Таблица 2.2
План продаж
| Наименование продукции | Объем продаж, т. | Цена, т. р. /т. | Выручка, т. р. |
| Цех 1: Труба 1 | 99000 | 24 | 2376000 |
| Цех 2: Труба 2 | 16500 | 29 | 478500 |
| ИТОГО | - | 2854500 |
Выручка от отгруженной и оплаченной продукции в плановом периоде определяется следующим образом:
В=ОП ´ Ц ед.,
где
В - выручка, тыс. руб.;
ОП - объем продаж (отгрузка совпадает с оплатой в плановом периоде), т.;
Цед - цена единицы на продукцию, тыс. руб. /т. (без НДС)
Следующим этапом в рамках формирования плана реализации является планирование отгруженной продукции. План отгрузки отличается от предыдущего плана тем, что дополнительно планируется отгрузка продукции в счет увеличения долговых обязательств покупателей перед предприятием (в счет увеличения дебиторской задолженности) и рассчитывается отгрузка в счет уменьшения обязательств предприятия перед своими покупателями (в счет снижения кредиторской задолженности). Такая ситуация возникает, когда предприятие-покупатель делает оплату в счет будущей отгрузки. Таким образом, у предприятия - поставщика возникает кредиторская задолженность перед покупателями.
Целью плана отгрузки является прогнозирование отгружаемой продукции в натуральном выражении с учетом возможного увеличения дебиторской задолженности и уменьшения кредиторской задолженности, а также реализации продукции в счет оплаты в плановом периоде:
Qотгр = ОП + ↓КЗ + ↑ДЗ
Где: Qотгр - объем отгрузки, т.;
↑ДЗ - отгрузка в счет увеличения дебиторской задолженности, т.;
↓КЗ - отгрузка в счет снижения кредиторской задолженности, т.
Отгрузка в счет увеличения ДЗ и снижения КЗ формируется в соответствии с таблицей 2.2 и исходными данными.
Таблица 2.3
План отгрузки, т.
| Наименование продукции | Продажа | Снижение КЗ | Увеличение ДЗ | Итого отгрузка |
| Цех 1: Труба 1 | 99000 | 4950 | 4950 | 108900 |
| Цех 2: Труба 2 | 16500 | 825 | 825 | 18150 |
| ИТОГО | 127050 |
План производства и переходящих запасов готовой продукции
Цель составления плана производства и переходящих запасов готовой продукции заключается в определении требуемого объёма производства и стоимости запасов и себестоимости производства для формирования себестоимости отгружаемой продукции.
При составлении плана производства, следует учитывать существующий на начало периода запас, а так же, в соответствии с требованиями системы нормированного складирования необходимого запаса, сформировать переходящий запас готовой продукции на конец планового периода.
Исходными данными для расчета объема производства являются:
объем отгрузки в натуральном выражении;
фактические переходящие остатки готовой продукции на складе на начало планового периода в стоимостном и натуральном выражении (таблица 2.1);
норма остатков готовой продукции на складе на конец периода (рассчитывается в соответствии с условиями таблицы 2.1).
Плановый объем производства в натуральном выражении рассчитывается по формуле:
Qпр=Qотгр - ОГПнп + ОГПкп
где
Qпр - объем производства в плановом периоде;
ОГПнп - остаток готовой продукции на складе на начало периода;
ОГПкп - норма остатков готовой продукции на складе на конец периода.
С/стоим. произв. = Сед. пр * Q произв
С/стоим. отгруж. ед. прод = (Стоим. ГП нп + Стоим. производства) /
(ОГПнп. + Qпроизв)
Готовая продукция на складе на конец периода учитывается по себестоимости отгружаемых единиц готовой продукции.
Стоим. отгруз. ГП = Q отгруз. ГП ´ С/стоим. отгруж. ед. ГП
Стоим. производства, т. р. = Цеховая себестоимость, т. р.
Цеховая производственная себестоимость продукции - это себестоимость продукции в размере прямых и части косвенных затрат. В цеховую производственную себестоимость не включаются общехозяйственные и коммерческие расходы. Эти виды расходов учитываются в момент непосредственной реализации готовой продукции путем списания их на производство, и в сумме с цеховой себестоимостью образуют полную себестоимость продукции.
СГПкп = ОГПкп • С/стоим. отгруж. ед. ГП
Таким образом, результатом расчёта плана производства и переходящих запасов готовой продукции является плановый объём производства и цеховая себестоимость отгружаемой продукции (таблица 2.4).
Таблица 2.4
План производства и переходящих запасов готовой продукции
| Вид продукции | Труба 1 | Труба 2 |
| Остаток на начало периода, т. | 15000 | 5000 |
| Стоимость остатков на начало периода, т. р. | 255000 | 53500 |
| Объем производства, т. | 104790 | 20410 |
| Себестоимость производства единицы продукции, т. р. /т | 12,8956 | 24,4755 |
| Себестоимость производства, т. р. | 1351332,343 | 499545,2529 |
| Объем отгрузки, т. | 108900 | 18150 |
| Себестоимость единиц отгружаемой продукции, т. р. /т. | 13,4095 | 21,7648 |
| Себестоимость отгрузки, т. р. | 1460302,13 | 395032,3235 |
| Остаток на конец периода, т. | 10890 | 7260 |
| Стоимость остатков на конец периода, т. р. | 146030,213 | 158012,9294 |
План потребности в сырье и материалах:
Цель составления плана - определение потребности в сырье и материалах, необходимых для производства продукции в плановом периоде. Исходными данными для расчета потребности в сырье и материалах являются:
сведения о технологических характеристиках производства, выражаемых расходными коэффициентами (исходные данные);
запланированный объем производства (таблица 2.4).
Таблица 2.5
План потребности в материалах на производственную программу
| Подразделение | Материал | Расходный коэффициент | Объем производства, т. | Потребность в ресурсах, т. |
| Цех 1 | заготовка углеродистая | 1,08 | 104790 | 113173,2 |
| Цех 2 | штрипс листовой | 1,2 | 20410 | 24492 |
| По заводу | 137665,2 |
План закупки и переходящих запасов сырья и материалов:
Целью составления плана является определение необходимого объёма закупки сырья и материалов и расчет стоимости, по которой сырье и материалы планируется списывать в производство.
Исходными данными для формирования плана закупки и переходящих запасов сырья и материалов являются:
фактические остатки сырья и материалов на начало периода в стоимостном и натуральном выражении (таблица 2.1);
потребность в ресурсах на производственную программу (таблица 2.5).;
цена на сырье в плановом периоде (без НДС) (таблица 2.1);
вагонная норма перевозки груза (таблица 2.1);
норма остатков сырья на складе на конец периода (таблица 2.1).
НЗ = ПМОР - СМнп + СМкп
Кол-во вагонов = НЗ / вагон. норма перевозки груза, т/вагон
Итоговая закупка, т = вагон. норма перевозки груза, т/вагон ´ Скоррект. кол-во вагонов
Итоговая закупка, т ≥ Необходимая закупка, т
Стоим. закупки = Итог. закупка, тн ´ Цена сырья, т. р. /т
Сред. с/стоим. сырья,т. р. /тн =
(Стоим. ост. сырьяна нп, т. р. + Стоим. закуп. сырья) /
(Q ост. сырья на нп, т. + Итог. закупка)
Стоим. сыр. заданного в произв. =
Потребность в мат-обор. рес. на произв программу,
т ´ Средн. с/стоим. сырья задан. произ-ва, т. р. /т.
Q факт ост. сырья, т. = Итог. закупка + СМнп - Потреб. на произв. прогр.
Стоим ост сырья на кп = Q факт ост. сырья, т. ´ Сред. с/стоим. сырья,т. р. /тн
Таблица 2.6
План закупки и переходящих запасов сырья и материалов
| Вид сырья | Заготовка углеродистая | Штрипс листовой |
| Объем остатков сырья на начало периода, т. | 300 | 200 |
| Стоимость остатков сырья на начало периода, т. р. | 3027 | 2658 |
| Потребность на производственную программу, т. | 113173,2 | 24492 |
| Средняя стоимость сырья, заданного в производство, т. р. /т. | 11,0973 | 18,954 |
| Стоимость сырья, заданного в производство, т. р. | 1255922,244 | 464222,9049 |
| Необходимая закупка, т. | 113873,2 | 24642 |
| Вагонная норма перевозки груза, т. /вагон | 50 | 30 |
| Потребность в вагонах, шт. | 2277,464 | 821,4 |
| Скорректированная потребность в вагонах, шт. | 2278 | 822 |
| Итого закупка, т. | 113900 | 24660 |
| Цена сырья, т. р. /т. | 11,1 | 19 |
| Стоимость закупки, т. р. | 1264290 | 468540 |
| Норма остатков сырья на складе, т | 1000 | 350 |
| Фактический объем остатков сырья на складе, т | 1026,8 | 368 |
| Средняя стоимость сырья, заданного в производство, т. р./т. | 11,0973 | 18,954 |
| Стоимость остатков сырья на конец периода, т. р. /т. | 11394,7556 | 6975,095 |
План прямых затрат на производство и расходов по переделу