Совершенствование производственно-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ОАО "Пуховичский пищекомбинат") (стр. 11 из 21)
Изменение рентабельности реализованной продукции в 2007 г. по сравнению с 2006 г. зависит от следующих факторов:
За счёт изменения объёма реализованной продукции:
= 202,02/5311,7∙100 = 3,8%За счёт изменения средних цен реализации:
= 602,58/5311,7∙100 = 11,3%За счёт изменения себестоимости реализованной продукции:
= 446,5/5311,7∙100-3,8-11,3 = - 6,69%В 2008 г. рентабельность реализованной продукции изменилась по отношению к 2007 г.:
За счёт изменения объёма реализованной продукции:
= 116,8/7179∙100 = 1,63%За счёт изменения средних цен реализации:
= 102,2/7179∙100 = 1,42%За счёт изменения себестоимости реализованной продукции:
= - 408/7179∙100-1,63-1,42 = - 8,7%Таким образом, рентабельность реализованной продукции в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличилась за счет изменения всех факторов объема реализации продукции, средних цен реализации. Отрицательно на величину роста рентабельности повлиял такой фактор, как себестоимость реализованной продукции.
В 2008 г. на спад уровня рентабельности значительно повлиял такой фактор, как себестоимость реализованной продукции. Его отрицательное значение намного превышает положительное влияние двух других факторов, что привело к снижению рентабельности в целом по сравнению с 2007 г.
2.8 Анализ производительности труда и заработной платы
В условиях рыночной экономики на величину заработной платы воздействует ряд рыночных и внерыночных факторов, в результате чего складывается определенный уровень оплаты труда.
Численность персонала, его структура, уровень заработной платы представлены в таблице 12.
Таблица 12 - Численность персонала, его структура, уровень заработной платы
| Наименование показателя | 2006 год | 2007 год | 2008 год | 2009 год (план) | ||
| факт | % роста к 2006 году | факт | % роста к 2007 году | |||
| Среднесписочная численность работников, чел. | 135 | 126 | 93,3 | 125 | 99,2 | 125 |
| Среднесписочная численность работников, занятых в основной деятельности, чел. | 127 | 116 | 91,3 | 121 | 104,3 | 121 |
| в том числе: | ||||||
| - основных и вспомогательных рабочих, чел. | 89 | 80 | 89,9 | 84 | 105,0 | 84 |
| - руководителей, чел. | 14 | 13 | 92,9 | 14 | 107,7 | 14 |
| - специалистов и других служащих, чел. | 24 | 23 | 95,8 | 23 | 100,0 | 23 |
| Среднесписочная численность работников, занятых в неосновной деятельности, чел. | 8 | 10 | 125,0 | 4 | 40,0 | 4 |
| Фонд з/п, млн. руб. | 824,4 | 875,5 | 106,2 | 1013,6 | 115,8 | 1017,0 |
| Работников, занятых в основной деятельности, млн. р. | 776,4 | 813,1 | 104,7 | 972,3 | 119,6 | 975,7 |
| в том числе: | ||||||
| - основных и вспомогательных рабочих, млн. р. | 467,8 | 486,1 | 103,9 | 604,8 | 124,4 | 625,0 |
| - руководителей, млн. р. | 164,6 | 143,0 | 86,9 | 184,8 | 129,2 | 168,0 |
| - специалистов и других служащих, млн. р. | 144,0 | 184,0 | 127,8 | 182,7 | 99,3 | 182,7 |
| Работников, занятых в неосновной деятельности, млн. р. | 48,0 | 62,4 | 130,0 | 41,3 | 66,2 | 41,3 |
| Средняя з/п, тыс. р. | 508,9 | 579,0 | 113,8 | 647,9 | 111,9 | 650,0 |
| Работников, занятых в основной деятельности, тыс. р. | 509,5 | 584,1 | 114,6 | 669,6 | 114,6 | 672,0 |
| в том числе: | ||||||
| - основных и вспомогательных рабочих, тыс. р. | 438,0 | 506,4 | 115,6 | 600,0 | 118,5 | 620,0 |
| - руководителей, тыс. р. | 980,0 | 916,7 | 93,5 | 1100,0 | 120,0 | 1000,0 |
| - специалистов и других служащих, тыс. р. | 500,0 | 666,7 | 133,3 | 662,0 | 99,3 | 662,0 |
| Работников, занятых в неосновной деятельности, тыс. р. | 500,0 | 520,0 | 104,0 | 860,0 | 165,4 | 860,0 |
| Производительность труда в текущих ценах, тыс. р. | 46259,1 | 58491,4 | 126,4 | 57478,5 | 98,3 | 67107,9 |
| Производительность труда в сопоставимых ценах, тыс. р. | 47016,4 | 69699,1 | 148,2 | 59886,8 | 85,9 | 67107,9 |
Как видно из таблицы 12, численность с каждым годом сокращается, что связано, прежде всего, с совершенствованием организационной структуры, оптимизацией организации труда на производстве, а также совершенствованием структуры управления.
Среднесписочная численность работников в 2007 г. по сравнению с 2006 г. снизилась на девять чел., в 2008 г. - на одного человека.
Удельный вес основных рабочих в общей численности работников, занятых в основной деятельности в 2006 г. составлял 70,1%, в 2007 г. - 69,0%, в 2008 г. - 69,4%. Доля руководителей соответственно - 11,0%, 11,2%, 11,6%, специалистов и других служащих - 18,9%, 19,8%, 19,0%.
Из данных соотношений видно, что состав работников, занятых в основной деятельности, менялся на протяжении 2006 - 2008 гг. незначительно.
Доля среднесписочной численности работников, занятых в не основной деятельности, в общей численности работников колеблется более существенно. Так в 2006 г. она составила 5,9%, в 2007 г. - 7,9%, в 2008 г. - 3,2%.
Общий фонд заработной платы в 2006-2008 гг. соответственно составил 824,4; 875,5 и 1013,6 млн. р. Однако, этот рост происходит за счет увеличения заработной платы работников, занятых в основной деятельности и составляет в 2007 году 104,7% относительно 2006 г., и 119,6% в 2008 г. относительно 2007 г. Рост величины фонда заработной платы работников, занятых в неосновной деятельности в 2007 г. составил 130% от уровня предыдущего года, а в 2008 г. - 66,2% от уровня 2007 г. На протяжении всего анализируемого периода наблюдался рост средней заработной платы всех категорий работников, кроме сокращения средней заработной платы руководителей в 2007 г. на 6,5% и специалистов и других служащих в 2008 г. на 0,7%. Рост заработной платы произошел за счет повышения тарифных ставок на оплату труда, а также повышения его производительности. Рост производительности труда - 126,4% - наблюдался в 2007 г., которому способствовала рационализация использования рабочего времени. В 2008 г. производительность труда составляла 98,3%. Темпы роста данного показателя в сопоставимых условиях составляли соответственно 148,2%,% и 85,9%.
2.9 Анализ финансового состояния предприятия
Целью проведения финансового анализа предприятия является оценка его финансового благополучия и динамики развития. На основе данного анализа принимаются решения по управлению финансами. Основные финансовые показатели работы ОАО "Пуховичский пищекомбинат" представлены в таблице 13.
Таблица 13 - Основные финансовые показатели работы ОАО "Пуховичский пищекомбинат"
| Показатель | 2006 год | 2007 год | % прироста 2007/2006 | 2008 год | % прироста 2008/2007 | 2009 год (план) | ||
| абс. | отн. | абс. | отн. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Чистая прибыль, млн. р. | 536,1 | 204,0 | -332,1 | 38,1 | 418,0 | 214,0 | 204,9 | 418,5 |
| в т. ч.: | ||||||||
| в фонд накопления, млн. р. | 284,0 | 163,5 | -120,5 | 57,6 | 304,2 | 140,7 | 186,1 | 304,4 |
| в фонд потребления, млн. р. | 160,8 | 18,7 | -142,1 | 11,6 | 113,8 | 95,1 | 608,6 | 114,1 |
| Коэффициент текущей ликвидности,% | 1,12 | 1,47 | 0,35 | - | 1,46 | -0,01 | - | 1,57 |
| Коэффициент наличия собственных оборотных средств,% | 0,11 | 0,32 | 0,21 | - | 0,32 | 0 | - | 0,36 |
| Коэффициент беспеченности финансовых обязательств активами,% | 0,53 | 0,43 | -0,21 | - | 0,46 | 0 | - | 0,36 |
| Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала,% | 1,11 | 1,34 | 0,23 | - | 1,18 | -0,16 | - | 1,75 |
| Просроченная кредиторская задолженность, млн. р. | 846,0 | 650,0 | -196,0 | 76,8 | 400,0 | -250,0 | 61,5 | 348,0 |
| Удельный вес в общем объеме кредиторской задолженности,% | 38,5 | 43,2 | 4,7 | - | 15,1 | -28,1 | - | 14,0 |
| Просроченная кредиторская задолженность к дебиторской задолженности предприятия,% | 74,9 | 30,0 | -44,9 | - | 20,0 | -10,0 | - | 20,0 |
| Просроченная дебиторская задолженность, млн. р. | 475,0 | 565,0 | 90,0 | 118,9 | 520,0 | -45,0 | 92,0 | 228,0 |
| Удельный вес в общем объеме дебиторской задолженности,% | 42,1 | 26,1 | -16,0 | - | 26,0 | -0,1 | - | 23,1 |
| Объем инвестиций в основной капитал, млн. р. | 0,0 | 361,0 | 361 | - | 228,9 | -132,1 | 36,4 | 283,2 |
На основе оценки коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными средствами определяется возможность предприятия стать банкротом.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Рассчитывается отношение оборотных активов к краткосрочным финансовым обязательствам. На предприятии ОАО "Пуховичский пищекомбинат" на протяжении всего исследуемого периода коэффициент текущей ликвидности имеет значение меньше 2, а именно: 1,12; 1,47; 1,46, что является основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным. Однако наблюдается положительная тенденция в изменении данного коэффициента. В 2009 г. предприятие ОАО "Пуховичский пищекомбинат" планирует поднять данный показатель до значения 1,57.