Таблица 9.
| Показатели | Факт | Отклонение (±) | 2009 год в % к 2008 г. | |
| 2008 год | 2009 год | |||
| 1.Товарная продукция, тыс.руб. | 113530,0 | 181650,0 | +68120,0 | 160,0 |
| 2.Объем реализации, тыс.руб. | 107938,6 | 210533,0 | 102594,4 | 195,0 |
| 3.Прибыль от реализации, тыс.руб. | 15132,7 | 19054,0 | + 3921,3 | 125,9 |
| 4.Балансовая прибыль, тыс.руб. | 16576,7 | 19983,0 | + 3406,3 | 120,5 |
| 5.Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия (после уплаты налогов и т.д.), тыс.руб. в том числе: - фонд накопления - фонд потребления - резервный фонд | 10427,2 3475,1 5733,7 1218,4 | 11606,0 3470,2 6724,8 1410,9 | + 1178,8 - 4,9 + 991,1 + 192,5 | 111,3 99,8 117,3 115,8 |
Из всех факторов, воздействующих на прибыль, главными являются объем производства и реализации продукции, цены на готовую продукцию, себестоимость реализованной продукции.
Из данных таблицы 9 видно, что прибыль от реализации на ОАО «Липецкий КХП» в 2009 году возросла по сравнению с 2008 годом на 3921,3 тыс.руб., что составило 25,9%. Показатель по своей величине был бы еще большим, если бы себестоимость продукции по темпам роста (191479,0 / 92805,9 = 2,1 раза) не опережала объем реализации (210533,0 / 107938,6 = 1,9 раза).
Рост прибыли обусловлен ростом объема производства и реализации продукции. В 2008 году объем реализации был ниже объема товарной продукции на 5591,4 тыс.руб. (113530,0 – 107938,6), что составило 5,2%. В результате этого предприятие получило прибыль на 4886,8 тыс.руб. меньше, что составило 32,3% [(4886,8 / 15132,7) *100%].
Возможная прибыль, при реализации всего объема товарной продукции могла составить 20019,5 тыс.руб. (113530,0 – 93510,5).
В 2009 году в результате увеличения объема производства прибыль увеличилась на 1522,6 тыс.руб. в сравнении с 2008 годом (181650,0 – 164994,7 – 15132,7), а в результате увеличения реализуемой продукции над товарной прибыль увеличилась на 2398,7 тыс.руб. (3921,3 – 1522,6).
Балансовая прибыль составила в 2008 году – 16576,7 тыс.руб., а в 2009 году – 19983,0 тыс.руб. Абсолютное отклонение + 3406,3 тыс.руб.
Чистая прибыль в 2008 году составила 10427,2 тыс.руб., в 2009 году она увеличилась на 1178,8 тыс.руб. или на 11,3% и составила 11606 тыс.руб.
Чистая прибыль направляется на предприятии в основном на развитие производства и погашение соответствующих кредитов, на материальное поощрение работников, на приобретение акций, облигаций других предприятий, на приобретение государственных ценных бумаг, на содержание объектов социально-культурного назначения и жилищно-коммунального хозяйства и др.
Перечисленные мероприятия финансируются из образуемых на предприятии фондов. Количество фондов и их названия определяются предприятиями самостоятельно.
На ОАО «Липецкий комбинат хлебопродуктов» сформированы 3 фонда: фонд накопления, фонд потребления и резервный фонд. Нормативы отчислений от прибыли в эти фонды записаны в уставе предприятия.
В 2008 году отчисления в фонд накопления составили 3475,1 тыс.руб., в 2009 году размер отчислений уменьшился на 0,2% и составил 3470,2 тыс.руб.
Наибольший размер средств направляется в фонд потребления: в 2008 году – 5733,7 тыс.руб., в 2009 году – 6724,8 тыс.руб., что на 17,3% больше, чем в прошлом.
Резервный фонд составил 1218,4 тыс.руб. в 2008 году и 1410,9 тыс.руб. в 2009 году, т.е. больше чем в прошлом на 15,8%.
Финансовые средства из фонда накопления направляются предприятием на развитие производства и финансирование затрат по приобретению ОПФ.
Средства из фонда потребления идут в основном на материальное поощрение работников, выплату дивидендов по акциям членов трудового коллектива.
Таблица 10.
| Показатель | 2008 год | 2009 год | Отклонение (± ) | 2009 год в % к 2008 году |
| Балансовая прибыль, тыс.руб. | 16576,7 | 19983,0 | + 3406,3 | 120,5 |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, и нормируемых оборотных средств, тыс.руб. | 108286,5 | 109957,9 | + 1671,4 | 101,5 |
| Рентабельность производства, % | 15,3 | 18,2 | + 2,9 п.п. | - |
| Рентабельность продукции, % | 16,2 | 11,5 | - 4,7 п.п. | - |
Как уже было сказано, рентабельность относительная величина. Показатель рентабельности характеризует эффективность производства в целом. Уровень рентабельности зависит от качества и ассортимента выпускаемой продукции, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
Данные таблицы 10 свидетельствуют о том, что рентабельность производства на ОАО «Липецкий комбинат хлебопродуктов» в 2009 году повысилась на 2,9 пункта по сравнению с прошлым годом. Это произошло вследствие повышения темпов роста прибыли над темпами роста основных средств.
Выявим влияние отдельных факторов на увеличение рентабельности:
- увеличение суммы балансовой прибыли на 3406,3 тыс.руб. повысило рентабельность на 3,1 пункта ( [19983,0 / 108286,5 ] * 100% - 15,3%);
- увеличение стоимости основных фондов на 1671,4 тыс.руб. привело к снижению рентабельности на 0,2 пункта ( [ 16576,7 / 109957,9 ] *100% - 15,3%).
Рентабельность продукции снизилась с 16,2% до 11,5%, т.е. на 4,7 процентных пункта.
На современном этапе развития одной из важнейших задач остается коренное обновление производственного аппарата. Длительное время производство в нашей стране развивалось в основном за счет нового строительства и расширения производства, а действующие производственные фонды не поддерживались на надлежащем научно-техническом уровне. Сейчас стоит задача изменить соотношение между новым строительством и техническим перевооружением предприятий, поднять долю средств, направляемых на техническое перевооружение и реконструкцию предприятий.
В действующей практике используется четыре формы воспроизводства основных фондов: новое строительство, расширение, реконструкция и техническое перевооружение. Новое строительство – это строительство зданий, сооружений, осуществляемое на новых площадях. Расширение действующих предприятий – строительство вторых и последующих очередей, дополнительных производственных комплексов, а также расширение существующих цехов основного производства путем строительства новых или расширения вспомогательных цехов и коммуникаций, осуществляемое на территории действующего предприятия или примыкающих к нему площадках.
Реконструкция – это осуществляемое по единому проекту переоборудование производства, которое может включать в себя как строительство новых так и расширение действующих объектов, вспомогательного производства, но исключает строительство и расширение объектов основного производства.
Техническое перевооружение представляет собой комплекс мероприятий по повышению технико-экономического уровня отдельных производств, цехов и участков на основе внедрения передовой техники и технологии, механизации и автоматизации производства, модернизации и замены устаревшего и физически изношенного оборудования новым, более производительным.
Из таблицы 11 видно, что расход воды на 1 т. пшеницы на ОАО «Липецкий КХП» высокий и составляет 2,5 куб.метра. В 2009 году он увеличился на 0,09 куб.м., или на 3,7%. Учитывая то, что в 2009 году было переработано 31655 т. пшеницы расход воды составил 79,1 тыс. куб. метров и увеличился против 2008 года на 23,5 тыс. куб. метров, в том числе за счет увеличения нормы расхода – 2,8 тыс. куб. метров.
Общая сумма затрат, включаемая в себестоимость продукции, увеличилась только за счет увеличения нормы расхода воды на 8,4 тыс. руб. (0,09м.куб. * 31655т. *2,95руб.).
Таблица 11.
| Показатели | 2008 год | 2009 год |
| 1.Объем переработки зерна, т. | 23067,0 | 31655,0 |
| 2.Норма расхода воды, м.куб. / т | 2,41 | 2,50 |
| 3.Общий расход воды, тыс. м.куб. | 55,6 | 79,1 |
| 4.Стоимость 1 м.куб. воды, руб. | 2,70 | 2,95 |
| 5.Общая сумма затрат, тыс. руб. | 150,1 | 233,3 |
| 6.Увеличение затрат, тыс. руб. | - | 83,2 |
В целях экономии воды предлагается заменить моечную машину для зерна на машину типа А1-БШУ-2 интенсивного увлажнения зерна.