья, материалов, полуфабрикатов);

- технико-технологические (связаны с обслуживанием оборудования и его состоянием);

- трудовые (показывают квалификацию персонала, уровень подготовки персонала в области качества);

- организационные (отражают применение прогрессивных методов организации производства).

Необходимо увеличить выпуск и реализацию наиболее рентабельных видов продукции.

В настоящее время ОАО «КУЗОЦМ» выпускаются литейные бронзы типа БрОЦС 5-5-5 только в чушках. Это один из наиболее рентабельных и востребованных видов продукции предприятия. Особо быстрыми темпами увеличивается спрос на нее на зарубежных рынках. Но на зарубежных, в частности европейских, рынках востребованы не чушки, а круглая заготовка (прутки), причем требования к качеству продукции выше.

Для выпуска данной продукции необходимого качества требуется приобретение установки горизонтального непрерывного литья «УГНЛ-5,2-2/3, Ж-2/1» для производства круглой заготовки литейных бронз.

Оценим эффективность проекта по приобретению установки горизонтального непрерывного литья.

Объем производства и реализации на новой установке составит 140 т в месяц. Полная себестоимость 1 т составляет 120 тыс. руб. Цена реализации – 136 тыс. руб. за тонну. Экономический эффект будет следующим:

140 * (136 – 120) = 2240 тыс. руб. в месяц

2240 * 12 = 26880 тыс. руб. в год.

Расчет необходимых инвестиций произведен в табл. 10.

Оплата оборудования будет производиться в следующем порядке:

- 50% - предоплата;

- 20% - не позднее 90 дней с момента аванса;

- 20% - по готовности к отгрузке (не позднее 8 месяцев с момента первого платежа);

- 10% - по окончании пусконаладочных работ.

Таблица 10 - Расчет инвестиций, тыс. р.

Статьи затрат	Сумма
Стоимость УНГЛ-5.0-2/3, Ж-2/1 (включая шеф-монтаж и пусконаладочные работы)	8462
Доставка (самовывоз со склада в г. Тверь)	100
Подготовка к монтажным работам (подведение энергоснабжения, оборотной воды, возведение эстакады)	5000
Итого	13562

Таким образом, для реализации предлагаемого проекта необходимы инвестиции в размере 13562 тыс. р. Реализации проекта предполагается за счет собственных средств предприятия.

Расчет потока вложений в основные фонды представлены в табл. 11.

Таблица 11 - Капитальные вложения в основные фонды по шагам (периодам) реализации проекта, тыс. р.

Показатели	Шаг реализации проекта (год)
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Стоимость УНГЛ-5.0-2/3, Ж-2/1	8462
Доставка	100
Подготовка к монтажным работам	5000	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого	13562	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Годовая величина амортизационных отчислений рассчитывается по формуле:

, (3.1)

Аг – годовая величина амортизационных отчислений;

ОФ – первоначальная (восстановительная) стоимость основных фондов;

На – норма амортизации.

Годовая величина амортизационных отчислений составит:

тыс. руб.

Все основные капитальные вложения осуществляются в течение полугода. При этом увеличивается налог на имущество (табл. 12).

Таблица 12 - Амортизационные отчисления и налог на имущество (по шагам реализации проекта), тыс. р.

Показатели	Шаг реализации проекта (год)
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Амортизационные отчисления	776	846	846	846	846	846	846	846	846	846
Ввод основных фондов	8462	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Остаточная стоимость оборудования	7686	6840	5994	5148	4302	3455	2609	1763	917	71
Налог на имущество	151	150	134	118	102	87	71	55	39	24

Таким образом, на протяжении всех 10 лет реализации проекта предприятие будет выплачивать дополнительные суммы по налогу на имущество.

При технико-экономическом обосновании проекта рассчитывается эффективность инвестиций.

Эффективность проекта характеризуется системой показателей:

 сальдо реальных денег по шагам расчета;

 прирост чистого дисконтированного дохода;

 срок окупаемости и период возврата капитальных вложений;

 рентабельность инвестиций;

 внутренний коэффициент эффективности;

 точка безубыточности.

При осуществлении мероприятий выделяются инвестиционная, операционная и финансовая деятельность. Расчет денежных потоков (результатов и затрат по годам) реализации мероприятия осуществляем в базовых ценах без учета уровня инфляции (табл. 13).

Показателем коммерческой эффективности является прирост чистого дисконтированного дохода (ЧДД). Прирост ЧДД рассчитывается по формуле:

, (3.2)

где

DЧДД – прирост чистого дисконтированного дохода за период t, тыс.р.;

DЧДt – прирост чистого дохода на t-ом шаге расчета, тыс. р.;

tн – год начала финансирования проекта;

tк – год ликвидации объекта;

at – коэффициент приведения (дисконтирования) денежного потока к началу реализации проекта.

, (3.3)

Таблица 13 - Расчет денежных потоков, тыс. р.

Денежные потоки	Значение показателя по шагам расчета
	Внедрение и освоение	Полная мощность
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Прирост притока наличности	776	27726	27726	27726	27726	27726	27726	27726	27726	27726
Увеличение прибыли	0	26880	26880	26880	26880	26880	26880	26880	26880	26880
Прирост амортизационных отчислений	776	846	846	846	846	846	846	846	846	846
2. Прирост оттока наличности	151	6601	6585	6569	6554	6538	6522	6506	6491	6475
Прирост налога на имущество	151	150	134	118	102	87	71	55	39	24
Прирост налога на прибыль	0	6451	6451	6451	6451	6451	6451	6451	6451	6451
3. Сальдо денежной наличности	625	21125	21141	21157	21173	21188	21204	21220	21236	21251
4. То же нарастающим итогом	625	21750	42891	64048	85221	106409	127613	148833	170069	191320

Ставка дисконтирования зависит от минимальной нормы доходности, среднегодового темпа инфляции, коэффициента, учитывающего степень риска. В настоящее время ставка рефинансирования определена Центральным банком РФ в размере 10,5%.

Расчет коэффициента приведения представлен в табл. 14.

Таблица 14. Расчет коэффициента приведения

Шаг расчета (год)	Коэффициент дисконтирования
1 (2008 г.)	1,000
2 (2009 г.)	0,905
3 (2010 г.)	0,819
4 (2011 г.)	0,741
5 (2012 г.)	0,671
6 (2013 г.)	0,607
7 (2014 г.)	0,549
8 (2015 г.)	0,497
9 (2016 г.)	0,450
10 (2017 г.)	0,407

Прирост чистого дохода на шаге t зависит от прироста результатов и затрат на этом шаге или прироста притока и прироста оттока наличности.

Расчет прироста ЧДД представлен в табл. 15 (стр. 82).

На основе рассчитанного прироста ЧДД нарастающим итогом по годам расчетного периода строим финансовый профиль проекта.

Таблица 15 - Расчет чистого дисконтированного дохода, тыс. р.

Денежные потоки	Значение показателя по шагам расчета
	Внедрение и освоение	Полная мощность
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Прирост притока наличности	776	27726	27726	27726	27726	27726	27726	27726	27726	27726
Снижение текущих издержек	0	26880	26880	26880	26880	26880	26880	26880	26880	26880
Прирост амортизационных отчислений	776	846	846	846	846	846	846	846	846	846
2. Прирост оттока наличности	13713	6601	6585	6569	6554	6538	6522	6506	6491	6475
Капитальные вложения	13562	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прирост налога на имущество	151	150	134	118	102	87	71	55	39	24
Прирост налога на прибыль	0	6451	6451	6451	6451	6451	6451	6451	6451	6451
3. Сальдо денежной наличности	-12937	21125	21141	21157	21173	21188	21204	21220	21236	21251
4. Коэффициент приведения	1,000	0,905	0,819	0,741	0,671	0,607	0,549	0,497	0,450	0,407
5. Дисконтированные денежные потоки	-12937	19118	17314	15681	14201	12861	11648	10549	9554	8652
6. Чистый приведенный эффект (NPV)	-12937	6181	23495	39176	53377	66238	77886	88435	97988	106641