Расчетная таблица 6 – Предварительный счет прибылей и убытков
| Позиции | ПЕРИОДЫ | |||||||
| 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| А. Приход | 5100 | 10200 | 10200 | 10200 | 10200 | 10200 | 10200 | 10200 |
| Б. Расход | ||||||||
| 1. Заводские затраты | 4140 | 6550 | 6450 | 6450 | 6450 | 6450 | 6450 | 6450 |
| 2. Проценты: | ||||||||
| - Поставщикам | 139 | 104 | 70 | 35 | ||||
| - Банкам внутри стран | 84 | 63 | 42 | 21 | ||||
| - за овердрафт | 219 | |||||||
| 3. Амортизация: | ||||||||
| из данных предварительного планирования | 887 | 887 | 887 | 887 | 887 | 887 | 887 | 887 |
| от активируемых процентов этапа строительства | 101 | 101 | 101 | 101 | 101 | |||
| 4. Потери из-за переоценки оборотных средств | -21 | |||||||
| Полные текущие затраты | 5570 | 7705 | 7528 | 7494 | 7438 | 7337 | 7337 | 7337 |
| В. Прибыль (А - Б) | -470 | 2495 | 2672 | 2706 | 2762 | 2863 | 2863 | 2863 |
| Г. Налог на прибыль | 1069 | 1082 | 1105 | 1145 | 1145 | 1145 | ||
| Д. Чистая прибыль (В - Г) | -470 | 2495 | 1603 | 1624 | 1657 | 1718 | 1718 | 1718 |
Налоговые отчисления при собственном финансировании больше, чем при смешанном за счёт периодов, в которых выплачивается кредит.
Седьмая таблица отражает денежные потоки с соблюдением финансовых трансакций и выплат налогов, причем предусмотрена выплата дивидендов в зависимости от прогноза финансовых результатов. Остаточная стоимость, включая величину чистого оборотного капитала, также причитается собственникам. Таким образом, обе позиции суммируются как приток в конце десятого периода. В графе “Б” расчетной табл. 7 “Отток средств, обусловленный финансированием” в строке, касающейся погашения овердрафта, учитываются только те суммы, которые в строке “И” расчетной табл. 5 стоят со знаком “-“. В графе, касающейся активируемых процентов строительного этапа, показывают значение из графы “И” расчетной табл. 5 за этап строительства.
Планирование ликвидности – это попытка спрогнозировать платежеспособность предприятия в будущем, то есть возможность быстрого превращения ликвидных средств в денежные.
Заполнение всех предыдущих таблиц можно считать этапами процесса планирования ликвидности потому, что предыдущие таблицы содержат расчёты необходимых данных для определения денежных потоков в будущем.
Расчетная таблица 7– Денежные потоки для планирования ликвидности
| Позиции | Периоды | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ЛП | |
| А. Приток средств | |||||||||||
| 1. Источники финансирования: | |||||||||||
| Собственный капитал: | |||||||||||
| Местное участие | 2171 | 2183 | |||||||||
| Иностранное участие | 2171 | 2183 | |||||||||
| Сторонний капитал: | |||||||||||
| Кредиты банков | 579 | 582 | |||||||||
| Кредиты поставщиков | 869 | 873 | |||||||||
| Овердрафт | 160 | 344 | 1177 | ||||||||
| 2. Реальные трансакции: | |||||||||||
| Оборот | 5100 | 10200 | 10200 | 10200 | 10200 | 10200 | 10200 | 10200 | |||
| Остаточная стоимость | 4762 | ||||||||||
| 3. Прямые субсидии: | |||||||||||
| Б. Отток средств | |||||||||||
| 1. Обусловленный финансированием: | |||||||||||
| из собственного капитала: | |||||||||||
| возврат (изъятие) | |||||||||||
| дивиденды | 160 | 162 | 166 | 172 | 172 | 172 | |||||
| из стороннего капитала: | |||||||||||
| погашение кредитов: | |||||||||||
| банков | 232 | 232 | 232 | 232 | 232 | ||||||
| поставщиков | 348 | 348 | 348 | 348 | 348 | ||||||
| овердрафт | 1462 | ||||||||||
| Процентные платежи (не включая проценты этапа реконструкции): | |||||||||||
| Банкам | 84 | 63 | 42 | 21 | |||||||
| Поставщикам | 139 | 104 | 70 | 35 | |||||||
| за овердрафт | 219 | ||||||||||
| 2. Реальные трансакции: | |||||||||||
| Основные средства: | |||||||||||
| Машины, оборудование | 5400 | 5560 | |||||||||
| Планирование/подготовка | 390 | 260 | |||||||||
| Активируемые проценты этапа реконструкции | 160 | 344 | |||||||||
| Прирост чистого оборотного капитала | 1115 | 889 | |||||||||
| Заводские затраты | 4140 | 6550 | 6450 | 6450 | 6450 | 6450 | 6450 | 6450 | |||
| 3. Налог на прибыль | 1069 | 1082 | 1105 | 1145 | 1145 | 1145 | |||||
| В. Чистый денежный поток за вычетом дивидендов | 551 | 1829 | 1869 | 1899 | 2433 | 2433 | 7196 | ||||
| Г. Кумулятивный чистый денежный поток за вычетом дивидендов | 551 | 2380 | 4249 | 6148 | 8581 | 11014 | 18210 | ||||
Планирование ликвидности позволяет определить возможности предприятия по выплатам процентов за кредит и тело кредита, по расширению производства, по участию в капитале других предприятий, по повышению качества продукции.