Потери рабочего времени уменьшаются, что говорит меры по снижению потерь и улучшению использования максимально возможного фонда рабочего времени принимаются своевременно и эффективно.
Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется системы обобщающих, частных и вспомогательных показателей. Обобщающие показатели - это среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.
Снижение или повышение среднего уровня удельной трудоемкости может произойти за счет изменения ее уровня по отдельным видам продукции и структуры производства. При увеличении удельного веса более трудоемких изделий средний ее уровень возрастает, и наоборот.
В процессе анализа трудоемкости продукции необходимо изучить динамику трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда.
Таблица 2.7. Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции
| Показатель | 2006 год | 2007 год | Рост уровня показателя, % | |||
| план | факт | план к прошлому году | факт к прошлому году | факт к плану | ||
| Товарная продукция, тыс. рублей | 234096,7 | 192273,2 | 206012,2 | 82,1 | 88,0 | 107,1 |
| Отработано всеми рабочими человеко-часов | 965200 | 933100 | 823500 | 96,7 | 85,3 | 88,3 |
| Удельная трудоемкость на 1 тыс. рублей, час | 4,12 | 4,85 | 4,00 | 117,7 | 97,1 | 82,5 |
| Среднечасовая выработка, тысяч рублей | 0,23 | 0,2 | 0,25 | 87,00 | 108,7 | 125,0 |
Как видно из таблицы 2.7, плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по ЛВРЗ значительно перевыполнено. Плановое задание по снижению трудоемкости в прошлому году: 4,85/4,12 х 100 - 100 = 17,72%, фактические снижение трудоемкости к уровню прошлого года:
4,00/2,94 х 100 х 97,1%
97,1% - 100 = - 2,9%.
Определим темпы прироста среднечасовой выработки:
ТЕ% х 100 17,5 х 100
ЧВ = - --------- - = - ---------- - = 21,1%.
100 - ТЕ% 100 - 17,5
Определим процент снижения трудоемкости продукции:
ЧВ% х 100 25,0 х 100
ТЕ% = - ---------------- - = - ------------- - = 20%
100 + ЧВ% 100 + 25
Необходимо рассмотреть, за счет каких факторов произошло снижение или повышение удельной трудоемкости продукции.
Таблица 2.8
Анализ удельной трудоемкости продукции
| Вид продукции | Объем производства, тонн | Удельная трудоемкость, часов | Затраты труда на выпуск продукции, часов | ||||
| план | факт | план | факт | по плану | по плану на фактический выпуск | фактически | |
| Итого: | 7000 | 7095 | 133,30 | 116,07 | 933100 | 992719 | 823500 |
Влияние этих факторов на средний уровень трудоемкости определим методом цепной подстановки через средневзвешенные величины:
9331010
ТЕпл = - ----------- - = 133,30 чел. - час.
7000
992719
ТЕ усл. = - ------------ - = 139,92 чел. - час.
7095
823500
ТЕф = - ----------- - = 116,07 чел. - час.
7095
Изменение среднего уровня удельной трудоемкости произошло за счет: снижения индивидуальной трудоемкости отдельных изделий:
ТЕ= ТЕф - Теусл = 116,07 - 139,92 = - 1,67 чел. - час.
Увеличения удельного веса более трудоемкой продукции в общем выпуске:
ТЕ = ТЕ усл - ТЕ пл = 139,92 - 133,30 = 6,62 чел. - час.
Кроме того, дадим оценку выполнения плана по трудоемкости продукции и выявления резервов роста производительности труда путем анализа выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками в среднем по ЛВРЗ.
Таблица 2.9
Выполнение норм выработки рабочими-сдельщиками
| Уровень выполнения норм выработки | Число рабочих-сдельщиков |
| 80-90 | 20 |
| 91-100 | 36 |
| 101-110 | 59 |
| 111-120 | 114 |
| 121-130 | 85 |
| 131-140 | 46 |
| 141-150 | 72 |
| Итого | 432 |
На основании таблицы 2.9 рассчитаем средний уровень выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками по средневзвешенной арифметической:
Кнв = 20х85+36х95+59х105+114х115+85х125+46х135+72х145/432=119,7%
В плане предусматривалось выполнение норм выработки в целом по предприятию на 115%. Следовательно, план по производительности труда рабочих-сдельщиков перевыполнен на 4,1% (119,7-115) / (115х100).
Учитывая, что удельный вес сдельщиков в общей численности рабочих составляет 85,4%, среднечасовая выработка рабочего возросла на 3,50% (4,1 х 85,4) /100, или на 7,0 тысяч рублей.
Таким образом, задание по росту производительности труда не выполнено значительным количеством рабочих. Из общего количества рабочих-сдельщиков 56 человек не выполнили нормы выработки, а выработка 59 человек не достигла среднего планового уровня. Это говорит о том, что качество технического нормирования находится не на должном уровне, необходимо создать условия для выполнения и перевыполнения технически обоснованных норм выработки всеми рабочими.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
Таблица 2.10
Исходные данные для факторного анализа производительности труда
| Показатель | значение показателя | Изменение,+- | |
| 2006 г. | 2007 г. | ||
| Среднегодовая численность ППП | 601 | 581 | -20 |
| в том числе рабочих | 523 | 506 | -17 |
| Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд) | 0,87 | 0,87 | - |
| Отработано дней одним рабочим (д) | 227 | 217 | -10 |
| Отработано часов всеми рабочими | 914152 | 823515 | -90637 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) | 7,7 | 7,5 | -0,2 |
| Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб. | 234096,7 | 206012,2 | -28084,5 |
| Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. | 389,3 | 354,00 | -35,3 |
| Выработка рабочего: среднегодовая, тыс. руб. (ГВ) | 447,60 | 406,9 | -40,7 |
| среднедневная, руб. (ДВ) | 1971,80 | 1876,2 | -95,6 |
| среднечасовая, руб. (ЧВ) | 256,1 | 250,2 | -5,9 |
Из данных таблицы 2.10 видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, снизилась на 35,3 тысячу рублей, или на 9%., в том числе за счет изменения:
а) количества отработанных дней одним работником за год
0,87* (-10) *7,7*256,1= - 17,2 тысячи рублей;
б) продолжительности рабочего дня
0,87*217*(-0,2) *256,1=-9,7 тыс. рублей;
г) среднечасовой выработки рабочих
0,87*217*7,5*(-5,9) = - 8,4 тысячи рублей;
Далее рассмотрено изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:
10*7,7*256,1= - 19,8 тыс. рублей
217*(-0,2) *256,1= - 11,1 тыс. рублей
217*7,5*(-5,9) = - 9,6 тыс. рублей.
Итого уменьшение среднегодовой выработки рабочих составляет 40,7 тыс. рублей.
Среднегодовую выработку продукции одним работником представляем в виде произведения следующих факторов:
ГВ = УД х Д х П х СВ
Расчет влияния этих факторов производится способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом.
По данным табл.2.11 и 2.12. среднегодовая выработка работника предприятия выше по сравнению с плановыми показателями на 46,8 тысяч рублей (354-307,2). Она возросла на 26,82 тыс. руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и на 42,48 тыс. руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени.
Таблица 2.11
Исходные данные для факторного анализа
| Показатель | План | Факт | +,- |
| Объем производства продукции, млн. руб. | 192273,2 | 206012,2 | +13739 |
| Среднесписочная численность: промышленно-производственного персонала | 560 | 581 | +21 |
| рабочих (КР) | 486 | 506 | +20 |
| Удельный вес рабочих в общей численности промышленно - производственного персонала (УД) | 0,80 | 0,87 | +0,07 |
| Отработано дней одним рабочим за год (Д) | 240 | 217 | -23 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 8,0 | 7,5 | -0,5 |
| Общее количество отработанного времени: Всеми рабочими за год (Т), тыс. час. | 933,1 | 823,5 | -109,6 |
| в том числе одним рабочим, чел. час. | 1920 | 1627,5 | -292,5 |
| Среднегодовая выработка, тыс. руб.: одного работающего (ГВ) | 307,2 | 354,0 | +46,8 |
| одного рабочего (ГВ) | 384,0 | 406,9 | +22,9 |
| Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб. | 1,6 | 1,9 | +0,3 |
| Среднечасовая выработка рабочего (СВ), тыс. руб. | 0,2 | 0,25 | +0,03 |
| Непроизводительные затраты времени (Тн), тыс. час. | 4,0 | ||
| Сверхплановая экономия времени за счет внедре- ния мероприятий НТП (Тэ), тыс. чел-час. | 87,0 | ||
| Изменение стоимости товарной продукции в ре- зультате структурных сдвигов, тыс. руб. | 2600 |
Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К первой группе факторов относятся такие, как технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во вторую группы входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепных поставок. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.