Технико-экономическое обоснование целесообразности строительства проектируемого предприятия (стр. 5 из 7)
Ми = 1250 + 517 + 308 + 95 + 23 + 3150 = 5343 (руб)
Для определения затрат на выпуск затраты на одно изделие умножаются на годовую программу.
Ми общ = Ми * Nг = 5343 * 260000 / 1000 =1 389 180 (тыс. руб)
3.1.2. Стоимость отходов
Необходимо учесть, что появляющиеся в ходе обработки изделия отходы реализуются на сторону по заданной цене. Величина отходов определяется как разность между общей потребностью в материалах и пр. и чистой массой изделия, которая рассчитывается по коэффициенту использования материалов (Ким = 0,91). Не существует отходов в таких материалах, как фурнитура и меховые воротники. Стоимость отходов определяется по формуле:
Мо = Ми * 0,09
Ткань пальтовая = 1250 * 0,09 = 112,5 (руб)
Ткань подкладочная = 517 * 0,09 = 46,53 (руб)
Ватин = 308 * 0,09 = 27,72 (руб)
Нитки = 23 * 0,09 = 2,07 (руб)
Для получения суммы отходов на одно изделие полученные результаты суммируются.
Мо = 112,5 + 46,53 + 27,72 + 2,07 = 188,82 (руб)
Стоимость отходов на весь выпуск определяется умножением стоимости материалов на одно изделие на годовую программу.
Мо общ = Ми * Nг = 188,82 * 260000 / 1000 = 49093,2 (тыс. руб)
3.1.3. Стоимость транспортно-заготовительных расходов на материалы (Мтзр) берется на весь выпуск в таблице 8, на одно изделие она делится на годовую программу.
∑Мтзр = 17839,5 (тыс. руб)
3.1.4. Определение стоимости вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов со стороны
Норма вспомогательных материалов 1550 руб. на одного рабочего.
Мвсп = норма вспомогательных материалов * (Росн + Рвсп)
Мвсп = 1550 * (3315 + 1161) = 6937800 (руб) = 6937,8 (тыс. руб)
Топливо со стороны – 4,5%, энергия со стороны – 14,5% от прямой заработной платы основных производственных рабочих.
Топливо со стороны = 159484 * 4,5% = 7176,78 (тыс. руб)
Энергия со стороны = 159484 * 14,5% = 23125,18 (тыс. руб)
3.1.5. Заработная плата включает затраты на основную и дополнительную заработную плату всего промышленно-производственного персонала, а также работников, не состоящих в штате предприятия.
Размер фонда заработной платы берется из таблицы 14. Заработная плата на одно изделие определяется делением планируемого фонда оплаты труда на годовую программу.
∑ЗП = 620529,29 (тыс. руб)
3.1.6. Начисления на социальные нужды включают в себя (общая сумма равна 20,0 %) от планируемого фонда оплаты труда:
- платежи в Пенсионный фонд Российской Федерации – 14%,
- платежи в Фонд социального страхования Российской Федерации 3,2%,
- платежи в фонды обязательного медицинского страхования 2,8%.
3.1.7. В «Амортизацию основных фондов» входит сумма амортизационных отчислений по установленным нормам от полной первоначальной стоимости всех производственных основных фондов предприятия, включая ускоренную амортизацию их активной части.
Амортизационные отчисления рассчитываются по нормам амортизации в соответствии со структурой основных производственных фондов, однако, при определении стоимости основных производственных фондов необходимо учесть, что они составляют лишь часть капитальных затрат, остальную часть составляют нематериальные активы. Удельный вес основных производственных фондов в сумме капитальных вложений равен 95 %, остальная стоимость – стоимость нематериальных активов. Расчет амортизационных отчислений на стоимость основных производственных фондов и нематериальных активов производится линейным способом.
Расчет амортизационных отчислений на основные производственные фонды производится по формуле:
где
Кс – стоимость капитальных вложений.
На – средняя норма амортизации основных фондов -12%.
0,95 – удельный вес основных производственных фондов в сумме капитальных вложений.
Амортизационные отчисления на одно изделие определяется делением общей суммы амортизационных отчислений на годовую программу.
3.1.8. В элемент «Прочие затраты» входят затраты, которые не могут быть отнесены ни к одному из перечисленных элементов: командировочные расходы, налоги и сборы, оплата услуг связи.
В статью «Прочие расходы» в курсовом проекте условно можно принять величину 7 % от суммы предыдущих статей.
3.2 Расчет потребности в оборотном капитале
Оборотные средства – это совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции.
Общепроизводственные фонды – участвуют в производстве один раз и сразу переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции и имеет срок службы до 1 года.
Фонды обращения – денежные средства, вложенные в запасы готовой продукции, в товары отгруженные, но не оплаченные.
Потребность в оборотных средствах в условиях рынка часто называют эксплуатационными потребностями или финансово-эксплуатационными потребностями, которые определяются как разница между средствами, иммобилизованными в запасах, и клиентской задолженности, и задолженностью предприятия поставщикам.
При формировании уставного фонда (капитала) предприятие самостоятельно устанавливает плановый размер оборотных средств, необходимый для его производственной деятельности, в виде норматива в денежном выражении. Потребность предприятия в оборотных средствах колеблется в течение года вследствие сезонности производства, неравномерности поступления денег за отгруженную продукцию и других факторов.
Величина оборотного капитала определяется путем нормирования оборотных средств в производственных запасах, незавершенном производстве и готовой продукции и последующим их суммированием.
На основании приведенных в исходных данных удельной стоимости материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий на одно изделие, готового выпуска изделий и нормы запаса в днях методом прямого счета рассчитывается потребность в производственных запасах (с учетом транспортных расходов).
3.2.1. Норматив оборотных средств в производственных запасах – это минимальная сумма денежных средств, постоянно необходимая предприятию для его производственной деятельности. Он определяется по формуле:
Нзп = Р * З = 3908,39 * 35 = 136793,65 (тыс. руб.)
где
Р – однодневный запас материалов определяется делением стоимости материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов на календарное количество дней в году .
З – норма запаса в днях (для расчета берется 35 дней).
3.2.2. Норматив оборотных средствах в незавершенном производстве и готовой продукции. К расходам в незавершенном производстве относятся все затраты, которые включают стоимость незаконченной продукции, полуфабрикатов собственного производства, а также готовых изделий, не принятых отделом технического контроля. Он определяется по формуле:
Ннп = Тц * Кпз * С
где
– норматив оборотных средств в незавершенном производстве; 
– коэффициент нарастания затрат (0,68); 
– длительность производственного цикла, в днях (25 дней); 
– среднедневной выпуск продукции по себестоимости. Определяется делением общей себестоимости на 360 дней. Общая себестоимость в таблице 15. 
3.2.3. Норматив оборотных средств в готовой продукции определяется по формуле:
Нгп = С * Згп
где
– среднедневной выпуск продукции по себестоимости – определяется делением общей себестоимости на 360 дней; (таблица 16) 
– норма запаса готовой продукции в днях (15 дней). 
Общий норматив оборотных средств определяется как сумма норматива оборотных средств в производственных запасах, потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве, норматива оборотных средств в готовой продукции.
Нобщ = Нзп + Ннп + Нгп
Нобщ = 136793,65 + 108682,81 + 95896,6 = 341373,06 (тыс. руб)
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств равен:
Коб = Объем товарной продукции / Норматив оборотных средств
Коб = 2301518,41 / 341373,06 = 6,75
Коэффициент загрузки оборотных средств характеризует величину оборотных средств, приходящихся на 1 руб. реализованной продукции равен:
К загр.об.ср. = Норматив оборотных средств /Объем реализованной продукции