Таблица 2.12
Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников ЛВРЗ
| Фактор | Алгоритм расчета | ΔГВ, тыс. руб. |
| Изменение: доли рабочих в общей численности ППП | ΔГВуд=ΔУДхГВ΄пл=0,07х384 | +26,88 |
| количества отработанных дней одним рабочим | ΔГВд=ΔУДф х ΔДхДВпл=0.87х х(-23) х1,6 | -32,02 |
| продолжительности рабочего дня | ΔГВп=УДф х Дф х ΔПхСВпл= 0,87х217х(-0,5) х0,2 | -18,88 |
| среднечасовой выработки | ΔГВсв=УДф х Дф х Пф х ΔСВ= 0,87х217х7,5х0,03 | +42,48 |
| ИТОГО: | +18,46 |
Первый условный показатель среднечасовой выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время, при плановой структуре продукции и при плановом техническом уровне производства). Для получения этого показателя фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов и кооперированных поставок ΔВПстр, а количество отработанного времени - на непроизводительные затраты времени (Тн) и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (Тэ), которую нужно предварительно определить. Алгоритм расчета:
СВусл1 = (ВПф + ΔВПстр) / (Тф - Тн + Тэ) = (206012,2-2600) /(823,5-4+87) =224,4 тыс. руб.
Если сравнить полученный результат с плановым, то узнаем, как он изменился за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации, так как остальные условия одинаковы:
ΔСВинт = 224,4 -0,2 = +224,2 тыс. руб.
Второй условный показатель отличается от первого тем, что при его расчете затраты труда не корректируются на Тэ:
СВусл2 = (ВПф + ΔВПстр) / (Тф - Тн) = (206012,2-2600) /(823,5-4) = 248,2 тыс. руб.
Разность между полученным и предыдущим результатом покажет изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП:
ΔСВТэ = 248,2 - 224,4 = +23,8 тыс. руб.
Третий условный показатель отличается от второго тем, что знаменатель не корректируется на непроизводительные затраты времени:
СВусл3 = (ВПф + ΔВПстр) / Тф = (206012,2-2600) /823,5=247 тыс. руб.
Разность между третьим и вторым условным показателем отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:
ΔСВТн = 247 - 248,2 = - 1,2 тыс. руб.
Если же сравнить третий условный показатель с фактическим, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных средств производства продукции:
ΔСВстр = 0,25-334,1 = - 223,9 тыс. руб.
Таким образом, все факторы, за исключением третьего, оказали положительное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.
Баланс факторов: 205,1+19,8-1,0223,87= +0,03 тыс. руб.
Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда; процент рабочих, имеющих высшую квалификацию, средний срок службы оборудования, долю прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии показывают, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении. Для того, чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим: ΔГВ'xi=ΔСВxi хДфхПф. Для определения влияния их на среднегодовую выработку работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на фактический удельный вес рабочих в общей численности производственно-промышленного персонала:
ΔГВxi = ΔГВ'xi х УДф.
Чтобы рассчитать влияние этих факторов на изменение объема выпуска продукции, следует прирост среднегодовой выработки работника за счет i-го фактора умножить на фактическую среднесписочную численность промышленно-производственного персонала: ΔВПxi = ΔГВxi х ППП или изменение среднечасовой выработки за счет i-го фактора умножить на фактическую величину продолжительности рабочего дня, количества отработанных дней одним рабочим за год, удельного веса рабочих в общей численности работников и среднесписочной численности работников предприятия:
ΔВПxi = ΔСВxi х Пф х Дф х УДф х ПППф (2.2.3)
Из таблицы 2.3.4 видно, какие факторы оказали положительное, а какие отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда и выпуск продукции.
Таблица 2.13
Обобщенные результаты факторного анализа
| Фактор | ΔСВ, тыс. руб. | ΔГВ, тыс. руб. | ΔВП, тыс. руб. |
| 1. Численность персонала | - | +178,4 | |
| Среднегодовая выработка одного работника | - | +13560,6 | |
| ИТОГО: | - | +13739 | |
| 2.1 Удельный вес рабочих | +26,88 | +19745,9 | |
| 2.2 Количество отработанных дней одним рабочим за год | - | -32,02 | -23521,7 |
| 2.3 Продолжительность рабочего дня | - | -18,88 | -13869,1 |
| 2.4 Изменение среднегодовой выработки рабочих | - | +42,48 | +31205,5 |
| ИТОГО: | - | +18,46 | +13560,6 |
| 2.4.1 Организация производства (интенсив- ность труда) | +224,4 | +317750,4 | +233417,1 |
| 2.4.2 Повышение технического уровня производства | +23,8 | +33,7 | +24755,8 |
| 2.4.3 Непроизводительные затраты рабочего времени | -1,2 | -1699,2 | -1248220 |
| 2.4.4 Структура производства | -233,9 | -317042,4 | 2600 |
| ИТОГО: | +0,03 | +42,48 | +31205,5 |
Таким образом, положительное влияние на изменение показателей производительности труда оказали среднегодовая выработка одного работника, удельный вес рабочих, организация производства за счет интенсивности труда, повышения технического уровня производства за счет обновления оборудования. Кроме того, имеют место негативные моменты в деятельности предприятия: простои и потери рабочего времени, в связи с чем уменьшилась продолжительность рабочего дня.
В настоящее время на большинстве предприятий уделяют большое внимание, организационной стороне дела своего предприятия, полагая, что экономический механизм в условиях рыночной экономики действует сам по себе. Однако в условиях быстроразвивающейся инфраструктуры невозможно добиться высоких экономических результатов, повысить эффективность и рентабельность производства, размеры прибыли без введения системы экономической отчетности на предприятиях, в частности без создания эффективной системы управления затратами предприятия.
Рассмотрим основные затраты на ЛВРЗ в 2005 - 2007 гг.
Таблица 2.14
Структура затрат на ЛВРЗ за 2005 - 2007 г., тыс. руб.
| Элементы затрат | 2005г. | 2006г. | Отклонение в % 2006г. к 2005г. | 2007 г. | Отклонение в % 2007г. к 2006г. | |||
| Тыс. рублей | % | Тыс. рублей | % | Тыс. рублей | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Материальные затраты | 56261 | 34,4 | 72345 | 39,3 | 4,9 | 117231 | 39,3 | - |
| Амортизация основных фондов | 6456 | 4,2 | 6532 | 3,5 | - 0,7 | 6594 | 2,2 | -1,3 |
| Затраты на оплату труда | 62345 | 40,3 | 74765 | 40,6 | 0,3 | 113423 | 38,8 | -1,8 |
| Отчисления на социальные нужды | 23379 | 15,1 | 28037 | 15,2 | 0,1 | 42534 | 14,6 | 0,6 |
| Прочие затраты | 6259 | 4,05 | 2621 | 1,4 | - 2,65 | 12188 | 5,1 | 3,7 |
| ИТОГО затрат: | 154700 | 100 | 184300 | 100 | 291970 | 100 | ||
Как видим из таблицы, наибольший уровень затрат составляют затраты на оплату труда (в 2005 году - 40,3%, в 2006 г. - 40,6%, в 2007 г. - 38,8%), материальные затраты (в 2005г. - 34,4%, в 2006г. - 39,3%, в 2007г. - 39,3%).
Если рассматривать в динамики по годам, то в 2006 г. по сравнению с 2005 г. произошло существенное увеличение материальных затрат на 16084 тыс. рублей или 28,6%. В 2007 г. данная статья по сравнению с 2006 г. затрат еще увеличилась на 44886 тыс. рублей или 62%.
Существенное изменение размера затрат произошло по статье "Затраты на оплату труда" и "Отчисления на социальные нужды". Так в 2006 г. по статье "Затраты на оплату труда" увеличение произошло на 12420 тыс. рублей или 19,9%., в 2007 г. - на 38658 тыс. рублей или 51,7%. В 2006 г. по статье "Отчисления на социальные нужды" увеличение произошло на 4658 тыс. рублей или 19,9%, в 2007 г. - на 14497 тыс. рублей или 51,7%.