В структуре реализованной продукции в 2005 г., в 2006 г. и в 2007 г. основное место занимал Очищающий чай Лэй Дэ соответственно 26,36 %, 24,56% и 23,34 %, в 2007 г. доля Лэй Дэ упала в связи с тем, что удачно проведенная рекламная кампания капсул для похудения Лэй Дэ и капсул ДЕТОКС с алоэ-САМИН существенно повысила долю продаж данных товаров с 11,11 % до 12,58% и с 2,58% до 5,01 % соответственно для каждого наименования. Также немного отстает от показателей чая Лэй Дэ чай №1 для похудения Жуйдэмэн: 23,1% - в 2005 г., 23,69% - в 2006 г. и 23,63% в 2007 г. Как видно из таблицы 2.3. и рисунка 2.2. продажа этого чая в основном стабильна по годам, но в 2007 г. удельный вес продаж в общем объеме снизился на 0,03%.
Развитие товарооборота определяет широту и глубину проникновения предприятия на потребительский рынок и его конкурентную позицию на этом рынке, общие возможности и темпы экономического развития предприятия в стратегической перспективе. Показатели товарооборота имеют высокую степень связи с другими важнейшими показателями деятельности торгового предприятия. В системе этих связей наибольшую роль играют следующие их формы:
1) внутренняя связь отдельных показателей товарооборота;
2) связь товарооборота с показателями объема ресурсного потенциала и эффективности его использования;
3) связь товарооборота с суммой и уровнем важнейших финансовых показателей.
Связь товарооборота с показателями объема ресурсного потенциала и эффективности его использования рассматривается обычно в разрезе отдельных видов используемых ресурсов. В таблице 5 представлены данные за 2006-2007 гг. для анализа товарооборота.
Таблица 5
Данные о движении товаров на предприятии ООО «Во Мэй» на 2006-2007 гг.
| 2006 | 2007 | Абсолютный прирост | Темпы роста, +% | |
| Остаток, руб. | 1356081 | 1383591 | 27510 | +2,03 |
| Закупки, руб. | 539 764 | 169 395 | -370369 | -68,62 |
| Продажи, руб. | 676138 | 212193 | -463945 | -68,62 |
| Доходы, руб. | 185378 | 87 355 | -98023 | -52,88 |
| Выбытие, руб. | 21 495 | 24 289 | 2794 | +13 |
Из таблицы 5 видно, что предприятие испытывает сложности
со сбытом, объемы продаж падают, соответственно сокращаются закупки и
доход. Товарные запасы на складе не только не уменьшились, но даже немного увеличились. Связано это с тем, что предприятие проводило политику расширения ассортимента и закупало больше товаров различного вида.
Таблица 6
Анализ связи товарооборота с технико-экономическими показателями
| Показатели | 2006 | 2007 |
| Объем реализации в определенном периоде, руб. | 676138 | 212193 |
| Поступление товаров в определенном периоде, руб. | 539 764 | 169 395 |
| Сумма запасов на начало периода, руб. | 1 356081 | 1 383591 |
| Сумма запасов на конец периода руб. | 1 383591 | 1 229149 |
| Выбытие товаров в связи с естественной убылью, руб. | 21 495 | 24 289 |
| Среднесписочная численность | 16 | 17 |
| Средняя производительность труда, руб. | 36 548 | 12125 |
| Средняя стоимость основных фондов в периоде, руб. | 7000 | 6900 |
| Фондоотдача в определенном периоде,% | 1,04 | 3,25 |
| Сумма валового дохода от реализации продукции, руб. | 185 378 | 87355 |
| Уровень валового дохода от реализации товаров,% | 41 | 28 |
| Сумма издержек обращения в определенном периоде, руб. | 161 980 | 153504 |
| Уровень издержек обращения в определенном периоде,% | 24 | 72 |
| Сумма налогов выплаченная предприятием в определенном периоде, руб. | 73 209 | 50225 |
| Налогоемкость товарооборота,% | 11 | 24 |
| Сумма прибыли от реализации товаров, руб. | -49 811 | -116374 |
| Уровень рентабельности товарооборота,% | -7,37 | -54,84 |
Проанализируем динамику выполнения плана товарооборота предприятия в 2006 гг. на основании данных таблицы Приложения 3.
Из данной таблицы видно, что предприятие планировало валовый товарооборот по товарным группам так, чтобы выровнять структуру товарооборота по товарным группам для увеличения оборачиваемости запасов товара по не пользующимся постоянным спросом товарам, имеющим в структуре оборота наименьший удельный вес и уменьшило удельный вес в структуре товарооборота по товарным группам, пользующихся наибольшим спросом. Так, удельный вес Чая №1 для похудения Жуйдэмэн должен был занять в структуре 16,96 %, а объем продаж маски для лица должен был занять в структуре товарооборота 10, 31 % вместо занимаемых 1,44 % в 2006 г. Но в результате деятельности предприятия, структура товарооборота практически не изменилась, мало того, отклонение от выполнения плана по некоторым товарным группам имело отрицательное значение. Данные об отклонениях от плана представлены в таблице 7
Таблица 7
Выполнение плана валового товарооборота в 2007 г в действующих ценах
| Состав валового товарооборота | 2007 г | Отклонение от плана | ||||
| план | фактически | |||||
| сумма | Уд. вес, % | сумма | Уд. вес, % | сумма | % | |
| Чай №1 для похудения Жуйдэмэн | 808000 | 16,96 | 747107 | 23,63 | 11906 | -7,54 |
| Чай Жуйдэмэн (2+1) | 236780 | 4,97 | 202404 | 6,40 | -11906 | -14,52 |
| Капсулы для похудения | 445000 | 9,34 | 360159 | 11,39 | 56554 | -19,07 |
| Андрогерон Жуйдэмэн | 213500 | 4,48 | 214310 | 6,78 | 20836 | 0,38 |
| Маска для лица Фемодея | 49112 | 10,3 | 35718 | 1,13 | -8930 | -27,27 |
| Маска для глаз Фемодея | 89500 | 18,78 | 54648 | 1,73 | -26715 | -38,94 |
| Очищающий чай Лэй Дэ | 839200 | 17,61 | 738178 | 23,34 | -23812 | -12,04 |
| Капсулы для похудения Лэй Дэ | 455791 | 9,57 | 397850 | 12,58 | -16506 | -12,71 |
| Таблетки МиниФэт | 230760 | 4,84 | 253671 | 8,02 | 43886 | 9,93 |
| Капсулы ДЕТОКС с алоэ-САМИН | 150000 | 3,15 | 158346 | 5,01 | 14109 | 5,56 |
| итого | 3517643 | 100 | 3162391 | 100 | 59422 | 10,1 |
Из данных таблицы видно, что удалось выполнить и перевыпонить план по продаже по таблеток «МиниФэт» - 9,93% и капсул ДЕТОКС с алоэ-САМИН, выполнен план по товару Андрогерон Жуйдэмэн - 0,37%, по остальным группам товаров план не выполнен. Разумеется, что кардинальный план изменения структуры продаж не мог оправдать себя за столь короткий срок без определенных мер, направленных на изменение структуры продаж. Такими мерами могли бы стать следующие: введение скидок на определенные группы товаров. При этом, чтобы не потерять часть прибыли можно было бы применить систему товар в нагрузку: при покупке товара пользующегося средним и малым спросом ввести систему «два по цене одного» или при заказе 5 единиц, 6 – бесплатно. Даже проведение одной такой разовой акции могло бы существенно изменить структуру продаж товара. Но руководство предприятия не захотело идти по данному пути. Результат традиционного пути был проанализирован выше.
В результате нерационально принятой структуры товарооборота, план товарооборота был перевыполнен по всем наименованиям в сумме только на 10,1 %. При лучшей структуре товарооборота процент перевыполнения плана в общей сумме удалось бы повысить.
По сравнению с деятельностью в 2006 г. в 2007 г. все же удалось увеличить объем продаж на 1,92 %.
Проведем анализ выполнения валового товарооборота в сопоставимых ценах (таблица 8).
Таблица 8
Выполнение плана валового товарооборота в 2007 г в сопоставимых ценах
| Состав валового товарооборота | 2007 г | Отклонение от плана | ||||
| план | фактически | |||||
| сумма | Уд. вес,% | сумма | Уд. вес,% | сумма | % | |
| Чай №1 для похудения Жуйдэмэн | 370833,3 | 16,96 | 679188,2 | 23,63 | 308354,9 | 83,15 |
| Чай Жуйдэмэн (2+1) | 177916,7 | 4,97 | 184003,6 | 6,40 | 6086,9 | 3,42 |
| Капсулы для похудения | 40926,67 | 9,34 | 327417,3 | 11,39 | 286490,6 | 700,01 |
| Андрогерон Жуйдэмэн | 74583,33 | 4,48 | 194827,3 | 6,78 | 120244 | 161,22 |
| Маска для лица Фемодея | 699333,3 | 10,3 | 32470,91 | 1,13 | -666862 | -95,36 |
Продолжение таблицы 8
| Маска для глаз Фемодея | 379825,8 | 18,78 | 49680 | 1,73 | -330146 | -86,92 |
| Очищающий чай Лэй Дэ | 192300 | 17,61 | 671070,9 | 23,34 | 478770,9 | 248,97 |
| Капсулы для похудения Лэй Дэ | 125000 | 9,57 | 361681,8 | 12,58 | 236681,8 | 189,35 |
| Таблетки МиниФэт | 2931369 | 4,84 | 230610 | 8,02 | -2700759 | -92,13 |
| Капсулы ДЕТОКС с алоэ-САМИН | 370833,3 | 3,15 | 143950,9 | 5,01 | -226882 | -61,18 |
| итого | 5362921 | 100 | 2874900,9 | 100 | -2488020 | -46,39 |
Из анализа выполнения плана в сопоставимых ценах видно, что план не выполнен на 46, 39 %. Это говорит о том, что объем продаж в натуральном выражении снизился, и рост товарооборота в действующих ценах произошел только за счет повышения цен.
Анализ выполнения плана в сопоставимых ценах показал, что фактически деятельность предприятия не эффективна и требует усовершенствования в направлении увеличения товарооборота и оптимизации его структуры по товарным группам. Оптимизация структуры товарооборота по товарным группам может привести к увеличению товарооборота не только в действующих, но и в сопоставимых ценах.