В дипломной работе была проведена оценка финансового состояния на материалах предприятия ТОО «Агрофирма Курма», которое является юридическим лицом в соответствии с законодательством Республики Казахстан, имеет самостоятельный баланс, банковские счета, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права. Основной деятельностью анализируемого предприятия является ведение строительно-монтажных работ, строительное проектирование и конструирование, архитектурное проектирование зданий и сооружений.
По результатам оценки финансового состояния можно сделать следующие выводы:
- состояние финансовой устойчивости предприятия можно охарактеризовать, как удовлетворительное, потому, что показатели финансовой устойчивости положительные, принимают значения ниже рекомендуемых. Показатели ликвидности и платежеспособности также имеют устойчивую тенденцию к повышению, и их значение на 2007 год выше нормативных показателей;
- значение коэффициента утраты платежеспособности больше 1 означает наличие у предприятия возможности не утратить платежеспособность в течение ближайших трех месяцев;
- ликвидность предприятия «Агрофирма Курма» характеризуется следующими соотношениями: величина коэффициента текущей ликвидности увеличивается к концу 2007 года, что связано с увеличение оборотных средств в сравнении с ростом краткосрочных обязательств;
- деловая активность предприятия имеет удовлетворительные значения показателей: оборачиваемость активов на предприятии характеризуется уменьшением в сравнении с предыдущим годом: - на 93 дней увеличился период оборота оборотных средств предприятия;
- динамика показателей эффективности деятельности предприятия характеризуется следующим. В 2007 году рентабельность реализованной продукции составила 6 %, капитала 6 %, текущих активов – 8 %, а совокупных активов - 5 %.
Результаты оценки следующие: рассматриваемое предприятие в целом обеспечивает себе финансовую устойчивость, наблюдается тенденция повышения финансовой устойчивости. Собственный капитал предприятия имеет тенденцию к повышению, но также и повышается зависимость от внешних источников финансирования. Это свидетельствует о том, что ТОО «Агрофирма Курма» активизирует свою финансово-хозяйственную деятельность и в том числе за счет внешних источников финансирования, и при этом еще находится в зоне финансовой безопасности.
В результате неоднозначности результатов оценки финансовой устойчивости, деловой активности и эффективности деятельности предприятия руководство ТОО «Агрофирма Курма» приняло решение осуществить прогнозирование вероятности банкротства и оценку зоны безопасности для предприятия.
Прогноз вероятности банкротства был проведен по модели Альтмана. Индекс Альтмана для предприятия «Агрофирма Курма» составил Z=4, что позволяет сделать вывод об очень низкой вероятности банкротства. Точность прогноза на один год составила 95%, на два года – 83%.
Для повышения финансовой устойчивости и оптимизации финансового состояния предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости (зону безопасности). Поэтому был рассчитан запас финансовой прочности предприятия, который убедил в устойчивом финансовом положении предприятия. Зона безопасности для предприятия довольно высокая, выручка может упасть на 99,5% и только тогда предприятие не будет получать прибыли.
Таким образом, в результате проведенного расчета можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятия достаточно устойчивое.
Руководство предприятия приняло решение запланировать конкретные мероприятия, которые позволят улучшить финансовое состояние предприятия. Прежде всего, такими мероприятиями являются мероприятия, направленные на увеличение производства и реализации продукции, повышение ее качества и конкурентоспособности, снижение себестоимости, рост прибыли и рентабельности, ускорении оборачиваемости капитала и более полное и эффективное использование производственного потенциала предприятия.
В результате конкретизации проблем предприятия, было выявлено, что данное предприятия нуждается в долгосрочных заемных средствах. Было принято решение об осуществлении долгосрочного займа на пополнение основных фондов предприятия.
Данное мероприятие по привлечению заемных средств должно положительно повлиять на финансовую устойчивость предприятия. Приобретение оборудования по проекту будет способствовать более высокому уровню организации труда, повышению качества продукции, увеличению производительности труда. Более высокий технико - экономический уровень рабочих мест позволит повысить уровень условий труда на рабочем месте: санитарно - гигиенических, а также эстетику рабочих мест. Реализация проекта, в конечном итоге, позволит повысить доходность предприятия, за счет снижения себестоимости продукции.
1. Послание Президента Республики Казахстан Нурсултана Назарбаева народу Казахстана «Новый Казахстан в новом мире».
2. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие - М.:ДИС, 2002 – 128с.
3. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 2002.
4. Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия: Учебное пособие.-Алматы: Экономика, 2002.
5. Лозовский Л.Ш. Словарь аудитора и бухгалтера. - М.: Финансы и статистика, 2003.-412с.
6. Финансово-кредитный словарь/ Под ред. И. А. Андриевского. - СПб: Издатели Ф. А. Брокгауз, И. Ф. Ефрон, 2002-218с.
7. Ефимова О.Е. Финансовый анализ – М.: АО Бизнес школа, 2003
8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2003 – 432с.
9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: «Новое знание», 2002 – 688с.
10. Бакадаров В.Л., Алексеев П.Д., Финансово – экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. – М.: издательство «ПРИОР», 2002 – 205с.
11. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика. 2003.
12. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Экономика, 2004 – 198с.
13. Ковалева А.М. Финансовый анализ – М.: Финансы и статистика, 2004 – 302с.
14. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М. : Инфра – М., 1999- 343 с.
15. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности – М.: Финансы и статистика. – 2002 –157с.
16. Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности (с изменениями и дополнениями от 28.02.07)
17. Комекбаева Л.С. Финансы предприятий: Учебное пособие. - Караганда: «Болашак- Баспа», 2003.-108 с.
18. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Финансы и кредит, 2002.
19. Радостовец В.К. Финансовый и управленческий учет на предприятиях. – Алматы: Центриздат, 2002.
20. Самин В.Н., Ситникова О.Ю. Техника финасово-экономических расчетов. – Алматы, 2003.
21. Сейдахметова Ф.С. «Современный бухгалтерский учет»: Учебное пособие. В 2-х частях. – Алматы: Экономика, 2004.-336с.
22. Теория и практика антикризисного управления. Под ред. Беляева С.Г. и Кошкина В.И. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2003 г.
23. Федотова М.А. Как оценить финансовую устойчивость предприятия. // Финансы. – 2005. - №3. - с. 14.
24. Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебное пособие для вузов. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2002 – 432с.
25. Валдайцев С.В. Оценка бизнеса. – М.: Юнити, 2003 - 720 с.
26. Зимин В.С. Правовое и методическое обеспечение оценочной деятельности - М.: Юрист, 2003.
27. Клейнер Г.Б., Петросян Д.С. Оценка финансового состояния предприятия/ Финансовые и бухгалтерские консультации. – М.:«Контакт». Инвест- Фонд, 2005.
| Наименование показателей | Сумма отчетный период | ||
| 1 ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Поступление денежных средств | 1137110 | ||
| от реализации продукции ( работ услуг) | 1137110 | ||
| авансы полученные | |||
| проценты | |||
| дивиденды | |||
| роялти | |||
| прочие поступления | |||
| Выбытие денежных средств | 1057177 | ||
| по счетам поставщиков и подрядчиков | 918469 | ||
| авансы выданные | |||
| по заработной плате | 71024 | ||
| в фонды социального страхования и пенсионного обеспечения | 9670 | ||
| по налогам | 17245 | ||
| выплата процентов | 22115 | ||
| прочие выплаты | 18654 | ||
| Увеличение(+)/ уменьшение(-) денежных средств в результате операционной деятельности 2 ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Поступление денежных средств | 79933 | ||
| доход от реализации нематериальных активов | |||
| доход от реализации основных средств | |||
| доход от реализации других долгосрочных активов | |||
| доход от реализации финансовых инвестиций | |||
| доход от получения кредитов, предоставленных другим | |||
| юридическим лицам | |||
| прочие поступления | |||
| Выбытие денежных средств | |||
| приобретение основных средств | 30630 | ||
| приобретение нематериальных активов | |||
| приобретение других долгосрочных активов | |||
| приобретение финансовых инвестиций | |||
| предоставление кредитов другим юридическим лицам | |||
| прочие выплаты |