а) среднее число дней, проработанных одним рабочим, меньше планового показателя на 1,6 дня, или на 0,7%;
б) продолжительность рабочего дня сократилась против предусмотренного по плану на 0,15 часа, или на 1,9%, то есть согласно плану предусматривалось увеличить продолжительность рабочего дня на 0,1 часа по сравнению с прошлым годом, но фактически она составила 7,8 часа;
в) один рабочий за год проработал на 95,4 часов (или на 5,5%) меньше, чем предусматривалось планом, что оказало отрицательное влияние на выполнение плана по объему производства;
г) по сравнению с предыдущим годом один рабочий работал больше на 8 дней (или на 3,6%). Продолжительность рабочего дня стала меньше по сравнению с предыдущим годом, что свидетельствует о целенаправленной работе, осуществляемой в организации по улучшению использования рабочего времени.
Анализ использования рабочего времени показал, что в организации имеется резерв повышения производительности труда рабочих за счет ликвидации потерь рабочего времени, то есть возможно увеличение выработки продукции.
Так как фактически один рабочий отработал за год 1653,6 часов, то при ликвидации 95,4 часов потерь его рабочее время увеличится на 5,8% (95,4 : 1653,6 × 100).
Для разработки в результате анализа использования рабочего времени предложений по улучшению использования рабочего времени необходимо дополнительно выявить причины потерь рабочего времени, которые могут происходить из-за увеличения текучести кадров, прогулов, целодневных и внутрисменных простоев и неявок с разрешения администрации, и определить, каковы в результате этого потери по выпуску продукции.
Вышеуказанное свидетельствует о том, что величина объема выпуска продукции зависит от полноты использования рабочего времени. В ходе проводимого анализа использования фонда рабочего времени необходимо:
- дать общую оценку полноты использования рабочего времени;
- определить основные факторы и размер влияния каждого из них на использование рабочего времени;
- выяснить причины возникших целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени;
- произвести расчет влияния простоев на производительность труда и изменение объема выпуска.
Источниками необходимой информации в этом случае являются плановый и фактический учет в организации рабочего времени, статистический отчет по труду, табельный учет.
При осуществлении расчета баланса рабочего времени целесообразно использовать не только данные текущего периода, но и аналогичные данные за предшествующие периоды (неявки работников из-за болезни, отвлечение работников на выполнение государственных и общественных обязанностей и др.), табельный учет явок и неявок на работу с расшифровкой по причинам. Баланс рабочего времени необходимо составлять не только в целом по организации, но и по каждому производственному участку и каждой категории работников.
Использование рабочего времени анализируется путем сопоставления отчетных данных с плановыми показателями. Но прежде всего необходимо дать общую оценку использования рабочего времени. В этом случае объектом анализа является величина отклонения фактически отработанного времени в человеко-часах в отчетном периоде от аналогичного показателя за предыдущий период или от планового показателя.
На изменение фонда рабочего времени оказывают влияние следующие факторы:
- изменения среднесписочной численности рабочих;
- изменения продолжительности рабочего года или количества отработанных дней в среднем за год одним рабочим;
- изменения средней продолжительности рабочего дня.
Иначе говоря, фонд рабочего времени (Т) равен произведению изменения среднесписочной численности рабочих (ЧР), продолжительности рабочего года (количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год) (Д), средней продолжительности рабочего дня (П).
Т = ЧР × Д × П.
Снижение продолжительности рабочего года отражает целодневные потери рабочего времени, а изменение в сторону снижения продолжительности рабочего дня - величину внутрисменных простоев.
Кроме прямых потерь рабочего времени, можно также выявить посредством проведения анализа непроизводительные затраты рабочего времени, к которым относится, в частности, время на исправление допущенного брака и на работы, связанные с нарушениями нормальных условий труда, и др.
Расчет количественного влияния факторов на изменение фонда рабочего времени можно определить способ абсолютных разниц. Суть данного способа заключается в том, что по каждому фактору определяется абсолютное отклонение, которое затем необходимо умножить на плановое или фактическое значение всех остальных факторов:
ΔТОБЩ = ТФ - ТПЛ;
ΔТОБЩ = 206700 – 209880 = - 3180 (ч);
ΔТЧР = (ЧРФ – ЧРПЛ) × ДПЛ × ППЛ;
ΔТЧР =(125 – 120) × 220 × 7,95 = + 8745(ч);
ΔТД = (ДФ – ДПЛ) × ЧРФ × ППЛ;
ΔТД = (212 – 220) × 125 × 7,95 = - 7950(ч);
ΔТП = (ПФ – ППЛ) × ДФ × ЧРФ;
ΔТП = (7,8 – 7,95) × 212 × 125 = - 3975(ч).
Таблица №4 Анализ использования трудовых ресурсов по автономное учреждение Республики Алтай «Улаган лес» за 2010 год
| Показатели | Услов. обозначение | 2009 год | 2010 год | Отклонение |
| 1.Среднегодовая численность работников | КР | 8 | 7 | -1 |
| 2. Отработано дней за год одним работником | Д | 271 | 280 | 9 |
| 3. Отработано часов одним работником за год | Ч | 2168 | 2240 | 72 |
| 4.Средняя продолжительность рабочего дня, час. | П | 8 | 8 | - |
| 5. Фонд рабочего времени, тыс.час, в том числе сверхурочно отработанное время | ФРВ | 43,4 | 42,6 | -0,8 |
Полнота использования трудовых ресурсов оценивается по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени, главным образом, зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня.
Расчет факторов влияющих на использование рабочего времени произведем методом цепных подстановок по формуле
ФРВ = КР * Д * П
ФРВо = КРо * До * П о = 20 * 271 * 8 = 43,4 тыс.час.
ФРВ1 = КР1 * До * По = 19 * 271 * 8 = 41,2 тыс. час.
Δкр ФРВ = 41,2 - 43,4 = - 2,2 тыс.час
ФРВ2 = КР1 * Д1 * По = 19 * 280 * 8 = 42,6 тыс.час.
Δд ФРВ = 42,6 - 41,2 = +1,4 тыс.час.
ΔФРВ = 42,6 - 43,4 = - 0,8 тыс. час.
Фонд рабочего времени в нашем случае зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год.
Исходя из данных таблицы № 3, при сокращении численности работников по сравнению с прошлым годом на 1 человека, фактически одним работником отработанно больше дней и часов (на 9 дней или 72 часа), чем в предыдущем году. Средняя продолжительность рабочего дня осталась на прежнем уровне.
По данным таблицы № 4
Положительно, что план производительности труда перевыполнен на 23,5%, а по средней заработной плате на 2,4 % т.е. обеспечен опережающий рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы на 1 работника. По сравнению с прошлым годом численность оперативных работников возросла на 1 человека, а ТО возрос на 51,6% или на 5832,2 тыс. руб.
Влияние факторов на экономию ФЗП:
1) влияние роста объема товарооборота = (-2496,8) * 1,60 / 100 = - 39,9 тыс. руб. (экономия)
2) влияние роста средней заработной платы = (12,7-12,3) * 19 = +7,6 тыс. руб. (перерасход)
ΔФЗП = (-39,9) + 7,6 = -32,3 тыс. руб. (экономия)
Расчет влияния факторов на перерасход ФЗП по сравнению с прошлым годом:
| Показатели | Усл.обозн. | Подстановки | |||
| РТОо*СЗо/СВо | РТО1*СЗо/СВо | РТО1*СЗо/СВ1 | РТО1*СЗ1/СВ1 | ||
| Товарооборот, тыс.руб. | ТО | 11294,2 | 17117,4 | 17117,4 | 17117,4 |
| Среднегодовая выработка, тыс. руб. | СВ | 564,9 | 564,9 | 900,9 | 900,9 |
| Среднегодовая зарплата, тыс.руб. | СЗ | 10,6 | 10,6 | 10,6 | 12,7 |
| Фонд заработной платы, тыс.руб | ФЗП | 211,6 | 321,2 | 201,4 | 241,3 |
1) Влияние роста объема товарооборота = 321,2 - 211,6 = + 109,6 тыс.руб.
2) Влияние увеличения среднегодовой выработки = 201,4 - 321,2 = -119,9 тыс. руб.
3) Влияние увеличения среднегодовой заработной платы = 241,3 - 201,4 = + 39,9 тыс.руб.
ΔФЗП = 109,6 - 119,9 + 39,9 = + 29,6 тыс.руб.
В ходе анализа показателей по труду определяется, в каком соотношении находятся в анализируемом периоде средняя выработка и средняя заработная плата. Положительным является опережение темпов увеличения производительности труда по сравнению со средней заработной платой. Несоблюдение этих соотношений приводит к перерасходу фонда заработной платы.
Соотношение темпов изменения производительности труда (Усв) и средней заработной платы характеризует коэффициент соотношения (опережения или отставания) - К. Он исчисляется отношением индекса производительности труда (Усв) к индексу средней заработной платы (Усз):
К = Усв / У сз = 159,5 : 119,7 * 100 = 133,2%
Однако коэффициент опережения показывает только, на сколько процентов, рост производительности труда опережал или отставал от повышения средней заработной платы.